Tabela Simples Nacional 2025 completa | Anexos e Alíquotas
Neste artigo você vai ver:
- O que é o Simples Nacional?
- Tabelas dos Anexos do Simples Nacional
- Tabela Completa Simples Nacional
- DAS: Quanto vou pagar de imposto?
- Quem pode solicitar o enquadramento no Simples Nacional?
- Quem NÃO pode solicitar o enquadramento no Simples Nacional?
- Benefícios do Simples Nacional
- Saiba mais sobre o Simples Nacional
Na hora de abrir um CNPJ, o empreendedor precisa escolher um regime tributário. Essa escolha reflete em diversas situações, como os tributos atribuídos à empresa e a forma de cálculo, além de regras gerais, como limite de faturamento e porte da empresa.
No Brasil, existem três opções de regimes tributários: o Simples Nacional, o Lucro Presumido e o Lucro Real, cada um com suas regras e particularidades.
Neste artigo você vai ver:
- O que é o Simples Nacional?
- Tabelas dos Anexos do Simples Nacional
- Tabela Completa Simples Nacional
- DAS: Quanto vou pagar de imposto?
- Quem pode solicitar o enquadramento no Simples Nacional?
- Quem NÃO pode solicitar o enquadramento no Simples Nacional?
- Benefícios do Simples Nacional
- Saiba mais sobre o Simples Nacional
Dentre eles, o Simples é a opção mais descomplicada, criada para facilitar a vida do pequeno e microempresário.
Continue a leitura e descubra mais sobre as alíquotas do Simples Nacional, seus respectivos anexos e tributos!
O que é o Simples Nacional?
O Simples Nacional, também chamado de Super Simples, é um programa do Governo Federal que visa simplificar as rotinas contábeis das micro e pequenas empresas.
Ele surgiu com o objetivo de reduzir a burocracia e os custos de pequenos empresários, criando um sistema unificado de recolhimento de tributos sobre faturamento, simplificando declarações, entre outras facilidades.
Esse regime tributário foi regulamentado pela Lei Complementar n.º 123, sancionada pela presidência em 2006.
"O Simples Nacional, sem sombra de dúvidas, é um fator relevante para formalização e sobrevivência de muitas empresas. Segundo dados divulgados pela Receita Federal em dezembro de 2024, mais de 23 milhões de empresas no Brasil são abrangidas pelo Simples Nacional. Além disso, uma pesquisa de 2021 feita pelo Sebrae revelou que 63% das empresas entrevistadas teriam que fechar o negócio ou reduzir as atividades caso o Simples não existisse."
As empresas enquadradas no programa possuem as rotinas e obrigações mensais facilitadas. Além disso, elas têm a possibilidade da carga tributária reduzida, a depender da atividade e faturamento, e a unificação sobre o faturamento.
Ou seja, existe apenas uma guia de imposto sobre o faturamento para pagar: o Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS).
O Simples Nacional é composto por Anexos (tabelas). Cada anexo tem suas alíquotas (percentuais de impostos) e cada um é destinado a um grupo de atividades.
A seguir, você vai encontrar mais detalhes sobre atividades, anexos e quanto pagaria de imposto.
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Tabelas dos Anexos do Simples Nacional
Pela complexidade do sistema tributário brasileiro, foram criados diversos enquadramentos e alíquotas para diferentes tipos de serviços ou comércio. Elas diferem, basicamente, pelos impostos a serem pagos pelo empresário, além da natureza e complexidade do negócio.
Confira a ferramenta de Consulta CNAE da Contabilizei para saber quais são todos os CNAEs Simples.
O primeiro passo para entender em que anexo a sua empresa se enquadra, é identificar em qual tabela do Simples Nacional seu negócio faz parte, além do código que está estabelecido para esse tipo de negócio. Siga conosco e você terá todas as orientações para utilizar as tabelas e descobrir as suas alíquotas de impostos.
O Simples Nacional é composto por 5 anexos, ou seja, tabelas. Cada anexo possui faixas de alíquotas diferentes. Conheça as alíquotas de cada anexo a seguir:
Anexo I do Simples Nacional
Alíquotas do Simples Nacional para empresas de comércio (revendedores em geral, restaurantes, padarias e afins).
| Faixa | Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) |
| 1ª Faixa | Até R$ 180.000,00 | 4% | 0 |
| 2ª Faixa | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,3% | R$ 5.940,00 |
| 3ª Faixa | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 9,5% | R$ 13.860,00 |
| 4ª Faixa | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 10,7% | R$ 22.500,00 |
| 5ª Faixa | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,3% | R$ 87.300,00 |
| 6ª Faixa | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 19% | R$ 378.000,00 |
Veja a tabela completa do Anexo I – Simples Nacional: Anexo 1 – Comércio.
