{"id":40135,"date":"2026-02-12T16:19:48","date_gmt":"2026-02-12T19:19:48","guid":{"rendered":"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/reforma-tributaria\/?post_type=reforma_post&#038;p=40135"},"modified":"2026-02-12T16:20:52","modified_gmt":"2026-02-12T19:20:52","slug":"impostos-reforma-tributaria-iva-ibs-cbs-e-is-o-que-muda-e-quais-os-impostos-extintos","status":"publish","type":"reforma_post","link":"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/reforma-tributaria\/artigo\/impostos-reforma-tributaria-iva-ibs-cbs-e-is-o-que-muda-e-quais-os-impostos-extintos\/","title":{"rendered":"Impostos Reforma Tribut\u00e1ria (IVA, IBS, CBS e IS): o que muda e quais os impostos extintos"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>A Reforma Tribut\u00e1ria prop\u00f5e uma simplifica\u00e7\u00e3o de impostos sobre o consumo, substituindo os cinco principais tributos sobre o consumo, ICMS, ISS, IPI, PIS e COFINS, por um modelo mais moderno, unificado e mundialmente usado: o Imposto sobre Valor Agregado (IVA).<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Para garantir que todos os n\u00edveis de governo (Uni\u00e3o, Estados e Munic\u00edpios) mantenham a arrecada\u00e7\u00e3o de forma equilibrada, o IVA brasileiro foi dividido em duas partes, formando o IVA Dual:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>CBS (Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os): De compet\u00eancia Federal, substitui o PIS, a COFINS e parte do IPI.<\/li>\n\n\n\n<li>IBS (Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os): De compet\u00eancia Estadual e Municipal, substitui o ICMS e o ISS.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>A al\u00edquota geral (a soma do IBS e CBS) est\u00e1 estimada em 27%, sendo a propor\u00e7\u00e3o de 18,50% para o IBS e 8,50% para a CBS.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><strong>O IVA trabalha com o princ\u00edpio da n\u00e3o cumulatividade plena<\/strong>. Isso significa que, na pr\u00e1tica, a empresa paga imposto apenas sobre o valor que adicionou ao produto ou servi\u00e7o em sua etapa, podendo abater integralmente o imposto pago nas etapas anteriores (os chamados cr\u00e9ditos). Isso elimina a famosa tributa\u00e7\u00e3o em cascata.<\/p>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m do IVA Dual, foi institu\u00eddo um terceiro tributo de compet\u00eancia federal:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Imposto Seletivo (IS):<\/strong> um tributo federal que incide sobre bens e servi\u00e7os considerados prejudiciais \u00e0 sa\u00fade ou ao meio ambiente, como cigarros e bebidas alco\u00f3licas. Ele assume o papel de sobretaxa que antes era exercido pelo IPI, sendo popularmente chamado de &#8220;Imposto do Pecado&#8221;.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>As mudan\u00e7as da Reforma Tribut\u00e1ria foi estabelecida pela Emenda Constitucional n\u00ba 132\/2023, que alterou a Constitui\u00e7\u00e3o Federal. A operacionaliza\u00e7\u00e3o e os detalhes principais de como o IBS, CBS e IS funcionar\u00e3o est\u00e3o detalhados na Lei Complementar 214\/2025.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>No entanto, mais regulamenta\u00e7\u00f5es complementares ainda est\u00e3o em tramita\u00e7\u00e3o e outras ser\u00e3o disponibilizadas, para definir mais detalhes do novo modelo tribut\u00e1rio.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"quais-os-impostos-que-serao-extintos-com-a-reforma-tributaria\">Quais os impostos que ser\u00e3o extintos com a Reforma Tribut\u00e1ria?<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>A simplifica\u00e7\u00e3o da <\/strong><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/o-que-e-reforma-tributaria\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Reforma Tribut\u00e1ria<\/strong><\/a><strong> passa pela extin\u00e7\u00e3o de quatro tributos que hoje incidem sobre o consumo de bens e servi\u00e7os. Eles ser\u00e3o unificados no IVA Dual (IBS + CBS).<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>PIS:<\/strong> Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Cofins:<\/strong> Contribui\u00e7\u00e3o para o Financiamento da Seguridade Social<\/li>\n\n\n\n<li><strong>ICMS:<\/strong> Imposto sobre Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e Servi\u00e7os<\/li>\n\n\n\n<li><strong>ISS:<\/strong> Imposto Sobre Servi\u00e7os<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>PIS\/Cofins ser\u00e3o substitu\u00eddos pela CBS <\/strong>(federal).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>ICMS e ISS ser\u00e3o substitu\u00eddos pelo IBS<\/strong> (estadual\/municipal)<\/p>\n\n\n\n<p><strong>O IPI n\u00e3o ser\u00e1 totalmente extinto.