Anexo IV simples nacional: Tabela completa de atividades, guias, alíquotas e impostos 2021

| Atualizado em 04/01/21 | 3 minutos de leitura

O que é Anexo IV do Simples Nacional?

Anexo IV da tabela do Simples Nacional é destinado às empresas de Serviços: empresas que fornecem serviço de limpeza, vigilância, obras, construção de imóveis, serviços advocatícios. Percentual destinado a cada Tributo de acordo com a sua respectiva Faixa.

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Como calcular os impostos pelo Anexo IV?

Desde 2018, as atividades de prestação de serviços seguintes são tributadas pelo Anexo IV, onde não está incluída no Simples Nacional a CPP (Contribuição Previdenciária Patronal), devendo ela ser recolhida segundo a legislação prevista para os demais contribuintes ou responsáveis (LC nº 123/06, art. 18, § 5º-C; Resolução CGSN nº 94/2011, art. 25-A, § 1º, IV).

Na CPP devida pelas empresas do Simples Nacional não se inclui os valores relacionados a terceiros (SENAI, SESC, SEST, SENAT etc.), pois as empresas do Simples Nacional estão dispensadas do pagamento das demais contribuições instituídas pela União (art. 13, § 3º).

Os serviços abrangidos pelo Anexo IV são os seguintes:

  1. construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execução de projetos e serviços de paisagismo, bem como decoração de interiores;
  2. serviço de vigilância, limpeza ou conservação; e
  3. serviços advocatícios. (Incluído pela LC nº 147/2014; efeitos: 1º/01/2015)

ANEXO 4 – Tabela Simples Nacional 2018 – Serviços

FaixaAlíquotaValor a Deduzir (em R$)Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
1a Faixa4,50%Até 180.000,00
2a Faixa9,00%8.100,00De 180.000,01 a 360.000,00
3a Faixa10,20%12.420,00De 360.000,01 a 720.000,00
4a Faixa14,00%39.780,00De 720.000,01 a 1.800.000,00
5a Faixa22,00%183.780,00De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
6a Faixa33,00%828.000,00De 3.600.000,01 a 4.800.000,00

Percentual de Repartição dos Tributos

ISSCSLLIRPJCofinsFaixasPIS/Pasep
44,50%15,20%18,80%17,67%1a Faixa3,83%
40,00%15,20%19,80%20,55%2a Faixa4,45%
40,00%15,20%20,80%19,73%3a Faixa4,27%
40,00%19,20%17,80%18,90%4a Faixa4,10%
40,00% (*)19,20%18,80%18,08%5a Faixa3,92%
21,50%53,50%20,55%6a Faixa4,45%
ISSCSLLIRPJCofinsFaixaPIS/Pasep
Percentual de ISS fixo em 5%(Alíquota efetiva 5%) x 32,00%Alíquota efetiva 5%) x 31,33%(Alíquota efetiva 5%) x 30,13%5a Faixa, com alíquota efetiva superior a 12,5%Alíquota efetiva 5%) x 6,54%

(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5a faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 12,5%, a repartição será:

Antigo Anexo IV do Simples Nacional (alterado em 2018)

ISSPISCSLLIRPJCOFINSAlíquota TotalReceita Bruta em 12 meses (em R$)
2,00%0,00%1,22%0,00%1,28%4,50%De R$ 0,00 a R$ 180.000,00
2,79%0,00%1,84%0,00%1,91%6,54%De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
3,50%0,24%1,85%0,16%1,95%7,70%De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00
3,84%0,27%1,87%0,52%1,99%8,49%De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00
3,87%0,29%1,89%0,89%2,03%8,97%De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00
4,23%0,32%1,91%1,25%2,07%9,78%De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00
4,26%0,34%1,93%1,62%2,11%10,26%De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00
4,31%0,35%1,95%2,00%2,15%10,76%De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00
4,61%0,37%1,97%2,37%2,19%11,51%De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00
4,65%0,38%2,00%2,74%2,23%12,00%De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00
5,00%0,40%2,01%3,12%2,27%12,80%De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00
5,00%0,42%2,03%3,49%2,31%13,25%De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00
5,00%0,44%2,05%3,86%2,35%13,70%De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00
5,00%0,46%2,07%4,23%2,39%14,15%De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00
5,00%0,47%2,10%4,60%2,43%14,60%De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00
5,00%0,49%2,19%4,90%2,47%15,05%De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00
5,00%0,51%2,27%5,21%2,51%15,50%De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00
5,00%0,53%2,36%5,51%2,55%15,95%De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00
5,00%0,55%2,45%5,81%2,59%16,40%De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00
5,00%0,57%2,53%6,12%2,63%16,85%De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00

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Vitor Torres - CEO e fundador da Contabilizei

Escrito por:

Vitor Torres - CEO e fundador da Contabilizei

Vítor é Administrador de Empresas, Empreendedor Endeavor, CEO e fundador da Contabilizei, o primeiro e maior escritório de contabilidade online do país. Vítor lidera a maior inovação da indústria contábil das últimas décadas ao levar a contabilidade de pequenas empresas para o mundo digital. Atualmente, Vítor lidera mais de 400 fanáticos em contabilidade que impactam positivamente a vida de mais de 20.000 empresários no país.

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Hipolito dos Santos Francisco Frank Bezerra Autores de comentários recentes
Frank Bezerra
Frank Bezerra

Tenho uma empresa de representação, qual é negócio o simples nacional ?

Hipolito dos Santos Francisco
Hipolito dos Santos Francisco

Oi Frank, tudo bem? Pode ser mais específico na sua questão? Obrigado!