Como calcular o Simples Nacional? Como é feito o cálculo da Alíquota Efetiva?

O cálculo do Simples Nacional é feito aplicando uma alíquota efetiva sobre a receita bruta acumulada dos últimos 12 meses da empresa. 

A conta também leva em consideração a parcela dedutível que está no Anexo do Simples Nacional correspondente à atividade da empresa.

Para fazer o cálculo do Simples Nacional, é preciso usar a seguinte fórmula:

Alíquota Efetiva = (RBT12 * ALÍQ – PD) / RBT12

Considere:

• RBT12 (ou RBT) = Receita bruta total dos últimos 12 meses; 
• ALÍQ = Alíquota referente ao Anexo do Simples Nacional e a faixa de faturamento da empresa;
• PD = Parcela dedutível, ou seja, o valor a deduzir referente ao Anexo do Simples Nacional e a faixa de faturamento da empresa.

Assim, para fazer o cálculo do Simples Nacional, é preciso considerar o faturamento acumulado da empresa nos últimos 12 meses e consultar a tabela do Simples Nacional para conferir a alíquota. Assim, é possível chegar ao valor que precisa ser recolhido.

O Simples Nacional é um regime tributário criado para simplificar a vida de micro e pequenas empresas, unificando impostos federais, estaduais e municipais em uma única guia de recolhimento: o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional).

Para se enquadrar no Simples Nacional, é necessário cumprir algumas regras. Uma das principais é o limite de faturamento anual, que não pode ultrapassar R$ 4,8 milhões.

Ainda que seja um dos regimes tributários mais conhecidos e buscados, nem todo empreendedor sabe como é feito o cálculo do Simples Nacional. Continue a leitura e aprenda a fazer o cálculo do Simples Nacional!

A base de cálculo Simples Nacional

O cálculo do Simples Nacional tem como base a receita bruta anual da empresa. Ou seja, o quanto o negócio faturou nos últimos 12 meses.

O valor de contribuição desse regime de tributação varia de acordo com o faturamento da empresa, aumentando proporcionalmente.

Para encontrar a alíquota que se aplica à sua empresa, é necessário consultar a Tabela do Simples Nacional, que possui anexos específicos para cada tipo de atividade econômica. 

Os anexos (popularmente conhecido como “tabelas”) são os seguintes:

• Tabela 1 do Simples Nacional: Anexo 1 – Comércio
• Tabela 2 do Simples Nacional: Anexo 2 – Indústria
• Tabela 3 do Simples Nacional: Anexo 3 – Prestadores de Serviço
• Tabela 4 do Simples Nacional: Anexo 4 – Prestadores de Serviço
• Tabela 5 do Simples Nacional: Anexo 5 – Prestadores de Serviço

Confira a tabela completa no artigo: “Tabela Simples Nacional Completa | Consulta Cnae Simples, Anexos e Alíquotas”.

Para empresas prestadoras de serviços, é importante conferir se a tributação da empresa será feita pelo Anexo III ou Anexo V. 

Isso depende do Fator R, um cálculo de proporção que compara a folha de pagamento dos últimos 12 meses com a receita bruta do mesmo período.

Se o resultado for igual ou superior a 28%, a empresa seguirá as alíquotas de impostos do Anexo III. Se for menor do que 28%, a empresa seguirá as alíquotas do Anexo V. 

Esse critério impacta diretamente a alíquota final e a inclusão ou não da contribuição patronal (CPP) na guia do Simples.

Saiba mais com o artigo “Fator R Simples Nacional: O que é e como calcular o Fator R nos anexos III e V”.

O que é alíquota efetiva no Simples Nacional?

A alíquota efetiva no Simples Nacional é o percentual que é aplicado sobre a receita bruta mensal da empresa. O objetivo é  calcular o valor do DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional).

Para fazer o cálculo e descobrir qual percentual deve incidir sobre a receita bruta mensal da empresa, é preciso usar a fórmula da alíquota efetiva no Simples Nacional. A fórmula é a seguinte:

Alíquota Efetiva = (RBT12 * ALÍQ – PD) / RBT12

Para isso, considere:

• RBT12 (ou RBT) = Receita bruta total. É o valor de todas as vendas ou serviços prestados nos últimos 12 meses, anterior ao período de apuração;
• ALÍQ = Alíquota. É o valor da alíquota referente ao Anexo do Simples Nacional e a faixa de faturamento em que a empresa se encaixa;
• PD = Parcela dedutível. É o valor a deduzir referente ao Anexo do Simples Nacional e a faixa de faturamento em que a empresa se encaixa.

Entender a alíquota efetiva no Simples Nacional é fundamental para descobrir o quanto a empresa vai pagar, de fato, de imposto sobre o faturamento. Além disso, é importante não confundir com a alíquota nominal da tabela.