Anexo II do Simples Nacional
Alíquotas do Simples Nacional para fábricas/indústrias e empresas industriais.
| Faixa | Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) |
| 1ª Faixa | Até R$ 180.000,00 | 4,5% | 0 |
| 2ª Faixa | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 7,8% | R$ 5.940,00 |
| 3ª Faixa | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10% | R$ 13.860,00 |
| 4ª Faixa | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 11,2% | R$ 22.500,00 |
| 5ª Faixa | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 14,7% | R$ 85.500,00 |
| 6ª Faixa | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 30% | R$ 720.000,00 |
Veja a tabela completa do Anexo II – Simples Nacional: Anexo 2 – Indústria.
Anexo III do Simples Nacional
Alíquotas do Simples Nacional para empresas que oferecem serviços de instalação, de reparos e de manutenção, além de agências de viagens, treinamentos e algumas atividades que a receita não considera que deva possuir responsabilidade técnica.
| Faixa | Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) |
| 1ª Faixa | Até R$ 180.000,00 | 6% | 0 |
| 2ª Faixa | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 11,2% | R$ 9.360,00 |
| 3ª Faixa | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 13,5% | R$ 17.640,00 |
| 4ª Faixa | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 16% | R$ 35.640,00 |
| 5ª Faixa | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 21% | R$ 125.640,00 |
| 6ª Faixa | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33% | R$ 648.000,00 |
Veja a tabela completa do Anexo III – Simples Nacional: Anexo 3 – Prestadores de Serviço.
Anexo IV do Simples Nacional
Alíquotas do Simples Nacional para empresas que fornecem serviço de limpeza, vigilância, obras, construção de imóveis, serviços advocatícios.
| Faixa | Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) |
| 1ª Faixa | Até R$ 180.000,00 | 4,5% | 0 |
| 2ª Faixa | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 | 9% | R$ 8.100,00 |
| 3ª Faixa | De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 | 10,2% | R$ 12.420,00 |
| 4ª Faixa | De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 | 14% | R$ 39.780,00 |
| 5ª Faixa | De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 | 22% | R$ 183.780,00 |
| 6ª Faixa | De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 | 33% | R$ 828.000,00 |
Veja a tabela completa do Anexo IV – Simples Nacional: Anexo 4 – Prestadores de Serviço.
Anexo V do Simples Nacional
Alíquotas do Simples Nacional para empresas que fornecem serviços de auditoria, jornalismo, tecnologia, publicidade, engenharia, entre outros.
| Faixa | Receita Bruta Total em 12 meses | Alíquota | Valor a Deduzir (em R$) |
| 1ª Faixa | Até R$ 180.000,00 | 15,5% | 0 |
| 2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18% | R$ 4.500,00 |
| 3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,5% | R$ 9.900,00 |
| 4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,5% | R$ 17.100,00 |
| 5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23% | R$ 62.100,00 |
| 6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | R$ 540.000,00 |
Veja a tabela completa do Anexo V – Simples Nacional: Anexo 5 – Prestadores de Serviço.
Tabela Completa Simples Nacional
Confira a seguir a Tabela Simples Nacional 2025, que reúne as seguintes informações: CNAE, Descrição, Anexo, Fator R, Alíquota e se a Contabilizei atende ou não.
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Abrir empresaOutras tabelas
- Tabela MEI: Tabela de Atividades Permitidas no MEI;
- Tabela de CNAE: Tabela Completa de CNAE.
DAS: Quanto vou pagar de imposto?
Quem opta pelo Simples Nacional pode pagar entre 4% e 15,5% sobre o valor bruto faturado, dependendo da atividade da empresa.
Vamos explicar melhor:
1 – Cada atividade (CNAE) permitida no programa está enquadrada em um dos 5 anexos do programa;
2 – Cada anexo possui alíquotas (%) diferentes. As alíquotas iniciais variam de 4% até 15,5% sobre o valor bruto faturado.
Por isso, é possível que uma empresa que possua mais de uma atividade tenha que pagar diferentes alíquotas de imposto. Por exemplo, vamos supor que uma empresa possua os seguintes CNAEs:
Atividade Primária
- CNAE 6204-0/00 — Consultoria em tecnologia da informação.
