Cálculo MEI 2025: impostos do MEI, alíquotas e como pagar

O cálculo dos impostos do MEI é simples, uma vez que os valores pagos são fixos e recolhidos por meio de uma guia única, o Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS). 

Em 2025, os valores são:  R$76,90 para quem atua com Comércio ou Indústria, R$80,90 para prestação de serviços e R$81,90 para quem atua com Comércio e Serviços simultaneamente.

Na prática, esse pagamento mensal já inclui todos os tributos necessários, simplificando suas obrigações. Isso significa que você não precisa se preocupar com cálculos complexos. O valor do seu imposto só muda anualmente quando o salário mínimo é reajustado. Saiba mais detalhes neste artigo da Contabilizei.

Como é feito o cálculo de Imposto MEI Simples Nacional?

O cálculo da alíquota de impostos do MEI não precisa ser feito pelo empreendedor. 

Isso acontece porque a guia de recolhimento do imposto MEI tem um valor fixo para cada atividade. Sendo assim, a guia já é emitida com a cobrança certa, sem a necessidade de nenhum cálculo adicional.

Dessa forma, os valores do DAS MEI em 2025 são:

• R$76,90 no caso de empresas de comércio ou indústria;
• R$80,90 no caso de prestação de serviços;
• R$81,90 no caso de comércio e serviços.

Qual é o imposto do MEI?

Os impostos que o MEI recolhe são:

• ISS (Imposto Sobre Serviços): recolhido pelas empresas que prestam serviços;
• ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços): recolhido pelas empresas de comércio e/ou indústria;
• INSS (Previdência Social): recolhido por todas as empresas, independentemente da área;

Na prática, o MEI optante pelo SIMEI (Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional) recolhe os tributos utilizando o DAS, que é uma guia única. 

O SIMEI é um sistema de recolhimento em valores fixos mensais dos tributos abrangidos pelo Simples Nacional. Então, o pagamento do imposto MEI no Simples Nacional é realizado de forma simplificada. 

Está se perguntando o que fazer se ultrapassou o limite do MEI? Saiba como resolver.

O que é a DAS MEI?

DAS MEI é a sigla para Documento de Arrecadação do Simples Nacional do Microempreendedor Individual.

O DAS MEI é uma guia de pagamento que une todos os impostos que devem ser recolhidos pelas empresas que participam do Simples Nacional. O pagamento pode ser feito por diversos meios, como Pix, boleto ou débito automático, sempre até o dia 20 de cada mês.

Esse documento reúne os impostos estaduais, municipais e federais. Além disso, ele deve ser pago tanto pelo MEI quanto pelas Microempresas (MEs) e Empresas de Pequeno Porte (EPPs).

Quais impostos o MEI paga com a DAS?

Os impostos que o MEI paga com a DAS são:

• O valor de R$5,00 de ISS, para atividades de prestação de serviços;
• O valor R$1,00 de ICMS, no caso de comércio e indústria;
• E o valor de R$75,90 de INSS, que corresponde a 5% do valor do salário mínimo vigente, no caso de todas as empresas da categoria.

Ou seja, os valores do DAS MEI são compostos pela soma de R$75,90 de INSS mais ISS e/ou ICMS, dependendo da atividade da empresa. Por isso existe uma pequena diferença entre o total de imposto pago pelas áreas de serviços, comércio e/ou indústria.

Vale destacar que o atraso no pagamento do DAS MEI (ou o não pagamento do imposto MEI ) gera acúmulo de dívidas e cobrança de multa e juros. 

O valor da multa diária é de 0,33%, limitada a 20% do valor da guia. Os juros são cobrados com base na taxa SELIC. Além disso, há o risco da perda dos direitos do MEI.

Quanto o microempreendedor individual paga de imposto?

Os valores da guia de impostos do MEI são: 

• R$76,90 para empresas do comércio ou indústria (R$75,90 de INSS + R$1 de ICMS); 
• R$80,90 para prestação de serviços (R$75,90 de INSS + R$5 de ISS);  
• R$81,90 para comércio e serviços (R$75,90 de INSS + R$1 de ICMS + R$5 de ISS).

Como calcular imposto de renda MEI?

Além do pagamento do DAS, o titular do MEI tem outras obrigações, como a Declaração do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF). Porém, esse imposto deve ser recolhido como pessoa física, ou seja, ele não acontece por meio do DAS.

Vale ressaltar que o DAS é obrigatório para todo MEI, enquanto o IRPF só precisa ser entregue caso o titular do MEI se encaixe em alguma das situações que torna a declaração obrigatória, como o  valor de rendimentos tributáveis superiores ao limite definido pela legislação.

Para saber se você precisa fazer a Declaração de Imposto de Renda como MEI, o primeiro passo é identificar seu rendimento tributável. Mas atenção: esse valor é diferente tanto do seu lucro quanto da sua receita bruta total.

Assim, para cálculo MEI de Imposto de Renda, é preciso considerar o percentual de isenção da receita bruta anual, que é de:

• 32% para prestadores de serviço;
• 16% para empresas de transporte de passageiros;
• 8% para comércio, indústria e transporte de carga.

Por exemplo, se uma empresa prestadora de serviços faturou R$60 mil, 32% desse valor é isento, ou seja, R$19.200.

Mas para saber se há a necessidade de declarar IR ou não, o MEI precisa considerar também as despesas que teve ao longo do ano.

