Tabela Imposto de Renda 2025: o que muda no IR de 2024

A Tabela do Imposto de Renda em 2025 manteve as mesmas alíquotas e faixas de isenção de 2024 até abril de 2025. 

Em maio, a tabela foi alterada ajustando a faixa mínima de isenção do Imposto de Renda de R$ 2.259,20 para R$ 2.428,80. Essa mudança vale para as declarações de 2026. As alíquotas progressivas seguem de 7,5% até 27,5%. 

Para as declarações de Imposto de Renda de 2025, foi necessário utilizar a Tabela de Imposto de Renda de 2024, pois é declarado o que foi recebido no ano anterior. 

Tabela Imposto de Renda 2025 com dedução (válida até abril de 2025)

Abaixo, confira a tabela progressiva do Imposto de Renda e do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) em 2025 com dedução válida até abril de 2025:

Base de cálculo	Alíquota	Dedução
Até R$ 2.259,20	–	–
De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65	7,5%	R$ 169,44
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05	15,0%	R$ 381,44
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68	22,5%	R$ 662,77
Acima de R$ 4.664,68	27,5%	R$ 896,00

Tabela Imposto de Renda 2025 com dedução (válida após maio de 2025)

Com a mudança aprovada em abril de 2025 pelo Governo Federal,  a partir de maio de 2025 amplia-se a isenção do IRPF para pessoas que ganham até R$ 3.036. Antes da mudança, o valor da isenção do IRPF era de R$ 2.824,00. 

De acordo com a norma publicada no Diário Oficial da União, o ajuste visa garantir que brasileiros que ganham até dois salários mínimos por mês (R$ 3.036) continuem isentos de Imposto de Renda conforme os últimos anos. 

Confira abaixo a nova tabela do Imposto de Renda 2025 após maio de 2025. Lembrando que a tabela do Imposto de Renda é progressiva. 

Tabela atualizada do Imposto de Renda e do Imposto de Renda Retido na fonte  (IRRF) com dedução
Base de Cálculo (R$)	Alíquota do IR (%)	Parcela a deduzir
Até R$ 2.428,80	0	0
De R$ 2.428,81 até R$ 2.826,65	7,5	R$ 182,16
De é R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05	15	R$ 394,16
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68	22,5	R$ 675,49
Acima de R$ 4.664,68	27,5	R$ 908,73
Novos valores passam a valer em maio, mas a mudança afeta apenas as declarações que serão feitas em 2026. Fonte: Receita Federal

Se você deseja saber como declarar seu Imposto de Renda e quais as despesas dedutíveis, acesse o material completo elaborado pela Contabilizei: E-book – Guia Imposto de Renda. 

Tabela Imposto de Renda anual de 2025 (ano-calendário de 2024)

Base de cálculo	Alíquota	Dedução
Até R$ 26.963,20	–	–
De R$ 26.963,21 até R$ 33.919,80	7,5%	R$ 2.022,24
De R$ 33.919,81 até R$ 45.012,60	15,0%	R$ 4.566,23
De R$ 45.012,61 até R$ 55.976,16	22,5%	R$ 7.942,17
Acima de R$ 55.976,16	27,5%	R$ 10.740,98

Tabela Imposto de Renda anual de 2026 (ano-calendário de 2025)

Base de cálculo	Alíquota	Dedução
Até R$ 27.110,40	–	–
De R$ 27.110,41 até R$ 33.919,80	7,5%	R$ 2.033,28
De R$ 33.919,81 até R$ 45.012,60	15,0%	R$ 4.577,27
De R$ 45.012,61 até R$ 55.976,16	22,5%	R$ 7.953,21
Acima de R$ 55.976,16	27,5%	R$ 10.752,02

Aumento do valor do desconto simplificado

Ao divulgar a nova tabela mensal, o Governo Federal também anunciou um aumento no valor do desconto simplificado, que é o tipo de desconto indicado para quem possui poucas deduções legais. 

