Tabela INSS 2025 (com dedução): alíquotas e faixas de contribuição

Atualmente, a maneira de calcular a contribuição ao INSS é progressiva. Ou seja, as alíquotas aumentam conforme o salário do trabalhador. As faixas da tabela INSS 2025 com dedução variam de 7,5% a 14%.

O cálculo do INSS é feito até o limite máximo de contribuição (teto do INSS), fixado em R$8.157,41 em 2025.

Com base no modelo progressivo, o recolhimento da contribuição ao INSS é aplicado no demonstrativo de folha de pagamento dos empregados, trabalhadores domésticos e contribuintes individuais (sócios e autônomos).

A forma de calcular a contribuição ao INSS passou a ser progressiva com a Reforma da Previdência (Emenda Constitucional nº103/2019).

Nova Tabela de contribuição INSS 2025 com dedução

A tabela INSS 2025 CLT é a seguinte:

Salário (de)	Salário (até)	Alíquota	Parcela a deduzir
0,00	1.518,00	7,5%	–
1.518,01	2.793,88	9,0%	22,77
2.793,89	4.190,83	12,0%	106,59
4.190,84	8.157,41	14,0%	190,40

Como funciona o cálculo progressivo?

Com o modelo progressivo vigente, a contribuição ao INSS em 2025 é calculada por faixas. Ou seja, aplica-se a alíquota correspondente somente sobre a parte do salário que se enquadra em cada faixa.

Veja como fica o cálculo para um salário de R$3.000,00 no ano de 2025, por exemplo:

Método 1: Cálculo Faixa por Faixa (Detalhado)

1ª Faixa salarial

• Salário até R$1.518,00
• Cálculo: R$1.518,00 x 7,5% = R$113,85
• Exemplificando: aplicamos 7,5% sobre o teto da primeira faixa (R$1.518,00), pois o salário de R$3.000,00 a ultrapassa completamente.

2ª Faixa salarial

• Para a parte do salário entre R$1.518,01 e R$2.793,88.
• Diferença da faixa:  R$2.793,88 – R$1.518,00 = R$1.275,88
• Cálculo: R$1.275,88 x 9% = R$114,83
• Exemplificando: agora, aplicamos apenas 9% sobre o valor que está dentro desta segunda faixa. Calculamos a diferença entre o teto da faixa (R$2.793,88) e o da anterior.

3ª Faixa salarial

• Para a parte do salário acima de R$2.793,89 até o salário de R$3.000,00.
• Diferença da faixa: R$3.000,00 – R$2.793,88 = R$206,12
• Cálculo: R$206,12 x 12% = R$24,73
• Exemplificando: por fim, aplicamos 12% sobre a parte restante do salário que se enquadra nesta terceira faixa.

Total a recolher: R$113,85 (faixa 1) + R$114,83 (faixa 2) + R$24,73 (faixa 3) = R$253,41

Método 2: Cálculo com Parcela a Deduzir (Simplificado)

Para facilitar, a tabela do INSS já traz a chamada “parcela a deduzir”, que simplifica o cálculo acima em uma única conta. Veja o exemplo:

1. Identifique a faixa do seu salário: R$3.000,00, que se encaixa na 3ª faixa (de R$2.793,89 a R$4.190,83), cuja alíquota é de 12%;
2. Aplique a fórmula: multiplique o salário pela alíquota e subtraia a parcela a deduzir.

• Cálculo: (R$ 3.000,00 x 12%) – R$106,59 = R$360,00 – R$106,59 = R$253,41
• Exemplificando: basta encontrar a faixa salarial correspondente, aplicar a alíquota sobre o salário bruto e subtrair o valor de dedução indicado na tabela. O resultado é o mesmo, de forma muito mais simples e rápida.

Qual o salário mínimo em 2025 e o novo teto do INSS? 

Em 2025, o salário mínimo nacional é de R$1.518,00 e o teto do INSS é de R$8.157,41.

Vale lembrar que a forma de calcular o INSS é progressiva, ou seja, as alíquotas de contribuição aumentam conforme o chamado “salário de contribuição”. Porém, esse cálculo é feito somente até o limite máximo de contribuição, que é o teto do INSS.

Quem pode contribuir para o INSS?

Existem dois tipos de contribuintes do INSS: 

• Obrigatórios: quem exerce qualquer atividade remunerada; 
• Facultativos: quem não exerce nenhuma atividade remunerada e é maior de 16 anos.

Quem exerce qualquer atividade remunerada no Brasil é considerado segurado obrigatório do INSS. 

Isso inclui empregados com carteira assinada, empresários, autônomos, profissionais liberais e até trabalhadores rurais. 

