Cálculo MEI 2025: como pagar, descontos, impostos do MEI e alíquotas no Simples Nacional

O cálculo MEI é simples, uma vez que os valores dos impostos pagos pelo MEI são fixos e recolhidos por meio de uma guia única. Essa guia única de cobrança de impostos é chamada DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional).

Na prática, isso significa que o imposto do MEI tem um valor fixo que já abrange todos os tributos do Simples Nacional. Assim, o pagamento do imposto MEI acontece por meio da DAS MEI. 

Sendo assim, os valores dos impostos do MEI só são alterados quando há reajuste do salário mínimo ou alguma determinação da Receita Federal. 

Saiba mais detalhes neste artigo da Contabilizei.

Como é feito o cálculo de Imposto MEI Simples Nacional?

O cálculo da alíquota de impostos do MEI não precisa ser feito pelo empreendedor. 

Isso acontece porque a guia de recolhimento tem um valor fixo para cada atividade. Sendo assim, a guia já é emitida com a cobrança certa, sem a necessidade de nenhum cálculo adicional.

Dessa forma, os valores do DAS MEI em 2025 são:

• R$76,90 no caso de empresas de comércio ou indústria;
• R$80,90 no caso de prestação de serviços;
• R$81,90 no caso de comércio e serviços.

Qual é o imposto do MEI?

Os impostos que o MEI recolhe são:

• ISS (Imposto Sobre Serviços): recolhido pelas empresas que prestam serviços;
• ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços): recolhido pelas empresas de comércio e/ou indústria;
• INSS (Previdência Social): recolhido por todas as empresas, independentemente da área;

Na prática, o MEI optante pelo SIMEI recolhe os tributos utilizando o DAS, que é uma guia única. 

O SIMEI é um sistema de recolhimento em valores fixos mensais dos tributos abrangidos pelo Simples Nacional. Então, o pagamento do Simples Nacional MEI é realizado de forma simplificada. 

Está se perguntando o que fazer se ultrapassou o limite do MEI? Saiba como resolver.

O que é a DAS MEI?

DAS MEI é a sigla para Documento de Arrecadação do Simples Nacional do Microempreendedor Individual.

O DAS MEI é uma guia de pagamento que une todos os impostos que devem ser recolhidos pelas empresas que participam do Simples Nacional. O pagamento deve ser feito até o dia 20 de cada mês.

Esse documento reúne os impostos estaduais, municipais e federais. Além disso, ele deve ser pago tanto pelo MEI quanto pelas Microempresas (MEs) e Empresas de Pequeno Porte (EPPs).

Quais impostos o MEI paga com a DAS?

Os impostos que o MEI paga com a DAS são:

• O valor de R$5,00 de ISS, para atividades de prestação de serviços;
• O valor R$1,00 de ICMS, no caso de comércio e indústria;
• E 5% do valor do salário mínimo para INSS, no caso de todas as empresas da categoria.

No ano de 2025, os valores de recolhimento do DAS MEI são:

• R$76,90 para empresas do comércio ou indústria (R$75,90 de INSS + R$1 de ICMS);
• R$80,90 para prestação de serviços (R$75,90 de INSS + R$5 de ISS);
• R$81,90 para comércio e serviços (R$75,90 de INSS + R$1 de ICMS + R$5 de ISS).

Vale destacar que o atraso no pagamento do DAS MEI (ou o não pagamento) gera acúmulo de dívidas e cobrança de multa e juros. 

O valor da multa diária é de 0,33%, limitada a 20% do valor da guia. Os juros são cobrados com base na taxa SELIC. Além disso, há o risco da perda dos direitos do MEI.

Quanto o microempreendedor individual paga de imposto?

Os valores da guia de impostos do MEI são: R$ 76,90 para empresas do comércio ou indústria (R$ 75,90 de INSS + R$ 1 de ICMS); R$ 80,90 para prestação de serviços (R$ 75,90 de INSS + R$ 5 de ISS) e R$ 81,90 para comércio e serviços (R$ 75,90 de INSS + R$ 1 de ICMS + R$ 5 de ISS).

Qual MEI pode ser isento do Imposto de Renda?

