Anexo V simples nacional: Tabela completa de atividades, guias, alíquotas e impostos 2025
Neste artigo você vai ver:
O Anexo V do Simples Nacional é usado para calcular os impostos de um determinado grupo de empresas prestadoras de serviços, que são optantes pelo Simples Nacional.
Os Anexos do Simples Nacional são tabelas que determinam como as alíquotas (ou seja, os percentuais) de impostos são aplicadas. A alíquota varia conforme a atividade e o faturamento de uma empresa.
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Cada Anexo representa diferentes atividades econômicas. Dentro de cada um deles, existem faixas de faturamento que definem a alíquota a ser aplicada. As alíquotas são progressivas, ou seja, quanto maior o faturamento, maior a alíquota.
Continue a leitura e saiba mais sobre o Anexo V, veja a tabela completa e entenda como usar o Fator R para pagar menos impostos.
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O que é Anexo V do Simples Nacional?
O Anexo V do Simples Nacional é a tabela de alíquotas de impostos destinada para empresas que fornecem serviços de auditoria, jornalismo, tecnologia, publicidade, engenharia, entre outros.
Como funciona o fator R e qual a relação com o Anexo V?
O Fator R é um cálculo de proporção entre a folha de pagamento da empresa e o faturamento bruto dos últimos 12 meses. Por meio desse cálculo, é possível pagar menos impostos de forma legal.
Funciona assim: se o valor investido em salários (incluindo o pró-labore, o salário dos sócios) for igual ou maior a 28% do que o valor faturado nos últimos 12 meses, a empresa pode recolher os impostos seguindo o Anexo III do Simples Nacional.
Porém, se o valor investido em salários for abaixo de 28%, a empresa recolhe os impostos seguindo o Anexo V, que tem alíquotas maiores.
A fórmula do Fator R é:
Fator R = massa salarial / receita bruta
Ou seja: Fator R = o que a empresa pagou para os funcionários e sócios dividido pelo quanto faturou no mesmo período (últimos 12 meses).
Por exemplo:
Fator R = R$22.000,00 (salários dos últimos 12 meses) / R$100.000,00 (faturamento dos últimos 12 meses)
Fator R = 0,22 ou 22%
Neste caso, a empresa em questão seguiria recolhendo os impostos pelo Anexo V, uma vez que o resultado do cálculo foi menor do que 28%.
Veja outro exemplo:
Fator R = R$11.200,00 (salários dos últimos 12 meses) / R$40.000,00 (faturamento dos últimos 12 meses)
Fator R = 0,28 ou 28%
Neste caso, mesmo que a atividade da empresa faça parte do Anexo V, é permitido aplicar as alíquotas do Anexo III e, assim, pagar menos impostos.
O Fator R serve como um incentivo à contratação de funcionários e, consequentemente, a redução dos índices de desemprego no país.
Não sabe se o Anexo V é a melhor opção para o seu negócio? Fale com um especialista!
ANEXO 5 – Tabela Simples Nacional 2025 – Serviços
| Faixa | Receita bruta em 12 meses (em R$) | Alíquota | Valor a deduzir (em R$) |
| 1ª Faixa | Até 180.000,00 | 15,50% | – |
| 2ª Faixa | De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% | 4.500,00 |
| 3ª Faixa | De 360.000,01 a 720.000,00 | 19,50% | 9.900,00 |
| 4ª Faixa | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,50% | 17.100,00 |
| 5ª Faixa | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 23,00% | 62.100,00 |
| 6ª Faixa | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 30,50% | 540.000,00 |
Entenda mais detalhes sobre o Anexo V do Simples Nacional com este vídeo preparado pelos nossos especialistas.
