Tabela INSS 2025: Contribuição, Alíquotas, Mudanças

Depois da Reforma da Previdência, a sistemática de cálculo e a tabela INSS 2025 com dedução foram atualizadas e já estão em vigor. Com isso, o cálculo é feito de forma progressiva, aumentando de forma gradativa conforme aumenta o salário.

Este cálculo do INSS é utilizado na folha de pagamento de empregados, inclusive domésticos e trabalhadores avulsos. Vale ressaltar que ele também é realizado até o teto da contribuição, que é de R$8.157,41 para 2025.

Mudanças na nova Tabela de contribuição INSS 2025 com dedução

A tabela INSS 2025 CLT é a seguinte:

Salário (de)	Salário (até)	Alíquota	Parcela a deduzir
0,00	1.518,00	7,5%	–
1.518,01	2.793,88	9,0%	22,77
2.793,89	4.190,83	12,0%	106,59
4.190,84	8.157,41	14,0%	190,40

Como funciona o cálculo progressivo?

Na nova tabela de cálculo da contribuição, deve-se multiplicar pela alíquota de cada faixa apenas a parcela do salário que nela se encaixar. 

Por exemplo, veja como fica o cálculo para um salário de R$3.000,00 no ano de 2025:

• 1ª faixa salarial: R$1.518,00 x 0,075 = R$113,85

Exemplificando: 7,5% de R$1.518,00  (por seu salário ter ultrapassado a primeira faixa), que corresponde a uma contribuição de R$113,85; mais 

• 2ª faixa salarial: [R$2.793,88 – R$1518,00] x 0,09 = R$1.275,88 x 0,09 = R$114,83

Exemplificando: 9% sobre R$1.275,88  (esse valor refere-se a diferença de valores da segunda faixa: [R$2.793,88 – R$1.518,00] , uma vez que o salário da segurada ultrapassou esta faixa também), que corresponde a uma contribuição de R$114,83; mais

• 3ª Faixa que atinge o salário: [R$3.000,00 – R$2.793,88] x 0,12 = 206,12 x 0,12 = R$24,73

Exemplificando: 12% sobre R$206,12 (valor residual do salário do segurado após passar pelas duas faixas: R$3.000,00 – R$1518,00 – R$1.275,88), que corresponde a uma contribuição de R$24,73.

• Total a recolher: R$113,85 + R$114,83 + R$24,73 = R$253,41

Ou uma outra forma de calcular é apenas tualizar a parcela a deduzir:

• R$3.000,00 x 0,12 – 106,59 (parcela a deduzir) =  R$253,41

Exemplificando: Verificar em qual faixa se encaixa o salário, neste caso é a 3ª e aplicar a alíquota e a parcela a deduzir. 

O que é o INSS? 

O Instituto Nacional do Seguro Social – INSS – é o órgão responsável pelo pagamento da aposentadoria e demais benefícios aos trabalhadores brasileiros que contribuem com a Previdência Social.

O imposto chamado INSS é recolhido com a finalidade de gerar receita para a Previdência, garantindo estes benefícios previdenciários a todos.

Veja o que a Previdência Social proporciona aos segurados:

• Aposentadoria por tempo de contribuição;
• Aposentadoria por idade e invalidez;
• Pensão por morte;
• Auxílio-doença;
• Auxílio-acidente;
• Auxílio-reclusão;
• Salário maternidade;
• Salário família;
• Reabilitação profissional.

Quem pode contribuir para o INSS?

Existem dois tipos de contribuintes do INSS: os obrigatórios, de quem exerce qualquer atividade remunerada, e os facultativos, de quem não exerce nenhuma atividade remunerada e é maior de 16 anos.

Quem trabalha com qualquer atividade remunerada é obrigado a contribuir, ou seja, se você teve sua carteira assinada ou exerce atividade como empresário ou autônomo, você precisa realizar a sua contribuição para o INSS. Não realizar este recolhimento é considerado crime de sonegação fiscal, podendo ser penalizado pelos órgãos responsáveis.