Deixar de contribuir, quando exigido por lei, pode configurar sonegação fiscal. Isso especialmente no caso de empresas que não recolhem a contribuição de seus empregados, sendo passível de multa e outras sanções legais.

Já quem não exerce atividade remunerada pode escolher por contribuir como segurado facultativo, desde que tenha mais de 16 anos. Por exemplo: estudantes, donas de casa ou desempregados.

Essa contribuição dá acesso aos principais benefícios previdenciários, como aposentadoria, auxílio por incapacidade (auxílio-doença) e pensão por morte.

Profissional autônomo: utilize a calculadora de RPA (Recibo de Pagamento Autônomo) da Contabilizei e saiba os impostos cobrados na emissão do recibo.

Como é feita a contribuição para o INSS? Como é calculada?

A contribuição ao INSS é calculada sobre o salário de contribuição, que varia conforme o tipo de segurado:

• Empregados (ou seja, pessoas que atuam no regime CLT): remuneração mensal;
• Empresários: pró-labore;
• Autônomos: renda mensal total, limitada ao teto do INSS (R$8.157,41 em 2025);
• Contribuintes facultativos: escolhem o valor entre o salário mínimo (R$1.518,00) e o teto (R$8.157,41).

Caso o segurado tenha mais de uma fonte de renda (CLT e pró-labore, por exemplo), todas as remunerações devem ser somadas, respeitando o limite do teto. 

Além disso, o décimo terceiro salário é tratado separadamente na aplicação das alíquotas.

As alíquotas variam conforme o tipo de segurado e a faixa salarial, sendo essencial realizar o cálculo corretamente para evitar erros no recolhimento. 

Se você deseja contribuir para o INSS por meio de um CNPJ, como autônomo ou profissional liberal, saiba quanto custa abrir um CNPJ e comece agora mesmo!

Tabela INSS de contribuição dos segurados

Confira a seguir a Tabela INSS 2025 atualizada, considerando empregados, empregados domésticos, trabalhadores avulsos, contribuintes individuais e facultativos.

Empregado, empregado doméstico, e trabalhador avulso:

Vigência  a partir de 1º de janeiro de 2025:

Salário (de)	Salário (até)	Alíquota	Parcela a deduzir
0,00	1.518,00	7,5%	–
1.518,01	2.793,88	9,0%	22,77
2.793,89	4.190,83	12,0%	106,59
4.190,84	8.157,41	14,0%	190,40

Contribuinte individual e facultativo:

Vigência a partir de 1º de janeiro de 2025:

Salário (de)	Salário (até)	Alíquota	Contribuição
0,00	1.518,00	5%	75,90*
0,00	1.518,00	11%	166,98**
0,00	1.518,00	12%	182,16***
1.518,00	8.157,41	20%	de R$ 303,60 a 1.631,48****

(*) Alíquota exclusiva do Facultativo Baixa Renda. Não dá direito a Aposentadoria por Tempo de Contribuição e Certidão de Tempo de Contribuição. 

(**) Alíquota exclusiva do Plano Simplificado de Previdência. Não dá direito a Aposentadoria por Tempo de Contribuição e Certidão de Tempo de Contribuição. 

(***) Alíquota exclusiva para MEI Caminhoneiro.

(****) Renda mensal superior a R$8.157,41 fica limitada ao teto da contribuição de R$1.631,48.

Teto INSS 2025 para quem possui mais de uma fonte de renda

Se o empregado, autônomo ou empregado doméstico tiver mais de um vínculo empregatício, todas as remunerações devem ser somadas para encontrar a chamada “faixa salarial” na tabela INSS.

Ou seja, se você é contratado CLT em uma empresa mas também tem uma empresa e recebe o Pró-labore, deve considerar as duas rendas para recolher a contribuição ao INSS. Isso limitado ao teto do INSS de R$8.157,41.

É importante deixar a sua contabilidade ciente de qualquer outro vínculo que gere rendimentos tributados pelo INSS. Assim, o recolhimento da contribuição é feito corretamente, evitando pagamentos maiores do que o necessário.

Também é importante lembrar que o décimo terceiro salário não deve ser somado à remuneração mensal para o enquadramento na tabela de salário de contribuição nos meses que forem recebidos. 

O INSS incidirá sobre os dois recebimentos, porém as alíquotas serão aplicadas considerando os valores em separado.

Qual é o impacto da Tabela INSS 2025 nas empresas?

