Anexo III Simples Nacional: Confira a tabela completa de atividades, alíquotas e demais impostos vigentes em 2025

O que é Anexo III do Simples Nacional?

O Anexo III Simples Nacional é um dos anexos de tributação destinado para o cálculo dos impostos sobre faturamento das micro e pequenas empresas que prestam alguns tipos de serviços.

Esses impostos são calculados tendo como base a receita bruta dos últimos 12 meses da empresa, com alíquotas que variam entre 6% e 33%.

“O Anexo III é a opção mais vantajosa para os prestadores de serviços, por reduzir a tributação sobre o faturamento em cerca de 10% quando comparado a regimes como o Lucro Presumido. No entanto, é crucial ter cautela ao selecionar a atividade registrada da empresa para evitar problemas com o fisco”, revela Maynara Sampaio, especialista contábil da Contabilizei. 

As atividades que fazem parte do Anexo III do Simples Nacional são: 

• Serviços de manutenção e reparos de máquinas, veículos e equipamentos industriais;
• Agências de viagem;
• Escritórios contábeis; 
• Escolas;
• Treinamentos; 
• Entre outros.

Não sabe se o Anexo III é a melhor opção para o seu negócio? A Contabilizei ajuda você com a consulta Simples Nacional.

Anexo 3 Simples Nacional – Tabela

Confira a seguir a Tabela Simples Nacional Anexo III, que ajudará você a descobrir como calcular o Simples Nacional 2025:

Percentual de Repartição dos Tributos Anexo III Simples Nacional

O percentual de repartição dos tributos serve para indicar qual é o percentual da alíquota que cada um dos impostos sobre o faturamento representa dentro da Guia de Arrecadação do Simples Nacional (a DAS), sendo eles: 

• CPP: Contribuição Patronal Previdenciária;
• ISS: Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza;
• CSLL: Contribuição Social sobre Lucro Líquido;
• IRPJ: Imposto de Renda de Pessoa Jurídica;
• Cofins: Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social;
• PIS: Programa de Integração Social;
• Pasep: Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público.

No momento em que você identificar qual é o valor da receita bruta dos últimos 12 meses da sua empresa, qual a sua faixa de tributação dentro do Anexo III, e localizar a alíquota efetiva do seu imposto DAS (com os valores a deduzir e as alíquotas de cada faixa do Anexo III), também é possível encontrar o percentual de repartição dos tributos.

Para fazer esses cálculos, é preciso levar em conta a tabela que aparece a seguir. Por exemplo: como vimos, a 1ª faixa do Anexo III possui como alíquota efetiva o percentual de 6%. Para descobrir apenas qual o percentual de CPP que você recolherá no DAS dentro desses 6%, é necessário: 

• Localizar o percentual do CPP apresentado na tabela, conforme a sua faixa de tributação. Neste caso, 43,40% para a 1ª faixa; 
• Aplicar esse percentual sobre a alíquota efetiva do imposto DAS (6%); 
• O resultado deste cálculo será o percentual que a sua empresa recolhe apenas de CPP sobre o DAS mensal pago pela empresa.

O mesmo se aplica também para os demais impostos, sempre respeitando o percentual de repartição para cada tributo conforme a faixa de tributação da empresa.

(*) O percentual efetivo máximo devido ao ISS será de 5%, transferindo-se a diferença, de forma proporcional, aos tributos federais da mesma faixa de receita bruta anual. Sendo assim, na 5ª faixa, quando a alíquota efetiva for superior a 14,92537%, a repartição será:

Como funciona o fator R e qual a relação com o Anexo III?

O cálculo do Fator R é feito para indicar em qual anexo do Simples Nacional uma empresa originalmente enquadrada no Anexo 5 pode se enquadrar em um determinado mês: no Anexo 3 ou no Anexo 5. 

Para descobrir se é permitida a tributação da sua empresa se enquadra no Anexo III, a folha de pagamento deve ser igual ou superior a 28% sobre o faturamento. Veja o exemplo:

Fator R = massa salarial dos últimos 12 meses/ receita bruta dos últimos 12 meses

Fator R = R$11.200,00 / R$40.000,00

Fator R = 0,28 ou 28%

Faça a simulação do cálculo da sua empresa com a calculadora de Fator-R disponibilizada pela Contabilizei.

Antigo Anexo III do Simples Nacional (alterada em 2025)

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