Atividade Secundária
- CNAE 8599-6/04 — Treinamento em desenvolvimento profissional e gerencial.
Dessa forma, a atividade primária, do CNAE de Consultoria em Tecnologia da Informação, está enquadrada no Anexo 5. Portanto, tem alíquota inicial de 15,50% sobre o valor faturado.
Já a atividade secundária, de treinamento em desenvolvimento profissional e gerencial, está enquadrada no Anexo 3, com alíquota inicial de 6%.
Toda a vez que esta empresa emitir nota fiscal referente a atividade primária de Consultoria, ela pagará a partir de 15,50% de imposto sobre o valor faturado, podendo ser reduzida através do Fator R.
Se emitir nota fiscal com a atividade de treinamento em desenvolvimento profissional e gerencial, a alíquota será a partir de 6% de imposto sobre o valor total da nota fiscal.
"Muitos empreendedores acreditam que a empresa inteira pertence a um único anexo, mas o segredo do Simples Nacional está na segregação de receitas. A tributação ocorre sobre a atividade que gerou aquela receita, ou seja, em cada nota fiscal emitida. Um erro comum que vemos é a falta dessa separação, o que pode levar ao pagamento de impostos mais altos desnecessariamente. A organização contábil aqui não é um detalhe, é o que garante a economia no fim do mês."
Quem pode solicitar o enquadramento no Simples Nacional?
Quem pode solicitar enquadramento no Simples são, em via de regra:
- As empresas com atividades permitidas em um dos anexos;
- As microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP);
- As empresas que não possuam débitos em aberto (aqueles sem negociação/parcelamento) com o Governo.
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Quem NÃO pode solicitar o enquadramento no Simples Nacional?
As empresas que não podem se enquadrar no Simples são:
- As que possuem faturamento que excede a R$4,8 milhões (ou proporcional para empresas novas) no ano-calendário atual ou no anterior;
- As empresas que possuem um ou mais sócios com participação superior a 10% em empresa de Lucro Presumido ou Lucro Real, e a soma do faturamento de todas empresas não ultrapasse R$4,8 milhões;
- As empresas em que um dos sócios tenha mais de uma empresa optante pelo Simples, e a soma dos faturamentos de todas as empresas ultrapassa R$4,8 milhões;
- As empresas que possuem pessoa jurídica (CNPJ) como sócio;
- As empresas que participam como sócias em outras sociedades;
- As empresas que estão em débito com o Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), ou com as Fazendas Públicas Federal, Estadual ou Municipal, cuja exigibilidade não esteja suspensa;
- As empresas que possuem Filial ou representante de Empresa com sede no exterior;
- As empresas que são: Cooperativas (salvo as de consumo), sociedades por ações (S/A), ONGs, Oscip, bancos, financeiras ou gestoras de créditos e ativos;
- As empresas que são resultantes ou remanescentes de separação ou qualquer outra forma de desmembramento de pessoa jurídica que tenha ocorrido em um dos 5 anos-calendário anteriores.
Benefícios do Simples Nacional
Entre os benefícios do Simples Nacional, podemos destacar:
- Pagamento de imposto sobre faturamento em guia unificada: você pode recolher os seus tributos sobre faturamento pagando apenas uma guia de imposto, o DAS. Isso facilita a vida do empreendedor, que em outros regimes tem que se desdobrar entre várias guias e periodicidades de pagamento diferentes.
- Tributação: diversas atividades são menos tributadas em relação ao Lucro Presumido. A alíquota será definida pela atividade da sua empresa, especificada na Tabela do Simples.
- Facilidade de regularização: a Receita Federal facilita o parcelamento e a apuração de débitos para empresas no Simples, tornando o processo de manter sua empresa regularizada menos complexo. Você pode se informar melhor sobre as condições na página de Orientações para Regularização de Pendências.
- Contabilidade simplificada: processo muito mais fácil para a contabilidade, pois é isento de declarações, como a Escrituração Fiscal Digital das Contribuições (EFD Contribuições), e não precisa Certidões Negativas para fazer alterações contratuais.
- Investidores Anjos: desde 2016, foram criados mecanismos para que empresas do Simples possam receber investimentos de forma simplificada, mantendo a segurança jurídica de ambas as partes. Veja nosso material com detalhes sobre isso aqui: Simples Nacional: Investidor Anjo.