A atualização da tabela INSS em 2025, com o salário mínimo reajustado para R$1.518, traz impactos para as empresas, como:

• Aumento nos custos com encargos sociais: empresas terão um custo maior com a contribuição ao INSS dos empregados, especialmente para aqueles que recebem o salário mínimo;
• Ajustes no pró-labore dos sócios: sócios que pagam pró-labore abaixo do salário mínimo precisarão aumentar o valor pago a si mesmos, o que também aumenta o custo de contribuição para o INSS;
• Necessidade de ajustes na folha de pagamento: as empresas devem atualizar seus respectivos sistemas de folha de pagamento para garantir o cumprimento da legislação e evitar implicações trabalhistas e previdenciárias.

Quando vence a guia do INSS?

O prazo para o recolhimento da guia do INSS depende do tipo do segurado, que pode ser: 

• Empregado: até o dia 20 do mês subsequente ao da contribuição;
• Contribuinte Individual e Facultativo: até o dia 15 do mês subsequente ao da contribuição; 
• Empregado Doméstico: até o dia 7 do mês subsequente ao da contribuição;
• Microempreendedor Individual (MEI): sempre até o dia 20 de cada mês.

A seguir, veja o vencimento de cada guia do INSS.

Empregado

O INSS dos contribuintes que são contratados como CLT é pago pela própria empresa contratante. 

O prazo para o pagamento é até o dia 20 do mês subsequente ao da contribuição. Por exemplo: o INSS do salário de janeiro deverá ser recolhido até dia 20 de fevereiro.

Caso dia 20 seja fim de semana ou feriado, o pagamento deve ser antecipado. 

Contribuinte Individual e Facultativo 

No caso de autônomos e pessoas que desejam fazer a contribuição de forma espontânea, o recolhimento deve ser realizado até o dia 15 do mês seguinte àquele a que se refere a contribuição. 

Por exemplo: o INSS de março deverá ser recolhido até o dia 15 de abril.

Empregado Doméstico

Os empregados domésticos têm regras diferentes de recolhimento do INSS. Por isso, a contribuição deve ser paga até o dia 7 do mês seguinte.

Caso não haja expediente bancário na data do vencimento, o pagamento poderá ser prorrogado para o dia útil imediatamente posterior.

Microempreendedor Individual (MEI)

O recolhimento do INSS do Microempreendedor Individual é feito na própria DAS-MEI, gerada no Portal do MEI.

Nesta guia mensal, já está incluída a contribuição de 5% sobre o salário mínimo vigente, que no ano de 2025 é de R$1.518,00. 

O vencimento dessa contribuição sempre será até o dia 20 de cada mês, sendo prorrogada para o próximo dia útil caso não haja expediente bancário no dia.

Caso o pagamento não seja feito no prazo, basta atualizar a DAS-MEI no Portal do Microempreendedor e o valor será atualizado com multa e juros.

Sabia que escolhendo o plano Contabilizei Experts, você conta com atendimento de um assessor especialista no seu segmento? O assessor especialista pode te ajudar em todo o processo de abertura de empresa, cuidar da sua contabilidade, otimizar os impostos a serem pagos e dar suporte na gestão da sua empresa. Conheça e descubra quais as cidades que a Contabilizei atende!

Quais as alíquotas e faixas de contribuição da Tabela INSS 2025? Recapitulando!

Muitas informações até aqui? Vamos resumir os principais pontos sobre a Tabela INSS 2025.

As alíquotas de contribuição do INSS 2025 variam de acordo com as faixas salariais. Em 2025, a tabela é a seguinte:

• Até R$1.518: 7,5%; 

• De R$1.518,01 até R$2.793,88: 9%; 
• De R$2.793,89 até R$4.190,83: 12%; 
• De R$4.190,84 até R$8.157,41: 14%.

Outros detalhes sobre a contribuição previdenciária:

• Tipos de contribuinte: existem dois tipos de contribuintes do INSS, os obrigatórios (quem exerce qualquer atividade remunerada) e os facultativos (quem não exerce nenhuma atividade remunerada e/ou é maior de 16 anos); 
• Vencimento da Guia do INSS: até o dia 20 do mês seguinte ao da contribuição no caso de empregados, até o dia 15 no caso de contribuintes individuais e facultativos, até o dia 7 para empregados domésticos, e até o dia 20 de cada mês para o MEI;
• Contribuição: é calculada sobre o salário de contribuição, que varia conforme o tipo de segurado. Para os empregados é considerada a remuneração mensal; no caso dos empresários é considerado o pró-labore; para os autônomos é a renda mensal total limitada ao teto do INSS; e os contribuintes facultativos escolhem o valor entre o salário mínimo e o teto do INSS;
• Teto INSS 2025: é de R$8.157,41 em 2025.