Tabela INSS 2025: contribuição, alíquotas, dedução e principais mudanças

Com a Reforma da Previdência (Emenda Constitucional nº103/2019), a forma de calcular a contribuição ao INSS passou a ser progressiva. Ou seja, de acordo com faixas salariais.

A tabela INSS 2025 com dedução já está em vigor e reflete essas mudanças, com alíquotas que aumentam conforme o salário do trabalhador.

Com base no modelo progressivo, a contribuição ao INSS é aplicada na folha de pagamento de empregados com carteira assinada, trabalhadores domésticos e avulsos. O cálculo do INSS é feito até o limite máximo de contribuição (teto do INSS), fixado em R$8.157,41 em 2025.

Nova Tabela de contribuição INSS 2025 com dedução

A tabela INSS 2025 CLT é a seguinte:

Salário (de)	Salário (até)	Alíquota	Parcela a deduzir
0,00	1.518,00	7,5%	–
1.518,01	2.793,88	9,0%	22,77
2.793,89	4.190,83	12,0%	106,59
4.190,84	8.157,41	14,0%	190,40

Como funciona o cálculo progressivo?

Com o modelo progressivo vigente, a contribuição ao INSS em 2025 é calculada por faixas. Ou seja, aplica-se a alíquota correspondente somente sobre a parte do salário que se enquadra em cada faixa.

Veja como fica o cálculo para um salário de R$3.000,00 no ano de 2025, por exemplo:

• 1ª faixa salarial: R$1.518,00 x 0,075 = R$113,85

Exemplificando: 7,5% de R$1.518,00  (pelo salário ter ultrapassado a primeira faixa), que corresponde a uma contribuição de R$113,85; mais 

• 2ª faixa salarial: [R$2.793,88 – R$1518,00] x 0,09 = R$1.275,88 x 0,09 = R$114,83

Exemplificando: 9% sobre R$1.275,88  (esse valor refere-se a diferença de valores da segunda faixa: [R$2.793,88 – R$1.518,00] , uma vez que o salário da segurada ultrapassou esta faixa também), que corresponde a uma contribuição de R$114,83; mais

• 3ª Faixa que atinge o salário: [R$3.000,00 – R$2.793,88] x 0,12 = 206,12 x 0,12 = R$24,73

Exemplificando: 12% sobre R$206,12 (valor residual do salário do segurado após passar pelas duas faixas: R$3.000,00 – R$1518,00 – R$1.275,88), que corresponde a uma contribuição de R$24,73.

• Total a recolher: R$113,85 + R$114,83 + R$24,73 = R$253,41

Outra outra forma de calcular é apenas atualizar a parcela a deduzir:

• R$3.000,00 x 0,12 – 106,59 (parcela a deduzir) =  R$253,41

Exemplificando: conferir em qual faixa se encaixa o salário (neste caso, é a 3ª faixa). Depois, aplicar a alíquota e a parcela a deduzir. 

Qual o salário mínimo em 2025 e o novo teto do INSS? 

Em 2025, o salário mínimo nacional é de R$1.518,00 e o teto do INSS é de R$8.157,41.

Vale lembrar que a forma de calcular o INSS é progressiva, ou seja, as alíquotas de contribuição aumentam conforme o chamado “salário de contribuição”. Porém, esse cálculo é feito somente até o limite máximo de contribuição, que é o teto do INSS.

O que é o INSS? 

O Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) é o órgão responsável pelo pagamento da aposentadoria e demais benefícios aos trabalhadores que contribuem com a Previdência Social.

A contribuição ao INSS é recolhida mensalmente sobre a remuneração. Isso serve para financiar a Previdência Social e garantir o acesso a diversos benefícios previstos em lei.

Veja o que a Previdência Social proporciona aos segurados:

• Aposentadoria por tempo de contribuição;
• Aposentadoria por idade e invalidez;
• Pensão por morte;
• Auxílio-doença;
• Auxílio-acidente;
• Auxílio-reclusão;
• Salário maternidade;
• Salário família;
• Reabilitação profissional.

Quem pode contribuir para o INSS?

Existem dois tipos de contribuintes do INSS: 

• Obrigatórios: quem exerce qualquer atividade remunerada; 
• Facultativos: quem não exerce nenhuma atividade remunerada e é maior de 16 anos.

Quem exerce qualquer atividade remunerada no Brasil é considerado segurado obrigatório do INSS. 

Isso inclui empregados com carteira assinada, empresários, autônomos, profissionais liberais e até trabalhadores rurais. 