Para entender melhor como funciona o cálculo do DAS para as empresas optantes do Simples Nacional, é importante conhecer melhor os fatores que impactam no valor do imposto.

Todas as atividades permitidas para o Simples Nacional foram separadas em 5 diferentes anexos, cada um com uma tabela de alíquotas para ser utilizada conforme o tipo de atividade (comércio, indústria ou serviço). 

Cada tabela é dividida em 6 faixas de faturamento com alíquotas progressivas. Ou seja, quanto mais a empresa fatura, maior o imposto.

Para a primeira faixa de faturamento anual do Simples Nacional de todas as tabelas (ou seja, até R$180 mil de faturamento nos últimos 12 meses), a alíquota é fixa. 

Se o faturamento ultrapassar esse limite, é necessário utilizar uma fórmula para o cálculo da alíquota efetiva. Vamos explicar a conta em detalhes a seguir. 

Como calcular o Simples Nacional em 2026?

Para calcular o imposto do Simples Nacional, você precisa descobrir a alíquota efetiva da sua empresa baseada no faturamento dos últimos 12 meses e, em seguida, multiplicar esse percentual pela receita do mês atual.

O processo é feito em 4 passos:

1. Calcular a receita bruta dos últimos 12 meses (RBT12);
2. Identificar a alíquota nominal e a parcela a deduzir (PD) no anexo do seu setor;
3. Calcular a alíquota efetiva (percentual real);
4. Calcular o valor do guia de imposto do mês (DAS).

A seguir, veja em detalhes cada etapa do cálculo.

1. Calcule a receita bruta dos últimos 12 meses (RBT12)

A primeira etapa consiste em encontrar o valor total de faturamento da sua empresa nos 12 meses anteriores ao período da apuração atual.

Nesse caso, estamos falando da Receita Bruta Total (RBT12), que corresponde a todas as entradas financeiras resultantes da venda de produtos ou da prestação de serviços nesse período.

2. Identifique a alíquota e a parcela a deduzir (PD)

Com o valor da RBT12 em mãos, o próximo passo é consultar a tabela do Simples Nacional correspondente ao setor de atuação da sua empresa. Por exemplo: se a empresa é da área do comércio, o anexo aplicável é o Anexo I do Simples Nacional.

Exemplo prático: vamos usar o caso de uma empresa de comércio (Anexo I) que faturou R$ 30 mil no mês atual e R$ 340 mil nos últimos 12 meses. Ao conferir a tabela, ela se encaixa na segunda faixa de faturamento. Sendo assim, temos:

• Alíquota nominal: 7,30%
• Parcela Dedutível (PD): R$ 5.940,00

3. Faça o cálculo da alíquota efetiva

Para descobrir o percentual real que incidirá sobre o seu faturamento mensal, você precisa aplicar os valores encontrados na etapa anterior na seguinte fórmula oficial:

Alíquota Efetiva = [(RBT12 x Alíquota Nominal) – PD] / RBT12

Substituindo pelas informações do nosso exemplo prático, a conta fica assim:

• 1º passo: (R$ 340.000,00 x 7,30%) = R$ 24.820,00
• 2º passo: (R$ 24.820,00 – R$ 5.940,00) = R$ 18.880,00
• 3º passo: R$ 18.880,00 / R$ 340.000,00 = 0,055 (ou 5,55%)

O resultado do cálculo é 5,55%, que corresponde à alíquota efetiva a ser cobrada.

4. Chegue ao valor do Simples Nacional a ser pago

Definida a alíquota efetiva, basta multiplicar esse percentual pelo seu faturamento do mês atual para encontrar o valor do imposto.

• Cálculo final: R$ 30.000,00 (faturamento do mês) x 5,55% (alíquota efetiva) = R$ 1.665,00

Repartição dos tributos

Você também pode conferir qual percentual de cada imposto compõe o valor final que você está pagando. Ainda utilizando os dados do nosso exemplo (Faixa 2 do Anexo I), a divisão de tributos do valor de recolhimento fica assim:

Imposto	Alíquota	Alíquota efetiva	Valor
IRPJ	5,50%	0,305%	R$ 91,62
CSLL	3,50%	0,194%	R$ 58,31
Cofins	12,74%	0,707%	R$ 212,23
PIS/Pasep	2,76%	0,153%	R$ 45,98
CPP	41,50%	2,304%	R$ 691,34
ICMS	34,00%	1,888%	R$ 566,40

Importante: os percentuais de repartição acima são válidos somente para essa faixa de receita específica e para o Anexo I. Eles variam de acordo com o anexo e o faturamento, conforme a Tabela de Repartição de Tributos do Portal do Simples Nacional.

Como calcular Simples Nacional de uma empresa nova? 