Esse desconto é aplicável no cálculo mensal do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) e isenta todos os contribuintes que tenham renda tributável mensal de até 2 salários mínimos.

Em 2025, o cenário ficou assim:

Até abril de 2025: com a alteração do salário mínimo para R$ 1.518,00, quem recebeu o valor equivalente a dois salários mínimos até o mês de abril de 2025 não esteve isento de IRRF.

Por exemplo: R$ 3.036,00 (valor de dois salários mínimos) – R$ 564,80 (valor do desconto simplificado) = R$ 2.471,20. 

Este valor de R$ 2.471,20 já se enquadra na segunda faixa da tabela do Imposto de Renda, onde a alíquota é de 7,5%. 

Portanto, quem recebeu 2 salários mínimos mensais neste período, devia o valor de R$ 15,90 de IRRF, caso optasse por seguir com o cálculo por meio do desconto simplificado.

Depois de abril de 2025: a partir do mês de maio de 2025,  passou a ser vigente o novo desconto simplificado de R$ 607,20. Além disso, salários de até R$ 3.036,00 (dois salários mínimos) voltaram a ser isentos de IRPF.

Também é possível utilizar as deduções gerais da base de cálculo do IR para quem recebe dois salários mínimos ou mais.

Por exemplo: o valor da contribuição com INSS, previdência privada, dedução por dependentes ou por pagamento de pensão alimentícia. Aqui, vale o desconto que for mais benéfico ao contribuinte. 

Como apurar o IRRF de 2024?

O IRRF é o desconto de Imposto de Renda que acontece diretamente na folha de pagamento de quem é CLT e, também, no imposto retido referente ao pró-labore de sócios que segue a mesma regra sobre o valor mínimo de rendimentos tributáveis. 

Em 2024, tivemos duas tabelas: uma válida até janeiro/2024, e a segunda com vigência de fevereiro/2024 em diante.

Vale lembrar que a tabela de 2024 foi usada para a declaração entregue em 2025, uma vez que no Imposto de Renda sempre é declarado os valores que foram recebidos no ano anterior. 

Como era a tabela IRRF em 2024?

A tabela de IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte) em 2024 para cálculo de imposto devido na declaração de 2025 é composta por duas: uma para considerar o desconto diferenciado em janeiro e, depois, a tabela a partir de fevereiro com o ajuste a partir da faixa de isenção. 

Tabela IRRF 2024 com dedução – janeiro/2024

Base de cálculo	Alíquota	Dedução
Até R$ 2.112,00	–	–
De R$ 2.112,01 até R$ 2.826,65	7,5%	R$ 158,40
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05	15,0%	R$ 370,40
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68	22,5%	R$ 651,73
Acima de R$ 4.664,68	27,5%	R$ 884,96

Tabela IRRF 2024 com dedução –  a partir de fevereiro/2024

Base de cálculo	Alíquota	Dedução
Até R$ 2.259,20	–	–
De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65	7,5%	R$ 169,44
De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05	15,0%	R$ 381,44
De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68	22,5%	R$ 662,77
Acima de R$ 4.664,68	27,5%	R$ 896,00

Como fica o desconto do IRRF 2025 na prática?

O cálculo do IRRF possui algumas particularidades, já que existem algumas deduções que precisam ser realizadas durante o cálculo. Além disso, a tabela do IRRF é progressiva, o que significa que quanto maior o salário, maior será a alíquota de imposto.

Para calcular o IRRF, é preciso seguir os seguintes passos:

1. Identifique a faixa de renda em que você se enquadra na tabela do IRRF, após a aplicação dos devidos descontos legais, como o INSS
2. Identifique qual o tipo de desconto mais vantajoso para você: desconto simplificado – para quem possui poucas deduções – ou as deduções legais, para quem possuir maior número de despesas dedutíveis; 
3. Aplique a alíquota correspondente à faixa onde se enquadra a base de cálculo encontrada após as deduções;
4. Subtraia o valor da dedução padrão estipulada pelo governo na tabela, do valor do imposto encontrado após a aplicação da alíquota.