<\/strong> A maior parte de sua carga tribut\u00e1ria ser\u00e1 absorvida pela CBS. O IPI ser\u00e1 mantido para cumprir uma fun\u00e7\u00e3o espec\u00edfica de preservar a competitividade da Zona Franca de Manaus (ZFM).<\/p>\n\n\n\n<p><em>Veja a tabela de <\/em><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilizei-responde\/tabela-de-impostos-nota-fiscal-prestacao-de-servicos\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><em>impostos da Nota fiscal<\/em><\/a><em>.&nbsp;<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Para entender a complexidade que a Reforma busca resolver, \u00e9 importante saber como cada imposto funciona no modelo atual:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>PIS e Cofins (tributos federais sobre faturamento\/receita)<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>S\u00e3o as contribui\u00e7\u00f5es federais que oneram a receita bruta da maioria das empresas. Na pr\u00e1tica, s\u00e3o parte do pre\u00e7o de quase todos os produtos e servi\u00e7os.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>O grande problema \u00e9 que a legisla\u00e7\u00e3o possui dois regimes (cumulativo e n\u00e3o cumulativo), sendo uma fonte enorme de lit\u00edgios e burocracia.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. ICMS (imposto estadual)<\/h3>\n\n\n\n<p>Conhecido como o &#8220;campe\u00e3o da complexidade&#8221;, o ICMS \u00e9 o imposto estadual cobrado sobre a circula\u00e7\u00e3o de mercadorias (roupas, alimentos, eletrodom\u00e9sticos), energia, combust\u00edveis e servi\u00e7os de comunica\u00e7\u00e3o e transporte.<\/p>\n\n\n\n<p>Suas al\u00edquotas (geralmente entre 7% e 31%) variam por estado e por produto, for\u00e7ando as empresas a lidar com 27 legisla\u00e7\u00f5es diferentes.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m disso, possui algumas variantes como Substitui\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria do ICMS (ICMS ST) e c\u00e1lculo de venda entre estados (como o DIFAL &#8211; Diferencial de Al\u00edquotas), entre outras formas de aplica\u00e7\u00e3o e antecipa\u00e7\u00e3o do imposto.<\/p>\n\n\n\n<p>Em notas de produto, o ICMS costuma vir destacado no XML\/nota; para o consumidor, <strong>ele est\u00e1 embutido no pre\u00e7o<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">3. ISS (imposto municipal sobre servi\u00e7os)<\/h3>\n\n\n\n<p>\u00c9 o imposto que incide sobre a presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os (como consultoria, medicina, T.I., academias, sal\u00f5es de beleza, etc.).<\/p>\n\n\n\n<p>A al\u00edquota varia entre 2% e 5%, conforme servi\u00e7o e \u00e9 definida por cada um dos mais de 5 mil munic\u00edpios do Brasil, n\u00e3o h\u00e1 um padr\u00e3o legal.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Isso cria um cen\u00e1rio de &#8220;guerra fiscal&#8221;, onde munic\u00edpios competem para atrair empresas de servi\u00e7o, e gera incerteza sobre qual munic\u00edpio deveria cobrar o imposto em servi\u00e7os prestados para clientes em outras cidades.<\/p>\n\n\n\n<p>Em notas de servi\u00e7o (NFS-e), <strong>o ISS costuma vir como linha pr\u00f3pria com a al\u00edquota do munic\u00edpio<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>O IBS, ao unificar ICMS e ISS, elimina essa fragmenta\u00e7\u00e3o e a competi\u00e7\u00e3o entre Estados e Munic\u00edpios, passando a cobrar o imposto no destino (onde o bem ou servi\u00e7o \u00e9 consumido), e n\u00e3o mais na origem (onde \u00e9 produzido\/prestado).<\/p>\n\n\n\n<p>4. O caso especial do IPI<\/p>\n\n\n\n<p>O IPI n\u00e3o ser\u00e1 totalmente extinto. A maior parte de sua carga tribut\u00e1ria ser\u00e1 absorvida pela CBS.<\/p>\n\n\n\n<p>No entanto, o IPI ser\u00e1 mantido para cumprir uma fun\u00e7\u00e3o espec\u00edfica de preservar a competitividade da Zona Franca de Manaus (ZFM). Produtos fabricados na ZFM continuar\u00e3o tendo a isen\u00e7\u00e3o do IPI, enquanto produtos iguais ou similares produzidos em outras partes do pa\u00eds n\u00e3o ter\u00e3o. \u00c9 o chamado IPI com al\u00edquota zero para a ZFM e al\u00edquotas normais para os demais.<\/p>\n\n\n\n<p>Essa manuten\u00e7\u00e3o \u00e9 necess\u00e1ria para que o incentivo constitucional \u00e0 ZFM seja mantido, garantindo que os produtos de l\u00e1 sejam mais competitivos no mercado nacional.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>\u00c9 importante lembrar: para empresas do Simples Nacional, todos esses tributos (PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS j\u00e1 s\u00e3o pagos de forma unificada em uma \u00fanica guia (o DAS).