Uma das bases do cálculo do Simples Nacional é a receita bruta anual da empresa. Ou seja, o faturamento dos últimos 12 meses. 

Mas como chegar a esse valor quando a empresa é nova ou não tem todo esse tempo de atividade? Nesse caso, é preciso considerar a receita bruta proporcionalizada.

Assim, a fórmula de cálculo do Simples Nacional é a mesma, seguindo todas as etapas que explicamos.

Aqui, o que muda é a maneira de definir a RBT12. Ela deve ser feita da seguinte forma:

• Empresas no 1º mês de atividade: multiplicar a receita do mês por 12;
• Empresas com menos de 12 meses de atividade: considerar a média de faturamento de cada mês e multiplicar por 12. Assim: (Receitas Acumuladas / Número de Meses Corridos) x 12 = Receita Total. 

Dica de leitura: “Como abrir uma empresa Simples Nacional?”.

Como é feito o cálculo proporcional do Simples Nacional? 

O cálculo do Simples Nacional de forma proporcional diz respeito à receita bruta proporcionalizada. Ou seja, adaptar o cálculo da receita bruta caso a empresa tenha menos de 12 meses de existência.

Quanto a isso, é importante se atentar aos seguintes pontos:

• Considera-se o início da atividade o mês em que a empresa recebe sua primeira receita bruta com habitualidade, independentemente da data da constituição ou da integralização do capital social;
• Quando a empresa inicia suas atividades no mesmo ano-calendário da opção pelo Simples Nacional, o limite de receita bruta anual de R$ 4,8 milhões deve ser proporcionalizado, considerando o número de meses entre o início das atividades e o final do respectivo ano-calendário, desconsiderando frações de mês;
• Nos casos em que o início da atividade é imediatamente anterior ao ano-calendário da opção do regime tributário, é preciso considerar a média aritmética (fórmula) citada anteriormente para cálculo do Simples Nacional.

Como calcular a alíquota do ISS Simples Nacional?

O ISS (Imposto Sobre Serviço) é um tributo municipal cobrado sobre a prestação de serviços. A base de cálculo do ISS é o valor do serviço prestado e a alíquota definida por cada prefeitura, que pode variar entre 2% a 5%.

No Simples Nacional, o valor do ISS também está incluso na guia única de recolhimento, conhecida como DAS. 

Nesse regime, o ISS não possui uma alíquota isolada, pois é calculado como uma fração da alíquota efetiva total, conforme o tipo de atividade e o anexo correspondente.

Sendo assim, o cálculo do ISS no Simples Nacional pode ser feito da seguinte maneira:

• Encontre o valor da receita bruta do seu negócio dos últimos 12 meses;
• Multiplique esse valor pela alíquota indicada no Anexo do Simples Nacional correspondente ao seu ramo de atividade;
• Subtraia pela parcela dedutível, também identificada no mesmo anexo;
• Divida o valor encontrado pela receita bruta para chegar à alíquota efetiva;
• Uma vez identificada a alíquota efetiva, basta multiplicá-la pelo percentual de ISS mencionado na Tabela de Repartição dos Tributos do mesmo anexo.

O resultado corresponde à parcela da alíquota efetiva destinada ao ISS, ou seja, à parte do imposto que incide sobre os serviços prestados e será recolhida para o município por meio do DAS.

Saiba mais detalhes com o artigo “O que é ISS, como calcular esse imposto e quem precisa pagar?”.

Como calcular o Simples Nacional? Recapitulando!

Muitas informações? Vamos resumir os pontos principais sobre como é feito o cálculo do Simples Nacional. Para fazer o cálculo, é preciso:

• Identificar a receita bruta anual da empresa;
• Sobre ela, aplicar a alíquota e a parcela dedutível indicada no Anexo do Simples Nacional correspondente;
• Calcular a alíquota efetiva.

Todos os valores e percentuais, bem como o faturamento do mês de apuração, devem ser aplicados nesta fórmula para chegar ao valor do Simples Nacional a ser pago no mês:

[(RBT12 x ALIQ) – PD] / RBT12

Depois de descobrir como fazer o cálculo do Simples Nacional, muitos empreendedores se sentem preparados para calcular os valores sem ajuda de um profissional contábil.

Embora muitos empreendedores compreendam como funciona o cálculo do Simples Nacional, é necessário considerar que erros neste processo podem resultar em pagamentos indevidos de tributos, tanto a maior quanto a menor. 

Esse tipo de equívoco pode gerar cobranças retroativas, multas e questionamentos por parte dos órgãos fiscalizadores.

Por isso, é recomendável buscar o auxílio de um contador para validar o anexo aplicado, a faixa de faturamento, a apuração da alíquota efetiva e o uso correto do fator R.

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