Ponto de equilíbrio financeiro: o que é e como calcular?

O ponto de equilíbrio financeiro é o resultado da divisão entre os gastos fixos desembolsáveis da empresa e sua margem de contribuição. Este indicador financeiro representa o faturamento mínimo necessário para que a empresa cubra todos os seus gastos sem prejuízo, mantendo-se em funcionamento. 

Através do ponto de equilíbrio, o empresário poderá saber quanto deve vender em produtos e serviços para cobrir despesas e custos da operação.

Quais são os 3 pontos de equilíbrio?

Além do ponto de equilíbrio financeiro, também é possível calcular o ponto de equilíbrio contábil e o econômico.

O indicador contábil considera todas as despesas e custos fixos no cálculo, não apenas os desembolsáveis, incluindo gastos com depreciação e equivalência patrimonial, por exemplo, que não geram saída de caixa, mas diminuem o lucro contábil da empresa.

Seu objetivo é indicar o valor de faturamento necessário para cobrir todos os gastos da empresa, sem lucro ou prejuízo na operação.

Ponto de equilíbrio contábil = Custos e despesas fixas / (receita – custos e despesas variáveis)

Já o ponto de equilíbrio econômico é aquele que além de considerar todos estes custos e despesas também adiciona na conta o lucro mínimo pretendido, mensurando o quanto a empresa precisa vender em produtos e serviços para atingir o resultado esperado.

Ponto de equilíbrio económico = Custos e despesas fixas + lucro mínimo pretendido / (receita – custos e despesas variáveis)

Qual a fórmula do ponto de equilíbrio financeiro?

O cálculo do ponto de equilíbrio financeiro considera todas as despesas e custos fixos que geram saída de caixa e também as receitas, custos e despesas variáveis:

Ponto de equilíbrio financeiro = custos e despesas fixas desembolsáveis / (receitas – despesas e custos variáveis)

O resultado será o valor de faturamento necessário para que a empresa consiga operar sem lucros ou prejuízos, cobrindo todos os seus custos e despesas fixos desembolsáveis e também as variáveis.

Equilíbrio contábil x financeiro: qual a diferença?

Enquanto o ponto de equilíbrio financeiro considera apenas custos e despesas fixas desembolsáveis para o cálculo, o contábil também inclui aqueles gastos não desembolsáveis. 

Cada um deles possui sua função na análise e gestão dos números da empresa, sendo utilizados para mensurar cenários diferentes. 

O ponto de equilíbrio financeiro é mais utilizado na gestão do caixa da empresa, garantindo que ela tenha o faturamento mínimo para evitar prejuízos e servindo de base para a criação de metas, tanto para o total de vendas de produtos e serviços como o controle de custos e despesas. 

Já o ponto de equilíbrio contábil é um indicador mais conservador, que considera por exemplo a depreciação dos ativos da empresa, como carros, computadores, móveis e máquinas. Neste caso, estes valores não possuem uma saída efetiva do caixa, indicando apenas um custo ou despesa que afetará o lucro contábil do CNPJ.

Contabilmente, o ponto de equilíbrio é uma ferramenta para garantir que o princípio da continuidade seja cumprido, ou seja, pressupõe-se que a empresa seja aberta para se manter em funcionamento por tempo indeterminado.

Como atingir o equilíbrio financeiro?  

Atingir o ponto de equilíbrio financeiro é fundamental para a garantia da manutenção das atividades da empresa, mas é importante ter em mente que no início das atividades esta pode ser uma missão difícil. 

Por isso separamos algumas dicas para atingir o ponto de equilíbrio financeiro e conseguir planejar os lucros: 

Separe as finanças pessoais das empresariais

Antes de pensar em indicadores e nos pontos de equilíbrio da empresa, o primeiro passo é organizar as informações do negócio para que os números utilizados nos cálculos correspondam à realidade do CNPJ. Para isso, separar as contas bancárias da empresa da pessoal é essencial.

Ao abrir uma conta bancária PJ, você evita a confusão patrimonial, ou seja, misturar o dinheiro da empresa com o próprio. Essa mistura traz sérios problemas, como o risco da perda da proteção legal dos bens pessoais, que acabam expostos e podem ser usados para quitar dívidas da empresa (ex: imóveis, automóveis, etc). 

Outro problema é o risco de tributação indevida e elevada. Receber pagamentos de clientes na conta pessoal sujeita esse valor às alíquotas do Imposto de Renda da Pessoa Física (IRPF), que costumam ser maiores em comparação aos impostos da empresa. 

Para solucionar essas questões, o recomendado é abrir uma conta bancária PJ logo após a emissão do seu CNPJ. Abrir o CNPJ e, logo em seguida, criar a conta jurídica e contratar um serviço de contabilidade online mensal garante a organização da operação desde o início, sem que você precise arrumar uma bagunça de extratos meses depois.

Além de evitar a confusão patrimonial, ter a conta PJ separada da conta pessoal do sócio é o que permite emitir boletos, receber via PIX, contratar maquininhas e acessar linhas de crédito em nome do CNPJ. Muitas contabilidades online já oferecem a conta bancária PJ integrada à própria plataforma contábil, o que significa que as movimentações bancárias alimentam automaticamente a apuração de impostos, sem envio manual de extratos.

Ou seja, a contabilidade online desempenha o papel de conectar a rotina da empresa à gestão da conta bancária PJ, uma vez que a contabilidade precisa dos dados centralizados na conta PJ para calcular os impostos e as isenções fiscais, organizar a folha de pagamento e garantir a regularidade do CNPJ.

Analise e controle os resultados

Com as fórmulas do ponto de equilíbrio econômico, contábil e financeiro, é possível calcular os indicadores periodicamente, analisando os valores das receitas, custos e despesas e acompanhando sua evolução.

A análise destes números auxilia na identificação de falhas operacionais, oportunidades de redução de custos, necessidade de melhorias no comercial e marketing, e outras diversas estratégias para alcançar o ponto de equilíbrio e começar a gerar lucros.

Conte com apoio especializado

Ter os valores organizados e controlar as informações pode não ser o suficiente para garantir a gestão financeira da empresa, pois além desta função, o micro e pequeno empresário tem outras diversas atividades e prazos para cumprir, incluindo a própria execução dos serviços em grande parte dos casos.

Por isso, contar com o apoio de contadores especialistas no seu segmento faz muita diferença na manutenção de todos os outros passos, além de todos os conceitos e termos já serem de maior familiaridade para estes profissionais 

Com o Contabilizei Experts você conta com um assessor especialista no ramo de atuação da sua empresa, responsável por realizar todas as rotinas contábeis e financeiras necessárias para a correta gestão do CNPJ, incluindo o fluxo de caixa.

Também é possível baixar a planilha de controle financeiro formulada para micro e pequenas empresas no site da Contabilizei.

Precisando de uma ajuda na gestão financeira para atingir o ponto de equilíbrio?

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*Serviços financeiros prestados pela Dock, instituição autorizada pelo Banco Central.