O MEI que recebeu rendimentos tributáveis abaixo de R$ 33.888,00 em 2024 não precisa declarar o Imposto de Renda. O que determina se o MEI precisa declarar o Imposto de Renda são as mesmas regras gerais de isenção do Imposto de Renda divulgadas pela Receita Federal. Ser MEI não garante isenção automática no Imposto de Renda de Pessoa Física. Você só será isento se não se enquadrar nas regras de obrigatoriedade da declaração.

Ou seja, o que importa aqui é a quantidade de rendimentos tributáveis que o MEI recebeu no ano. Por exemplo, quem é MEI, mas possui outras fontes de renda, como salário, aluguéis, etc, pode entrar como contribuinte obrigatório se ultrapassar o limite de isenção estabelecido pela Receita Federal. 

Além disso,  é fundamental que o microempreendedor individual saiba calcular os rendimentos tributáveis que recebeu como MEI, uma vez que há a porcentagem de rendimentos, como o lucro, que são isentos. Saiba como calcular o Imposto de Renda MEI abaixo.

Como calcular imposto de renda MEI?

O primeiro passo para isso é entender que nem todo MEI precisa fazer a Declaração de Imposto de Renda de Pessoa Física. Esse processo só é necessário quando o contribuinte possui alguma situação de obrigatoriedade como valor de rendimentos tributáveis superiores ao limite definido pela legislação.

Para saber se você precisa, ou não, fazer a Declaração de Imposto de Renda, é preciso identificar o seu rendimento tributável, que difere do seu lucro e da sua receita bruta.

Assim, para cálculo MEI de Imposto de Renda, é preciso considerar o percentual de isenção da receita bruta anual, que é de:

• 32% para prestadores de serviço;
• 16% para empresas de transporte de passageiros;
• 8% para comércio, indústria e transporte de carga.

Por exemplo, se uma empresa prestadora de serviços faturou R$ 60 mil, 32% desse valor é isento, ou seja, R$ 19.200.

Mas para saber se há a necessidade de declarar IR ou não, o MEI precisa considerar também as despesas que teve ao longo do ano.

Dessa forma, o cálculo MEI para Imposto de Renda é feito com base na seguinte fórmula:

Renda do MEI = Receita bruta – Parcela isenta do Imposto de Renda – Despesas

Somente para ficar mais claro, vamos considerar que a empresa do nosso exemplo teve R$ 20 mil de despesas anuais. Aplicando a fórmula, chegamos ao seguinte resultado:

• Renda do MEI = R$ 60.000 – R$ 19.200 – R$ 20.000
• Renda do MEI = R$ 20.800

Nesse caso, não é necessário declarar IR.

Qual a diferença entre DAS e Imposto de renda MEI?

A principal diferença entre DAS e Imposto de Renda MEI é que o primeiro é uma obrigação mensal que o microempreendedor precisa cumprir e, a segunda, é uma obrigação anual que não é obrigatória para o MEI, conforme critérios. 

A DAS é o Documento de Arrecadação do Simples Nacional, ou seja, o nome da guia de pagamento de impostos das empresas enquadradas neste regime tributário, sejam elas MEI (Micro Empreendedor Individual, ME (Microempresa) ou EPP (Empresa de Pequeno Porte).

A empresa aberta como MEI não tem obrigatoriedade de declarar o Imposto de Renda do CNPJ, uma vez que são enquadradas como pessoas físicas. 

No entanto, a empresa MEI possui a obrigação de Declarar anualmente a DASN-SIMEI, que é a Declaração Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual. Ela vence sempre no dia 31 de maio e deve ser preenchida pelo microempresário, com as informações de faturamento bruto relativas ao ano interior, de forma eletrônica, no próprio portal do SIMEI.

O que é o Simples Nacional MEI?

O Simples Nacional MEI é um regime de tributação que determina quais impostos devem ser pagos por essa categoria.

De modo geral, o Microempreendedor Individual é enquadrado automaticamente no Simples Nacional no momento da abertura da empresa. Com isso, ele paga apenas os impostos pertinentes a essa natureza jurídica (ISS, ICMS e INSS), ficando dispensado da cobrança de outros tributos federais.