Dessa forma, o cálculo MEI para Imposto de Renda é feito com base na seguinte fórmula:

Renda do MEI = Receita bruta – Parcela isenta do Imposto de Renda – Despesas

Somente para ficar mais claro, vamos considerar que a empresa do nosso exemplo teve R$20 mil de despesas anuais. Aplicando a fórmula, chegamos ao seguinte resultado:

• Renda do MEI = R$60.000 – R$19.200 – R$20.000
• Renda do MEI = R$20.800

Nesse caso, não é necessário declarar IR, uma vez que o valor dos rendimentos tributáveis não ultrapassou o limite que torna a declaração obrigatória.

Qual a diferença entre DAS e Imposto de renda MEI?

A principal diferença entre DAS e Imposto de Renda MEI é que o primeiro é uma obrigação mensal que o microempreendedor precisa cumprir e, a segunda, é uma obrigação anual que não é obrigatória para o MEI, conforme critérios. 

A DAS é o Documento de Arrecadação do Simples Nacional, ou seja, o nome da guia de pagamento de impostos das empresas enquadradas neste regime tributário, sejam elas MEI (Micro Empreendedor Individual, ME (Microempresa) ou EPP (Empresa de Pequeno Porte).

A empresa aberta como MEI não tem obrigatoriedade de declarar o Imposto de Renda do CNPJ, uma vez que são enquadradas como pessoas físicas. 

O que é DASN-MEI?

Além do pagamento mensal do DAS e a entrega do IRPF (caso aplicável), o MEI tem outra obrigação: a entrega da Declaração Anual do Simples Nacional, conhecida como DASN ou DASN-SIMEI.

A DASN é uma declaração obrigatória para todo Microempreendedor Individual, com objetivo de informar à Receita Federal qual foi o faturamento bruto do ano anterior.

Ela vence sempre no dia 31 de maio e deve ser preenchida pelo microempresário de forma eletrônica, no próprio portal do SIMEI.

Importante: o MEI deve preencher a DASN mesmo que não tenha tido nenhuma movimentação financeira no período.

O que é o Simples Nacional MEI?

O Simples Nacional MEI é um regime de tributação que determina quais impostos devem ser pagos por essa categoria.

De modo geral, o Microempreendedor Individual é enquadrado automaticamente no Simples Nacional no momento da abertura da empresa. 

Com isso, ele paga apenas o MEI imposto pertinente a essa natureza jurídica (ISS, ICMS e INSS), ficando dispensado da cobrança de outros tributos federais.

Porém, é necessário saber se a atividade econômica a ser exercida pode fazer parte desse regime jurídico.

Para isso, é preciso começar definindo a CNAE, Classificação Nacional de Atividades Econômicas, da empresa e, em seguida, consultar a tabela de atividades enquadradas.

A Contabilizei disponibiliza uma ferramenta exclusiva para isso. Consulte agora mesmo a nossa tabela de CNAE Simples Nacional.

Qual o valor limite de nota fiscal MEI por mês?

Não existe um limite na quantidade de notas fiscais que o MEI pode emitir, nem um valor máximo por nota.

O que realmente importa é a soma total do seu faturamento anual, que não pode ultrapassar o teto de R$81 mil. 

Por exemplo: você pode emitir uma nota de R$20 mil em um mês e nenhuma nota no outro mês, desde que a receita bruta ao final do ano se mantenha dentro do limite.

Vale lembrar que o  Microempreendedor Individual não é obrigado a gerar nota fiscal para transações comerciais realizadas com pessoas físicas, a não ser que o cliente exija nota.

Porém, existe a obrigatoriedade quando o negócio é feito com outra pessoa jurídica, ou seja, com outra empresa.

Quantas notas o MEI pode emitir?

O mesmo princípio vale para a quantidade de notas fiscais que podem ser emitidas pelo MEI. Se quiser continuar nessa categoria, basta que a soma de valor anual não ultrapasse o teto de faturamento, de 81 mil reais ao ano.

Ou seja, não há uma quantidade limite de notas fiscais que podem ser geradas por empresas desse modelo. É preciso considerar apenas que, todas as transações com pessoas jurídicas, exigem a emissão desse documento.

Quanto o MEI paga de imposto por nota fiscal emitida?

O MEI não recolhe impostos ou taxas na nota fiscal, assim, não há descontos de valores legais na nota fiscal. 

No entanto, para que o MEI consiga emitir nota fiscal, vale lembrar que é obrigatório estar em dia com o pagamento da DAS MEI (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) mensal com o valor fixo que simplifica o recolhimento de impostos. 

Entenda mais sobre a nota fiscal do MEI. 

O que fazer se ultrapassar o limite de faturamento?

O limite de faturamento do MEI para o ano de 2025 é de R$81 mil, o que dá uma média de receita bruta de R$6.750,00 por mês.

Uma vez que esse valor é ultrapassado, o empreendedor é obrigado a migrar a sua empresa para outro formato e começar a trabalhar como uma microempresa.

Ao atingir o limite MEI, o empreendedor também é obrigado a mudar de regime tributário, podendo continuar como Simples Nacional ou optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real. 

A melhor forma de fazer a transição é migrar o negócio de MEI para Microempresa (ME), mantendo o mesmo CNPJ e todo o histórico do seu negócio.

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