Anexo V simples nacional: Tabela completa de atividades, guias, alíquotas e impostos 2025

Neste artigo você vai ver:
O Anexo V do Simples Nacional é usado para calcular os impostos de um determinado grupo de empresas prestadoras de serviços, que são optantes pelo Simples Nacional.
Os Anexos do Simples Nacional são tabelas que determinam como as alíquotas (ou seja, os percentuais) de impostos são aplicadas. A alíquota varia conforme a atividade e o faturamento de uma empresa.
Neste artigo você vai ver:
Cada Anexo representa diferentes atividades econômicas. Dentro de cada um deles, existem faixas de faturamento que definem a alíquota a ser aplicada. As alíquotas são progressivas, ou seja, quanto maior o faturamento, maior a alíquota.
Continue a leitura e saiba mais sobre o Anexo V, veja a tabela completa e entenda como usar o Fator R para pagar menos impostos.
Precisa abrir uma empresa de serviços? A Contabilizei é o maior escritório de contabilidade do Brasil e pode ajudar você nesta jornada! Fale com um dos nossos especialistas e abra sua empresa sem custos.
O que é Anexo V do Simples Nacional?
O Anexo V do Simples Nacional é a tabela de alíquotas de impostos destinada para empresas que fornecem serviços de auditoria, jornalismo, tecnologia, publicidade, engenharia, entre outros.
Como funciona o fator R e qual a relação com o Anexo V?
O Fator R é um cálculo de proporção entre a folha de pagamento da empresa e o faturamento bruto dos últimos 12 meses. Por meio desse cálculo, é possível pagar menos impostos de forma legal.
Funciona assim: se o valor investido em salários (incluindo o pró-labore, o salário dos sócios) for igual ou maior a 28% do que o valor faturado nos últimos 12 meses, a empresa pode recolher os impostos seguindo o Anexo III do Simples Nacional.
Porém, se o valor investido em salários for abaixo de 28%, a empresa recolhe os impostos seguindo o Anexo V, que tem alíquotas maiores.
A fórmula do Fator R é:
Fator R = massa salarial / receita bruta
Ou seja: Fator R = o que a empresa pagou para os funcionários e sócios dividido pelo quanto faturou no mesmo período (últimos 12 meses).
Por exemplo:
Fator R = R$22.000,00 (salários dos últimos 12 meses) / R$100.000,00 (faturamento dos últimos 12 meses)
Fator R = 0,22 ou 22%
Neste caso, a empresa em questão seguiria recolhendo os impostos pelo Anexo V, uma vez que o resultado do cálculo foi menor do que 28%.
Veja outro exemplo:
Fator R = R$11.200,00 (salários dos últimos 12 meses) / R$40.000,00 (faturamento dos últimos 12 meses)
Fator R = 0,28 ou 28%
Neste caso, mesmo que a atividade da empresa faça parte do Anexo V, é permitido aplicar as alíquotas do Anexo III e, assim, pagar menos impostos.
O Fator R serve como um incentivo à contratação de funcionários e, consequentemente, a redução dos índices de desemprego no país.
Não sabe se o Anexo V é a melhor opção para o seu negócio? Fale com um especialista!
ANEXO 5 – Tabela Simples Nacional 2025 – Serviços
Faixa | Receita bruta em 12 meses (em R$) | Alíquota | Valor a deduzir (em R$) |
1ª Faixa | Até 180.000,00 | 15,50% | – |
2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | 4.500,00 |
3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | 9.900,00 |
4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | 17.100,00 |
5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | 62.100,00 |
6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | 540.000,00 |
Entenda mais detalhes sobre o Anexo V do Simples Nacional com este vídeo preparado pelos nossos especialistas.
Percentual de Repartição dos Tributos
CPP | ISS | CSLL | IRPJ | Cofins | Faixas | PIS/Pasep |
---|---|---|---|---|---|---|
28,85% | 14,00% | 15,00% | 25,00% | 14,10% | 1a Faixa | 3,05% |
27,85% | 17,00% | 15,00% | 23,00% | 14,10% | 2a Faixa | 3,05% |
23,85% | 19,00% | 15,00% | 24,00% | 14,92% | 3a Faixa | 3,23% |
23,85% | 21,00% | 15,00% | 21,00% | 15,74% | 4a Faixa | 3,41% |
23,85% | 23,50% | 12,50% | 23,00% | 14,10% | 5a Faixa | 3,05% |
29,50% | – | 15,50% | 35,00% | 16,44% | 6a Faixa | 3,56% |
Antigo Anexo V do Simples Nacional (alterado em 2025)
(r)<0,10 | (r) >= 0,40 | 0,10=< (r) e (r) < 0,15 | 0,15=< (r) e (r) < 0,20 | 0,20=< (r) e (r) < 0,25 | 0,25=< (r) e (r) < 0,30 | 0,30=< (r) e (r) < 0,35 | 0,35 =< (r) e (r) < 0,40 | Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