Já aqueles que não realizam nenhuma atividade remunerada e são maiores de 16 anos, também podem optar por contribuir para o INSS e ter direito aos benefícios de aposentadoria e auxílio doença, por exemplo. Estes são chamados de segurados facultativos.

Profissional autônomo: utilize a calculadora de RPA (Recibo de Pagamento Autônomo) da Contabilizei e saiba os impostos cobrados na emissão do recibo.

Como é feita a contribuição para o INSS? Como é calculada?

A contribuição ao INSS é calculada sobre o salário de contribuição, que varia conforme o tipo de segurado:

• Empregados CLT: Remuneração mensal.
• Empresários: Pró-labore.
• Autônomos: Renda mensal total, limitada ao teto do INSS (R$ 8.157,41 em 2025).
• Contribuintes facultativos: Escolhem o valor entre o salário mínimo (R$ 1.518,00) e o teto (R$ 8.157,41).

Caso o segurado tenha mais de uma fonte de renda (CLT e pró-labore, por exemplo), todas as remunerações devem ser somadas, respeitando o limite do teto. Além disso, o décimo terceiro salário é tratado separadamente na aplicação das alíquotas.

As alíquotas variam conforme o tipo de segurado e a faixa salarial, sendo essencial realizar o cálculo corretamente para evitar erros no recolhimento.

Se você deseja contribuir para o INSS por meio de um CNPJ, como autônomo ou profissional liberal, saiba quanto custa abrir um CNPJ e comece agora mesmo.

Tabela INSS de contribuição dos segurados

Confira a seguir a Tabela INSS 2025 atualizada, considerando empregados, empregados domésticos, trabalhadores avulsos, contribuintes individuais e facultativos.

Empregado, empregado doméstico, e trabalhador avulso:

Vigência  a partir de 1º de janeiro de 2025:

Salário (de)	Salário (até)	Alíquota
0,00	1.518,00	7,5%
1.518,01	2.793,88	9,0%
2.793,89	4.190,83	12,0%
4.190,84	8.157,41	14,0%

Contribuinte individual e facultativo:

Vigência a partir de 1º de janeiro de 2025:

Salário (de)	Salário (até)	Alíquota	Contribuição
0,00	1.518,00	5%	75,90*
0,00	1.518,00	11%	166,98**
0,00	1.518,00	12%	182,16***
1.518,00	8.157,41	20%	de R$ 303,60 a 1.631,48****

(*) Alíquota exclusiva do Facultativo Baixa Renda. Não dá direito a Aposentadoria por Tempo de Contribuição e Certidão de Tempo de Contribuição. 

(**) Alíquota exclusiva do Plano Simplificado de Previdência. Não dá direito a Aposentadoria por Tempo de Contribuição e Certidão de Tempo de Contribuição. 

(***) Alíquota exclusiva para MEI Caminhoneiro.

(****) Renda mensal superior a R$8.157,41 fica limitada ao teto da contribuição de R$1.631,48.

Teto INSS 2025 para quem possui mais de uma fonte de renda

Se o empregado, autônomo ou empregado doméstico tiver mais de um vínculo empregatício, todas as remunerações devem ser somadas para o enquadramento nas tabelas, ou seja, se você é contratado CLT em uma empresa mas também tem uma empresa e recebe o Pró-labore, deverá considerar as duas rendas para recolher a contribuição ao INSS, limitado ao teto do INSS de R$7.786,01.

É importante deixar a sua contabilidade ciente de qualquer outro vínculo que gere rendimentos tributados pelo INSS, visando o correto recolhimento da contribuição e evitando o pagamento do tributo maior do que o necessário.