Porém, é necessário saber se a atividade econômica a ser exercida pode fazer parte desse regime jurídico.

Para isso, é preciso começar definindo a CNAE, Classificação Nacional de Atividades Econômicas, da empresa e, em seguida, consultar a tabela de atividades enquadradas.

A Contabilizei disponibiliza uma ferramenta exclusiva para isso. Consulte agora mesmo a nossa tabela de CNAE Simples Nacional.

Quanto o MEI pode faturar em 2025?

O limite MEI para o ano de 2025 é de R$ 81 mil, o que dá uma média de receita bruta de R$ 6.750 por mês.

Uma vez que esse valor é ultrapassado, o empreendedor é obrigado a migrar a sua empresa para outro formato e começar a trabalhar como uma microempresa.

Sobre o limite de faturamento do MEI é preciso chamar a atenção para um ponto. Recentemente, foi aprovado no Senado projeto de lei complementar PLP 108/2021, que aumenta esse valor para R$ 145 mil.

Essa mudança também modifica a quantidade de funcionários que podem ser contratados, que passa de 1 (um) para 2 (dois).

Vale destacar que essa alteração ainda não está vigorando, pois foi enviada para a Câmara dos Deputados para aprovação. 

Desse modo, até que finalize esse processo, o limite MEI continua o que informamos: R$ 81 mil por ano, considerando a receita bruta da empresa.

Se você precisa fazer o desenquadramento do MEI, isso significa que a sua empresa está crescendo. Dê o próximo passo na sua vida profissional para faturar mais e deixe o processo de desenquadramento conosco. Nós cuidamos de tudo para você de forma gratuita. Fale com um dos nossos especialistas.

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Qual o valor limite de nota fiscal MEI por mês?

Quanto ao limite de nota fiscal que um MEI pode emitir por mês, é bem importante destacar que o Microempreendedor Individual não é obrigado a gerar nota para transações comerciais realizadas com pessoas físicas.

Porém, existe a obrigatoriedade quando o negócio é feito com pessoa jurídica, ou seja, com outra empresa.

Desse modo, se considerarmos que a média mensal de receita bruta do MEI é de R$ 6.750, considerando o limite de faturamento atual, podemos entender ser esse o limite de notas fiscais a serem emitidas.

No entanto, tenha em mente que se trata de uma média. Isso quer dizer que o MEI pode faturar mais em um mês e menos em outro, desde que a soma da receita bruta anual não ultrapasse R$ 81 mil.

Quantas notas o MEI pode emitir?

O mesmo princípio vale para a quantidade de notas fiscais que podem ser emitidas pelo MEI. Se quiser continuar nessa categoria, basta que a soma de valor anual não ultrapasse o teto de faturamento, de 81 mil reais ao ano.

Ou seja, não há uma quantidade limite de notas fiscais que podem ser geradas por empresas desse modelo. É preciso considerar apenas que, todas as transações com pessoas jurídicas, exigem a emissão desse documento.

Quanto o MEI paga de imposto por nota fiscal emitida?

O MEI não recolhe impostos ou taxas na nota fiscal, assim, não há descontos de valores legais na nota fiscal. 

No entanto, para que o MEI consiga emitir nota fiscal, vale lembrar que é obrigatório estar em dia com o pagamento da DAS MEI (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) mensal com o valor fixo que simplifica o recolhimento de impostos. 

Entenda mais sobre nota fiscal do MEI. 

O que fazer se ultrapassar o limite de faturamento?

Considerando os dois pontos anteriores, pode acontecer de o MEI gerar várias notas fiscais durante o ano e ultrapassar o limite de faturamento do MEI.

Quando isso acontece, o empreendedor é obrigado a mudar de regime tributário, podendo continuar como Simples Nacional ou optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real. 

Há duas formas de fazer isso: migrando o negócio de MEI para ME e mantendo o mesmo CNPJ, ou dando baixa no MEI e abrindo uma empresa nova como ME.

Há duas formas de fazer isso: migrando o negócio de MEI para ME e mantendo o mesmo CNPJ, ou dando baixa no MEI e abrindo uma empresa nova como ME.

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