Percentual de Repartição dos Tributos
| CPP | ISS | CSLL | IRPJ | Cofins | Faixas | PIS/Pasep |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 28,85% | 14,00% | 15,00% | 25,00% | 14,10% | 1a Faixa | 3,05% |
| 27,85% | 17,00% | 15,00% | 23,00% | 14,10% | 2a Faixa | 3,05% |
| 23,85% | 19,00% | 15,00% | 24,00% | 14,92% | 3a Faixa | 3,23% |
| 23,85% | 21,00% | 15,00% | 21,00% | 15,74% | 4a Faixa | 3,41% |
| 23,85% | 23,50% | 12,50% | 23,00% | 14,10% | 5a Faixa | 3,05% |
| 29,50% | – | 15,50% | 35,00% | 16,44% | 6a Faixa | 3,56% |
Antigo Anexo V do Simples Nacional (alterado em 2025)
| (r)<0,10 | (r) >= 0,40 | 0,10=< (r) e (r) < 0,15 | 0,15=< (r) e (r) < 0,20 | 0,20=< (r) e (r) < 0,25 | 0,25=< (r) e (r) < 0,30 | 0,30=< (r) e (r) < 0,35 | 0,35 =< (r) e (r) < 0,40 | Receita Bruta em 12 meses (em R$) |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 17,50% | 8,00% | 15,70% | 13,70% | 11,82% | 10,47% | 9,97% | 8,80% | De R$ 0,00 a R$ 180.000,00 |
| 17,52% | 8,48% | 15,75% | 13,90% | 12,60% | 12,33% | 10,72% | 9,10% | De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 |
| 17,55% | 9,03% | 15,95% | 14,20% | 12,90% | 12,64% | 11,11% | 9,58% | De R$ 360.000,01 a R$ 540.000,00 |
| 17,95% | 9,34% | 16,70% | 15,00% | 13,70% | 13,45% | 12,00% | 10,56% | De R$ 540.000,01 a R$ 720.000,00 |
| 18,15% | 10,06% | 16,95% | 15,30% | 14,03% | 13,53% | 12,40% | 11,04% | De R$ 720.000,01 a R$ 900.000,00 |
| 18,45% | 10,60% | 17,20% | 15,40% | 14,10% | 13,60% | 12,60% | 11,60% | De R$ 900.000,01 a R$ 1.080.000,00 |
| 18,55% | 10,68% | 17,30% | 15,50% | 14,11% | 13,68% | 12,68% | 11,68% | De R$ 1.080.000,01 a R$ 1.260.000,00 |
| 18,62% | 10,69% | 17,32% | 15,60% | 14,12% | 13,69% | 12,69% | 11,69% | De R$ 1.260.000,01 a R$ 1.440.000,00 |
| 18,72% | 11,08% | 17,42% | 15,70% | 14,13% | 14,08% | 13,08% | 12,08% | De R$ 1.440.000,01 a R$ 1.620.000,00 |
| 18,86% | 11,09% | 17,56% | 15,80% | 14,14% | 14,09% | 13,09% | 12,09% | De R$ 1.620.000,01 a R$ 1.800.000,00 |
| 18,96% | 11,87% | 17,66% | 15,90% | 14,49% | 14,45% | 13,61% | 12,78% | De R$ 1.800.000,01 a R$ 1.980.000,00 |
| 19,06% | 12,28% | 17,76% | 16,00% | 14,67% | 14,64% | 13,81% | 13,15% | De R$ 1.980.000,01 a R$ 2.160.000,00 |
| 19,26% | 12,68% | 17,96% | 16,20% | 14,86% | 14,82% | 14,17% | 13,51% | De R$ 2.160.000,01 a R$ 2.340.000,00 |
| 19,56% | 13,26% | 18,30% | 16,50% | 15,46% | 15,18% | 14,61% | 14,04% | De R$ 2.340.000,01 a R$ 2.520.000,00 |
| 20,70% | 14,29% | 19,30% | 17,45% | 16,24% | 16,00% | 15,52% | 15,03% | De R$ 2.520.000,01 a R$ 2.700.000,00 |
| 21,20% | 15,23% | 20,00% | 18,20% | 16,91% | 16,72% | 16,32% | 15,93% | De R$ 2.700.000,01 a R$ 2.880.000,00 |
| 21,70% | 16,17% | 20,50% | 18,70% | 17,40% | 17,13% | 16,82% | 16,38% | De R$ 2.880.000,01 a R$ 3.060.000,00 |
| 22,20% | 16,51% | 20,90% | 19,10% | 17,80% | 17,55% | 17,22% | 16,82% | De R$ 3.060.000,01 a R$ 3.240.000,00 |
| 22,50% | 16,94% | 21,30% | 19,50% | 18,20% | 17,97% | 17,44% | 17,21% | De R$ 3.240.000,01 a R$ 3.420.000,00 |
| 22,90% | 17,18% | 21,80% | 20,00% | 18,60% | 18,40% | 17,85% | 17,60% | De R$ 3.420.000,01 a R$ 3.600.000,00 |
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Escrito por:
Vitor Torres
Vitor Torres é fundador e presidente da Contabilizei desde 2013, quando iniciou uma revolução ao liderar o movimento de desburocratização da contabilidade no país, tendo alcançado a liderança no segmento durante essa jornada. Hoje tem o propósito de simplificar a vida dos micros e pequenos empreendedores e fortalecer o futuro de cada um dos 50 mil clientes da companhia, transformando o cenário do empreendedorismo no Brasil. O executivo é formado em Administração pela Universidade Positivo, possui formação executiva em Liderança em Escala pela INSEAD, realizou um MBA de Administração e Negócios pela Columbia Business School e participou de um Programa de Liderança Executiva em Negócios pela Stanford University Graduate School of Business. Em 2016, foi selecionado como Empreendedor Endeavor. Reúne experiência na área de consultoria e análise de negócios, tendo apoiado de forma pioneira no desenvolvimento do ecossistema de startups.
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