Também é importante lembrar que o décimo terceiro salário não deve ser somado à remuneração mensal para o enquadramento na tabela de salário de contribuição nos meses que forem recebidos. O INSS incidirá sobre os dois recebimentos, porém as alíquotas serão aplicadas considerando os valores em separado.

Como gerar a guia de INSS de Autônomo?

Para quem é autônomo, ou contribuinte individual, e não possui o número do PIS, PASEP ou NIS, será  necessário realizar o cadastro da Previdência Social. O procedimento consiste na geração do número do NIT, Número de Inscrição do Trabalhador. 

Vamos lá, para o passo a passo:

1. Para gerar a guia de INSS entre no site oficial Meu INSS e faça login com sua conta do Gov.br

2. No menu principal, escolha a opção “Emitir Guia de Pagamento (GPS)” ou utilize a barra de pesquisa para encontrar a opção. O sistema redireciona para o Sistema de Acréscimos Legais (SAL), gerido pela Receita Federal

3. No SAL, insira seus dados, como o número de identificação (NIT/PIS/PASEP), a competência (mês/ano de referência), e o valor do salário de contribuição

4. Escolha o código de pagamento adequado, conforme sua categoria de contribuinte (individual, facultativo, etc.)

5. Após realizar o cálculo da contribuição mensal, basta acessar o site da Previdência para gerar a guia de recolhimento.

Para gerar a guia de recolhimento do INSS, faça o seguinte:

1. Selecione a Categoria: Contribuinte Individual;

2. Preencha o número NIT/PIS/PASEP;

3. Selecione o Captcha e Confirme

4. Confirme seus dados na tela seguinte (caso estejam desatualizados, será necessário ir até uma agência do INSS);

5. Preencha: Competência: Mês de referência do pagamento (mês anterior);

6. Preencha: Salário de Contribuição: Valor somado das suas rendas naquele mês;

7. Preencha: Código Pagamento: Existem algumas possibilidades de códigos e vencimentos desta contribuição. Consulte aqui a tabela do INSS para maiores detalhes;

8. Confirme e selecionar a guia gerada;

9. Gerar GPS.

Pronto! Agora é só imprimir a Guia gerada, chamada GPS, ou salvá-la em seu computador para pagamento via internet banking.

Quando vence a guia do INSS?

O prazo para o recolhimento da guia do INSS irá depender do tipo do segurado: 

• Empregados 

O INSS dos contribuintes que são contratados CLT em empresas serão pagos pela própria empresa contratante. 

O prazo para o pagamento é até o dia 20 do mês subsequente ao da contribuição, ou seja, o INSS do salário de janeiro deverá ser recolhido até dia 20 de fevereiro, por exemplo.

Caso dia 20 seja um final de semana ou feriado, o pagamento deve ser antecipado. 

• Contribuinte Individual e Facultativo 

No caso de autônomos e aqueles que desejam realizar a contribuição de forma espontânea, o recolhimento deve ser realizado até o dia 15 do mês seguinte àquele a que se refere a contribuição. 

Por exemplo, o INSS de março deverá ser recolhido até 15 de abril.

• Empregado Doméstico

Os empregados domésticos possuem regras diferentes de recolhimento do INSS, devendo ter a contribuição paga até o dia 7 do mês seguinte.

Caso não haja expediente bancário na data do vencimento, o pagamento poderá ser prorrogado para o dia útil imediatamente posterior.

• Microempreendedor Individual (MEI)

O recolhimento do INSS do Microempreendedor Individual é realizado na própria DAS-MEI, geradas no Portal do MEI.

Nesta guia mensal já está incluída a contribuição de 5% sobre o salário mínimo vigente, que no ano de 2025 é de R$1.518,00 e o vencimento da mesma será sempre até o dia 20 de cada mês, sendo prorrogada para o próximo dia útil caso não haja expediente bancário no dia.

Caso o pagamento não seja efetuado no prazo, basta atualizar a DAS-MEI no Portal do Microempreendedor e o valor será atualizado com multa e juros.

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