Deixar de contribuir, quando exigido por lei, pode configurar sonegação fiscal. Isso especialmente no caso de empresas que não recolhem a contribuição de seus funcionários, sendo passível de multa e outras sanções legais.

Já quem não exerce atividade remunerada pode escolher por contribuir como segurado facultativo, desde que tenha mais de 16 anos. Por exemplo: estudantes, donas de casa ou desempregados.

Essa contribuição dá acesso aos principais benefícios previdenciários, como aposentadoria, auxílio por incapacidade (auxílio-doença) e pensão por morte.

Profissional autônomo: utilize a calculadora de RPA (Recibo de Pagamento Autônomo) da Contabilizei e saiba os impostos cobrados na emissão do recibo.

Como é feita a contribuição para o INSS? Como é calculada?

A contribuição ao INSS é calculada sobre o salário de contribuição, que varia conforme o tipo de segurado:

• Empregados CLT: remuneração mensal;
• Empresários: pró-labore;
• Autônomos: renda mensal total, limitada ao teto do INSS (R$8.157,41 em 2025);
• Contribuintes facultativos: escolhem o valor entre o salário mínimo (R$1.518,00) e o teto (R$8.157,41).

Caso o segurado tenha mais de uma fonte de renda (CLT e pró-labore, por exemplo), todas as remunerações devem ser somadas, respeitando o limite do teto. 

Além disso, o décimo terceiro salário é tratado separadamente na aplicação das alíquotas.

As alíquotas variam conforme o tipo de segurado e a faixa salarial, sendo essencial realizar o cálculo corretamente para evitar erros no recolhimento. 

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Tabela INSS de contribuição dos segurados

Confira a seguir a Tabela INSS 2025 atualizada, considerando empregados, empregados domésticos, trabalhadores avulsos, contribuintes individuais e facultativos.

Empregado, empregado doméstico, e trabalhador avulso:

Vigência  a partir de 1º de janeiro de 2025:

Salário (de)	Salário (até)	Alíquota	Parcela a deduzir
0,00	1.518,00	7,5%	–
1.518,01	2.793,88	9,0%	22,77
2.793,89	4.190,83	12,0%	106,59
4.190,84	8.157,41	14,0%	190,40

Contribuinte individual e facultativo:

Vigência a partir de 1º de janeiro de 2025:

Salário (de)	Salário (até)	Alíquota	Contribuição
0,00	1.518,00	5%	75,90*
0,00	1.518,00	11%	166,98**
0,00	1.518,00	12%	182,16***
1.518,00	8.157,41	20%	de R$ 303,60 a 1.631,48****

(*) Alíquota exclusiva do Facultativo Baixa Renda. Não dá direito a Aposentadoria por Tempo de Contribuição e Certidão de Tempo de Contribuição. 

(**) Alíquota exclusiva do Plano Simplificado de Previdência. Não dá direito a Aposentadoria por Tempo de Contribuição e Certidão de Tempo de Contribuição. 

(***) Alíquota exclusiva para MEI Caminhoneiro.

(****) Renda mensal superior a R$8.157,41 fica limitada ao teto da contribuição de R$1.631,48.

Teto INSS 2025 para quem possui mais de uma fonte de renda

Se o empregado, autônomo ou empregado doméstico tiver mais de um vínculo empregatício, todas as remunerações devem ser somadas para encontrar a chamada “faixa salarial” na tabela INSS.

Ou seja, se você é contratado CLT em uma empresa mas também tem uma empresa e recebe o Pró-labore, deve considerar as duas rendas para recolher a contribuição ao INSS. Isso limitado ao teto do INSS de R$8.157,41.

É importante deixar a sua contabilidade ciente de qualquer outro vínculo que gere rendimentos tributados pelo INSS. Assim, o recolhimento da contribuição é feito corretamente, evitando pagamentos maiores do que o necessário.

Também é importante lembrar que o décimo terceiro salário não deve ser somado à remuneração mensal para o enquadramento na tabela de salário de contribuição nos meses que forem recebidos. 

O INSS incidirá sobre os dois recebimentos, porém as alíquotas serão aplicadas considerando os valores em separado.

Como gerar a guia de INSS de Autônomo?

Para quem é autônomo ou contribuinte individual e não possui o número do PIS/Pasep ou NIS, é necessário realizar o cadastro da Previdência Social. 

Esse cadastro consiste em gerar o número do NIT (Número de Inscrição do Trabalhador). 