O resultado deste cálculo será o valor do imposto que será retido do seu salário bruto e repassado ao governo.

Por exemplo: considerando a nova tabela, a partir de maio de 2025, vamos supor que você pegou o seu rendimento e subtraiu o INSS e um dependente, chegando no valor de R$2.500,00. Esta será a base de cálculo para o IR.

Olhando na tabela de 2025, aplicamos a alíquota de 7,5% , totalizando R$187,50. Porém, ainda temos a parcela a deduzir, então deduzimos R$182,16, totalizando um valor a pagar de apenas R$13,66.

O que muda no IR para quem é CLT, autônomo ou PJ?

O cálculo em si do IRRF para quem é CLT, autônomo ou até mesmo sócio que retira pró-labore pela empresa não muda, já que a tabela estipulada pelo governo e também as regras de dedução se aplicam para ambos os tipos de contribuintes.

Porém, no que diz respeito ao repasse dos valores devidos ao governo, cada um é feito de uma forma diferente. 

CLT

Para quem é CLT, por exemplo, a responsabilidade do repasse do imposto para a Receita Federal é da empresa contratante, já que os valores serão descontados na folha de pagamento do colaborador. 

Por isso, cabe ao empregador realizar o pagamento da guia de IRRF apurada pela contabilidade para repassar os descontos efetuados em folha ao governo.

Autônomo

Agora, para quem trabalha como autônomo, os valores devidos de IRRF mensal sobre seus rendimentos devem ser apurados por meio do carnê-leão, no momento em que realizar a inclusão dos rendimentos no portal da Receita Federal. 

O próprio sistema calcula o IR devido, considerando a tabela progressiva, e já gera a DARF para pagamento.

O recolhimento deve ser feito até o último dia útil do mês seguinte ao do recebimento dos valores. A omissão ou atraso pode gerar multa e juros.

Pró-labore de sócio

Por fim, para quem é sócio de empresa e retira um pró-labore acima da faixa de isenção do IRRF, o valor devido do imposto também será descontado do pró-labore bruto, e o mesmo também deverá ser repassado ao governo por meio do pagamento de uma DARF gerada em nome da empresa pela contabilidade, onde esta DARF será geralmente unificada com os valores devidos de INSS e de IRRF do mês. 

Saiba como declarar seu rendimento como sócio ou titular de microempresa optante pelo Simples no Imposto de Renda.

MEI

Se você é MEI, consulte o material da Contabilizei de “Como declarar Imposto de Renda MEI”. 

Exemplo de cálculo IRPF 2025 com diferentes valores de salário

Para facilitar o entendimento, nossos especialistas trouxeram exemplos de como calcular o IRPF utilizando como base três valores, comparando o antes e depois. Os exemplos se guiam por quem ganha salário como CLT ou retira pró-labore: 

Exemplo 1

Salário CLT ou pró-labore PJ de R$ 3.036,00 (dois salários mínimos). Veja como funciona o cálculo do IR nesses casos:

Caso 1: CLT

Desconto do INSS: R$ 257,73 (com base na tabela progressiva do INSS para esse valor).

Esse valor poderia ser abatido da base do Imposto de Renda. Porém, existe outra opção mais vantajosa: o desconto simplificado de R$ 607,20, que é um abatimento fixo válido para todos os contribuintes, desde que não tenham outras deduções maiores.

Caso 2: Pró-labore (PJ)

O valor do INSS recolhido pelo pró-labore é de 11%, um pouco maior: R$ 333,96.

Mesmo assim, o desconto simplificado de R$ 607,20 continua sendo mais vantajoso, pois reduz mais a base de cálculo.

Mas qual base de cálculo usamos para o IR? Aplicamos o desconto simplificado ao valor recebido:

R$ 3.036,00 – R$ 607,20 = R$ 2.428,80

Esse valor final (R$ 2.428,80) é a base de cálculo do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF).

Importante: pela tabela atualizada do IR em 2025, valores até R$ 2.428,80 estão isentos de IRRF.