---|---|---|---|---|---|---|---|---|
17,50% | 8,00% | 15,70% | 13,70% | 11,82% | 10,47% | 9,97% | 8,80% | De R$ 0,00 a R$ 180.000,00 |
17,52% | 8,48% | 15,75% | 13,90% | 12,60% | 12,33% | 10,72% | 9,10% | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 |
17,55% | 9,03% | 15,95% | 14,20% | 12,90% | 12,64% | 11,11% | 9,58% | De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00 |
17,95% | 9,34% | 16,70% | 15,00% | 13,70% | 13,45% | 12,00% | 10,56% | De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00 |
18,15% | 10,06% | 16,95% | 15,30% | 14,03% | 13,53% | 12,40% | 11,04% | De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00 |
18,45% | 10,60% | 17,20% | 15,40% | 14,10% | 13,60% | 12,60% | 11,60% | De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00 |
18,55% | 10,68% | 17,30% | 15,50% | 14,11% | 13,68% | 12,68% | 11,68% | De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00 |
18,62% | 10,69% | 17,32% | 15,60% | 14,12% | 13,69% | 12,69% | 11,69% | De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00 |
18,72% | 11,08% | 17,42% | 15,70% | 14,13% | 14,08% | 13,08% | 12,08% | De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00 |
18,86% | 11,09% | 17,56% | 15,80% | 14,14% | 14,09% | 13,09% | 12,09% | De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00 |
18,96% | 11,87% | 17,66% | 15,90% | 14,49% | 14,45% | 13,61% | 12,78% | De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00 |
19,06% | 12,28% | 17,76% | 16,00% | 14,67% | 14,64% | 13,81% | 13,15% | De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00 |
19,26% | 12,68% | 17,96% | 16,20% | 14,86% | 14,82% | 14,17% | 13,51% | De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00 |
19,56% | 13,26% | 18,30% | 16,50% | 15,46% | 15,18% | 14,61% | 14,04% | De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00 |
20,70% | 14,29% | 19,30% | 17,45% | 16,24% | 16,00% | 15,52% | 15,03% | De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00 |
21,20% | 15,23% | 20,00% | 18,20% | 16,91% | 16,72% | 16,32% | 15,93% | De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00 |
21,70% | 16,17% | 20,50% | 18,70% | 17,40% | 17,13% | 16,82% | 16,38% | De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00 |
22,20% | 16,51% | 20,90% | 19,10% | 17,80% | 17,55% | 17,22% | 16,82% | De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00 |
22,50% | 16,94% | 21,30% | 19,50% | 18,20% | 17,97% | 17,44% | 17,21% | De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00 |
22,90% | 17,18% | 21,80% | 20,00% | 18,60% | 18,40% | 17,85% | 17,60% | De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00 |
Gostaria de apoio com a gestão financeira do seu negócio?
A Contabilizei existe para simplificar o dia a dia de quem empreende. Afinal, sabemos que é muito comum que um empreendedor, profissional autônomo ou liberal precise conciliar o cuidado com os clientes, as rotinas financeiras, contábeis e administrativas do negócio.
Por isso, temos o Contabilizei Experts. Com esse plano, você terá um assessor especialista em seu segmento para cuidar das suas rotinas administrativas.
A Contabilizei cuida desde a abertura da sua empresa até a gestão do CNPJ e você tem tempo para o que realmente importa: você e o seu negócio! Saiba mais.
1 comentário
Deixe um comentário
Posts Relacionados

Anexo I Simples nacional: Tabela completa de atividades, guias, alíquotas e impostos 2025
Atividades, CNAE e alíquotas das atividades permitidas no anexo I.

Tabela Simples Nacional 2025 completa | Anexos e Alíquotas
Abrindo empresa? Na Contabilizei a abertura é Grátis e você recebe ajuda para escolher as melhores categorias.

Anexo 2 da Tabela do Simples Nacional 2025
Atividades, CNAE e alíquotas das atividades permitidas no anexo II.
Mural de recursos para o empreendedor
-
Categorias do Blog
-
Categorias por atividade
-
Está abrindo sua empresa?
-
Portes de empresa
-
Natureza Jurídica
-
Regimes de tributação
-
Tudo sobre CNAE
-
Simples Nacional
-
MEI
-
Autônomos
-
Dúvidas entre ser CLT ou PJ?
-
Universo da Contabilidade
Prezado Vitor
Parabenizo pela matéria o quanto é esclarecedor, e observo o quanto muitas empresas são carentes dessas informações!