Sendo assim, o passo a passo de como gerar a guia de INSS é:

1. Para gerar a guia de INSS, entre no site oficial “Meu INSS” e faça login com sua conta do Gov.br.

2. No menu principal, escolha a opção “Emitir Guia de Pagamento (GPS)” ou use a barra de pesquisa para encontrar a opção. O site redireciona para o Sistema de Acréscimos Legais (SAL), da Receita Federal.

3. No SAL, insira dados como o número de identificação (NIT/PIS/PASEP), a competência (mês/ano de referência) e o valor do salário de contribuição.

4. Escolha o código de pagamento adequado, conforme sua categoria de contribuinte (individual, facultativo, etc.).

5. Após fazer o cálculo da contribuição mensal, basta acessar o site da Previdência para gerar a guia de recolhimento.

Para gerar a guia de recolhimento do INSS, faça o seguinte:

1. Selecione a Categoria: Contribuinte Individual;

2. Preencha o número NIT/PIS/PASEP;

3. Selecione o Captcha e Confirme;

4. Confirme os dados na tela seguinte (caso estejam desatualizados, é necessário ir até uma agência do INSS);

5. Preencha a Competência: mês de referência do pagamento (mês anterior);

6. Preencha o Salário de Contribuição: valor somado das suas rendas naquele mês;

7. Preencha o Código Pagamento: existem algumas possibilidades de códigos e vencimentos desta contribuição. Consulte aqui a tabela do INSS para maiores detalhes;

8. Confirme e selecione a guia gerada;

9. Depois, clique em “Gerar GPS”.

Pronto! Agora é só imprimir a Guia gerada (chamada GPS) ou salvá-la em seu computador para pagamento via internet banking.

Qual é o impacto da Tabela INSS 2025 nas empresas?

A atualização da tabela INSS em 2025, com o salário mínimo reajustado para R$1.518, traz impactos para as empresas, como:

• Aumento nos custos com encargos sociais: empresas terão um custo maior com a contribuição ao INSS dos funcionários, especialmente para aqueles que recebem o salário mínimo;
• Ajustes no pró-labore dos sócios: sócios que pagam pró-labore abaixo do salário mínimo precisarão aumentar o valor pago a si mesmos, o que também aumenta o custo de contribuição para o INSS;
• Necessidade de ajustes na folha de pagamento: as empresas devem atualizar seus respectivos sistemas de folha de pagamento para garantir o cumprimento da legislação e evitar multas fiscais.

Quando vence a guia do INSS?

O prazo para o recolhimento da guia do INSS depende do tipo do segurado, que pode ser: 

• Empregado: até o dia 20 do mês subsequente ao da contribuição;
• Contribuinte Individual e Facultativo: até o dia 15 do mês subsequente ao da contribuição; 
• Empregado Doméstico: até o dia 7 do mês subsequente ao da contribuição;
• Microempreendedor Individual (MEI): sempre até o dia 20 de cada mês.

A seguir, veja o vencimento de cada guia do INSS.

Empregado

O INSS dos contribuintes que são contratados como CLT é pago pela própria empresa contratante. 

O prazo para o pagamento é até o dia 20 do mês subsequente ao da contribuição. Por exemplo: o INSS do salário de janeiro deverá ser recolhido até dia 20 de fevereiro.

Caso dia 20 seja fim de semana ou feriado, o pagamento deve ser antecipado. 

Contribuinte Individual e Facultativo 

No caso de autônomos e pessoas que desejam fazer a contribuição de forma espontânea, o recolhimento deve ser realizado até o dia 15 do mês seguinte àquele a que se refere a contribuição. 

Por exemplo: o INSS de março deverá ser recolhido até o dia 15 de abril.

Empregado Doméstico

Os empregados domésticos têm regras diferentes de recolhimento do INSS. Por isso, a contribuição deve ser paga até o dia 7 do mês seguinte.

Caso não haja expediente bancário na data do vencimento, o pagamento poderá ser prorrogado para o dia útil imediatamente posterior.

Microempreendedor Individual (MEI)

O recolhimento do INSS do Microempreendedor Individual é feito na própria DAS-MEI, gerada no Portal do MEI.

Nesta guia mensal, já está incluída a contribuição de 5% sobre o salário mínimo vigente, que no ano de 2025 é de R$1.518,00. 

O vencimento dessa contribuição sempre será até o dia 20 de cada mês, sendo prorrogada para o próximo dia útil caso não haja expediente bancário no dia.

Caso o pagamento não seja feito no prazo, basta atualizar a DAS-MEI no Portal do Microempreendedor e o valor será atualizado com multa e juros.

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