Anexo III Simples Nacional: Confira a tabela completa de atividades, alíquotas e demais impostos vigentes em 2024

O que é Anexo III do Simples Nacional?

O Anexo III Simples Nacional enquadra atividades que vão desde serviços de manutenção, reparos e usinagem até agências de viagem, escritórios contábeis, escolas e empresas médicas, com alíquotas que variam entre 6% e 33% de acordo com a receita bruta.

Como funciona o fator R e qual a relação com o Anexo III?

Se você utilizar a fórmula, fica fácil descobrir se a tributação da sua empresa se enquadra no Anexo III. Para isso, o resultado do cálculo simples nacional deve ser igual ou superior a 28%. Veja o exemplo:

Fator R = massa salarial / receita bruta

Fator R = R$ 11.200,00 / R$ 40.000,00

Fator R = 0,28 ou 28%

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ANEXO 3 – Tabela Simples Nacional 2024 – Serviços

Confira a seguir, a tabela simples nacional anexo III, que te ajudará em como calcular o Simples Nacional 2024:

Faixa	Alíquota	Valor a Deduzir (em R$)	Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
1a Faixa	6,00%	–	Até 180.000,00
2a Faixa	11,20%	9.360,00	De 180.000,01 a 360.000,00
3a Faixa	13,50%	17.640,00	De 360.000,01 a 720.000,00
4a Faixa	16,00%	35.640,00	De 720.000,01 a 1.800.000,00
5a Faixa	21,00%	125.640,00	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
6a Faixa	33,00%	648.000,00	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00

Percentual de Repartição dos Tributos

CPP	ISS	CSLL	IRPJ	Cofins	Faixas	PIS/Pasep
43,40%	33,50%	3,50%	4,00%	12,82%	1a Faixa	2,78%
43,40%	32,00%	3,50%	4,00%	14,05%	2a Faixa	3,05%
43,40%	32,50%	3,50%	4,00%	13,64%	3a Faixa	2,96%
43,40%	32,50%	3,50%	4,00%	13,64%	4a Faixa	2,96%
43,40%	33,50% (*)	3,50%	4,00%	12,82%	5a Faixa	2,78%
30,50%		15,00%	35,00%	16,03%	6a Faixa	3,47%

(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5a faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será:

CPP	ISS	CSLL	IRPJ	FAIXA	Cofins	PIS/Pasep
Alíquota efetiva 5%) x 65,26%	Percentual de ISS fixo em 5%	Alíquota efetiva 5%) x5,26%	Alíquota efetiva 5%) x6,02%	5ª Faixa, com alíquota efetiva superior a 14,92537%	Alíquota efetiva 5%) x19,28%	Alíquota efetiva 5%) x 4,18%

Antigo Anexo III do Simples Nacional (alterada em 2024)

CPP	ISS	PIS	CSLL	IRPJ	COFINS	Alíquota Total	Receita Bruta em 12 meses (em R$)
4,00%	2,01%	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%	6,00%	De R$ 0,00 a R$ 180.000,00
4,00%	2,79%	0,00%	0,00%	0,00%	1,42%	8,21%	De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00
4,07%	3,50%	0,35%	0,43%	0,48%	1,43%	10,26%	De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00
4,47%	3,84%	0,38%	0,53%	0,53%	1,56%	11,31%	De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00
4,52%	3,87%	0,38%	0,52%	0,53%	1,58%	11,40%	De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00
4,92%	4,23%	0,40%	0,57%	0,57%	1,73%	12,42%	De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00
4,97%	4,26%	0,42%	0,56%	0,59%	1,74%	12,54%	De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00
5,03%	4,31%	0,42%	0,57%	0,59%	1,76%	12,68%	De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00
5,37%	4,61%	0,45%	0,61%	0,63%	1,88%	13,55%	De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00
5,42%	4,65%	0,45%	0,64%	0,63%	1,89%	13,68%	De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00
5,98%	5,00%	0,50%	0,69%	0,69%	2,07%	14,93%	De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00
6,09%	5,00%	0,50%	0,69%	0,69%	2,09%	15,06%	De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00
6,19%	5,00%	0,50%	0,70%	0,71%	2,10%	15,20%	De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00
6,30%	5,00%	0,51%	0,70%	0,71%	2,13%	15,35%	De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00
6,40%	5,00%	0,51%	0,70%	0,72%	2,15%	15,48%	De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00
7,41%	5,00%	0,56%	0,76%	0,78%	2,34%	16,85%	De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00
7,50%	5,00%	0,56%	0,78%	0,78%	2,36%	16,98%	De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00
7,60%	5,00%	0,57%	0,79%	0,80%	2,37%	17,13%	De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00
7,71%	5,00%	0,57%	0,79%	0,80%	2,40%	17,27%	De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00
7,83%	5,00%	0,57%	0,79%	0,81%	2,42%	17,42%	De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00

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Glossário Simples Nacional

Antes de mais nada, é importante estar por dentro de alguns termos relacionados ao assunto para entender melhor esse conteúdo. Confira a seguir, um pequeno glossário de termos a respeito do Simples Nacional:

Alíquotas

As alíquotas representam o valor pago devido a determinado imposto. Esse valor, pode ser expresso percentualmente (X% do seu faturamento mensal, por exemplo) ou um valor fixo mensal, independente do faturamento. 

Para calcular o valor da alíquota do Simples Nacional, é necessário saber em qual anexo ela se encaixa, o que nos leva ao próximo termo. Mas, quais são as alíquotas do Simples Nacional? Entenda melhor a seguir.

Alíquotas do Simples Nacional são sempre iguais?

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Anexos do Simples Nacional

Os anexos reúnem os negócios por áreas de atuação ou segmentos, e exercem influência na tributação que as empresas pagam. Eles podem ser definidos em anexo simples nacional por cnae ou pela numeração que você confere a seguir:

• Anexo 1 Simples Nacional: Comércio;
• Anexo 2 Simples Nacional: Indústria;
• Anexo 3 Simples Nacional: Prestadores de Serviço (atividades que vão desde serviços de manutenção, reparos e usinagem, até agências de viagem, escritórios contábeis, escolas e empresas médicas);
• Anexo 4 Simples Nacional: Prestadores de Serviço (serviços de limpeza, vigilância, obras, construção de imóveis e serviços advocatícios);
• Anexo 5 Simples Nacional: Prestadores de Serviço (serviços de auditoria, jornalismo, tecnologia, publicidade, engenharia, entre outros).

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