Saiba mais sobre o Simples Nacional
- O que é o e tudo sobre o Simples Nacional
- Como gerar o Código de Acesso ao Simples Nacional;
- Tabela de CNAE Completa com Simples Nacional e Inscrição Estadual;
- Como abrir uma empresa: passo a passo;
- Abrir empresa com a Contabilizei.
Caso tenha qualquer dúvida quanto a Tabela Simples Nacional e/ou sobre o enquadramento no Simples Nacional, procure o seu contador ou fale com nossos contadores!
FAQ - Perguntas frequentes
Para saber qual a tabela considerar do Simples Nacional, é necessário identificar o código de descrição da atividade/natureza do seu negócio (conhecido como CNAE) e verificar na legislação qual é o anexo correspondente para o seu tipo de negócio.
Para facilitar a sua consulta, utilize a nossa tabela.
O Simples Nacional é composto por 5 anexos (tabelas). Cada anexo possui faixas de alíquotas diferentes, que variam de 4% a 33%, a depender de cada anexo.
Para consultar tal informação, é preciso saber o anexo em que a atividade está enquadrada e a receita bruta total nos últimos 12 meses. Em seguida, basta consultar a tabela simples nacional 2025 e verificar a qual faixa seu negócio corresponde.
Isso depende de alguns fatores, como faturamento, atividades permitidas no Simples e o quadro societário da empresa. Sendo assim, nem todas as empresas podem optar pelo Simples Nacional. Na dúvida, fale com um contador!
Para saber se a sua empresa está enquadrada no Simples Nacional, você pode fazer uma pesquisa na Receita Federal, através da consulta optantes. Basta ter em mãos o número do seu CNPJ para fazer isso.
A solicitação de enquadramento deve ser realizada para efeitos a partir de janeiro de cada ano. Se der tudo certo e sua empresa for enquadrada, ela será considerada do Simples Nacional desde 01/01 do ano para o qual foi solicitado.
Veja o tutorial de enquadramento nesse post que preparamos: Como solicitar enquadramento Simples Nacional.
Escrito por:
Vitor Torres
Vitor Torres é fundador e presidente da Contabilizei desde 2013, quando iniciou uma revolução ao liderar o movimento de desburocratização da contabilidade no país, tendo alcançado a liderança no segmento durante essa jornada. Hoje tem o propósito de simplificar a vida dos micros e pequenos empreendedores e fortalecer o futuro de cada um dos 50 mil clientes da companhia, transformando o cenário do empreendedorismo no Brasil. O executivo é formado em Administração pela Universidade Positivo, possui formação executiva em Liderança em Escala pela INSEAD, realizou um MBA de Administração e Negócios pela Columbia Business School e participou de um Programa de Liderança Executiva em Negócios pela Stanford University Graduate School of Business. Em 2016, foi selecionado como Empreendedor Endeavor. Reúne experiência na área de consultoria e análise de negócios, tendo apoiado de forma pioneira no desenvolvimento do ecossistema de startups.
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Atividades, CNAE e alíquotas das atividades permitidas no anexo II.
A Contabilizei faz todo o processo de abertura da sua empresa para que ela fique 100% regularizada e seus impostos otimizados. Cuidamos de toda a burocracia enquanto você foca no que importa: seu negócio.
”Estou bem satisfeita com os serviços da Contabilizei. Ótima assessoria desde o início do processo até o momento. Super recomendo!”
Mural de recursos para o empreendedor
Gostaria de ver a Contabilizei atuando com instituições do terceiro setor
Obrigado pela dica! Vamos encaminhar sua sugestão às áreas de produto e quem sabe em breve não temos novidades por ai!
Abraço!
Boa tarde, tudo bem? se a minha empresa possuir mais de um cnae, como saberei a aliquota aplicar ?
Olá Max, tudo certo?
O Simples Nacional tributa sempre com base no faturamento bruto acumulado dos últimos 12 meses. Este faturamento acumulado é que vai definir a faixa de tributação e consequentemente a alíquota aplicada de acordo com o cnae.
Se você tem mais de um cnae e cada um está em um anexo diferente, cada cnae será tributado de acordo com seu respectivo anexo e alíquota, mas a guia de imposto (DAS) será única.
Por exemplo: Atividade comércio Anexo I e atividade serviço Anexo III.
Cada atividade é tributada no seu anexo, mas é gerado apenas uma guia.
Respondido? Estamos à disposição!
Informações muito esclarecedoras, acabei de virar uma especialista em Simples kkkk