Exemplo 2

Salário CLT de R$ 5.000,00, sem outras deduções.

Desconto do INSS: R$ 509,60 (com base na tabela progressiva do INSS para esse valor).

Porém, ainda sim, o desconto simplificado de R$ 607,20 é mais vantajoso.

Mas qual base de cálculo usamos para o IR? Aplicamos o desconto simplificado ao valor recebido:

R$ 5.000,00 – R$ 607,20 = R$ 4.392,80

Esse valor final, de R$ 4.392,80, é a base de cálculo do IRRF. Conferindo na tabela, este caso se enquadra na faixa de 22,5% de imposto.

Cálculo do IRRF = Base de Cálculo IR X Alíquota – Dedução

Cálculo IRRF = R$ 4.392,80 x 22,5% – R$ 675,49  = R$ 312,89

Imposto de renda retido na fonte (IRRF) = R$ 312,89

Exemplo 3

Salário CLT de R$ 10.000,00.

Desconto do INSS: R$ 1.209,60 (com base na tabela progressiva do INSS para esse valor). Porém, existe um limite de desconto para esse imposto de R$ 951,63.

Então sobre este valor incide R$ 951,63 de INSS, que é maior e mais vantajoso do que o R$ 607,20 do desconto simplificado.

Base de cálculo IRRF > R$ 10.000,00 – R$ 951,63  (Salário – INSS) = R$ 9.048,37.

Esse valor final, de R$ 9.048,37, é a base de cálculo do IRRF. Conferindo na tabela, este caso se enquadra na faixa de 27,5% de imposto.

Como funciona o cálculo do IRRF = Base de Cálculo IR X Alíquota – Dedução

Cálculo IRRF = R$ 9.048,37. x 27,5% –R$ 908,73 = R$ 1.579,57

Imposto de renda retido na fonte = R$ 1.579,57

Lembrando que parte do imposto de renda retido poderá ser restituído após a declaração de ajuste anual do imposto de renda.

Comparativo do IRPF para autônomos com e sem CNPJ

Veja abaixo uma comparação de faturamento e carga tributária total para quem atua como autônomo com CNPJ ou com CPF.

Recebimentos PF	R$ 3.000,00	R$ 5.000,00	R$ 10.000,00	R$ 15.000,00
(-) INSS	R$ 253,41	R$ 509,60	R$ 951,63	R$ 951,63
(-) IRPF	R$ 0,00	R$ 312,89	R$ 1.579,57	R$ 2.954,57
(-) ISS 5%	R$ 150,00	R$ 250,00	R$ 500,00	R$ 750,00
Impostos totais	R$ 403,41	R$ 1.072,49	R$ 3.031,20	R$ 4.656,20
Salário Líquido	R$ 2.596,59	R$ 3.927,51	R$ 6.968,80	R$ 10.343,80
Carga tributária	13%	21%	30%	31%

Recebimentos PJ	R$3.000,00	R$5.000,00	R$10.000,00	R$15.000,00
Pró-labore (Fator R)	R$ 1.518,00	R$ 1.518,00	R$ 2.800,00	R$ 4.200,00
(-) INSS PF	R$ 166,98	R$ 166,98	R$ 308,00	R$ 462,00
(-) IRPF PF	–	–	–	R$ 144,76
(-) Simples Nacional 6%	R$ 180,00	R$ 300,00	R$ 600,00	R$ 900,00
Impostos totais	R$ 346,98	R$ 466,98	R$ 908,00	R$ 1.506,76
Salário Líquido	R$ 2.653,02	R$ 4.533,02	R$ 9.092,00	R$ 13.493,24
Carga tributária	12%	9%	9%	10%

Com base no comparativo acima, um autônomo PJ possui uma redução na carga tributária em mais de 20%, ou mais de 3 mil reais, ao faturar o equivalente a R$15.000,00. 

Para quem tem empresa, saiba como declarar o IRPF neste conteúdo da Contabilizei. 

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