&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Mas todas as empresas ser\u00e3o impactadas pela Reforma Tribut\u00e1ria. Por isso \u00e9 importante avaliar cuidadosamente os impactos que a Reforma Tribut\u00e1ria vai gerar para cada tipo de neg\u00f3cio. \u00c9 neste ponto que a <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/sobre\/sobre-a-contabilizei\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Contabilizei<\/a> vai contribuir para a realidade de cada cliente. Fale com um de nossos especialistas e veja como podemos te ajudar.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"quais-os-novos-impostos-criados-na-reforma-tributaria\">Quais os novos impostos criados na Reforma Tribut\u00e1ria?<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Resumidamente, os novos impostos da Reforma Tribut\u00e1ria s\u00e3o:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>CBS: Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os<\/strong> (federal) \u2013 tributo federal novo, que vai substituir PIS, Cofins e parte do IPI;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>IBS: Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os<\/strong> (estadual e municipal) \u2013 imposto novo, de estados e munic\u00edpios (gest\u00e3o compartilhada), que vai substituir ICMS e ISS.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>IS: Imposto Seletivo<\/strong> (federal) \u2013 desestimular produtos\/servi\u00e7os que fazem mal \u00e0 sa\u00fade ou ao meio ambiente<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Entenda <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/nota-fiscal-reforma-tributaria\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">como vai ficar a nota fiscal com a Reforma Tribut\u00e1ria<\/a>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"o-que-e-iva-e-como-ele-vai-funcionar-na-reforma-tributaria\">O que \u00e9 IVA e como ele vai funcionar na Reforma Tribut\u00e1ria?<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>O princ\u00edpio central do IVA \u00e9 a tributa\u00e7\u00e3o sobre o valor agregado. Isso significa que cada empresa paga imposto apenas sobre o que ela adiciona de valor ao produto ou servi\u00e7o. Para isso, a empresa tem o direito de abater (creditar) integralmente o imposto que j\u00e1 foi pago em suas compras (insumos, energia, etc.), eliminando o famoso \u201cimposto sobre imposto\u201d (tributa\u00e7\u00e3o em cascata).<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Teremos o &#8220;IVA Dual&#8221;, formado pela uni\u00e3o de dois novos tributos:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>CBS (Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os), de gest\u00e3o Federal.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>IBS (Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os), de gest\u00e3o Estadual e Municipal.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Juntos, o CBS e o IBS substituem os cinco impostos antigos: PIS, COFINS, IPI, ICMS e ISS.<\/p>\n\n\n\n<p>O IVA incide amplamente sobre bens e servi\u00e7os em geral, incluindo opera\u00e7\u00f5es no mercado interno e importa\u00e7\u00f5es. Para fomentar a competitividade nacional, as exporta\u00e7\u00f5es mant\u00eam a al\u00edquota zero e a empresa tem o direito de manter os cr\u00e9ditos, garantindo que o Brasil n\u00e3o exporte imposto.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>A al\u00edquota padr\u00e3o do IVA (somando CBS e IBS) \u00e9 estimada em 27%, <\/strong>mas o valor final depender\u00e1 da regulamenta\u00e7\u00e3o espec\u00edfica e futura conforme prev\u00ea a Lei Complementar 214\/2025.<\/p>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m disso, a legisla\u00e7\u00e3o&nbsp; j\u00e1 prev\u00ea exce\u00e7\u00f5es e regimes espec\u00edficos para setores essenciais (como sa\u00fade e educa\u00e7\u00e3o) e outras atividades econ\u00f4micas com mercadorias espec\u00edficas, que ter\u00e3o al\u00edquotas reduzidas ou zeradas (como a Cesta B\u00e1sica), garantindo um impacto social menor.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Principais regras do IVA (CBS\/IBS) na pr\u00e1tica:<\/h3>\n\n\n\n<p>O novo sistema funcionar\u00e1 pelo m\u00e9todo da N\u00e3o Cumulatividade Plena por Cr\u00e9dito:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>D\u00e9bito: Voc\u00ea calcula o valor total de CBS + IBS sobre o total das suas vendas.<\/li>\n\n\n\n<li>Cr\u00e9dito: Voc\u00ea desconta (abate) o CBS + IBS que veio em todas as suas compras ligadas \u00e0 atividade (insumos, servi\u00e7os tomados, energia, aluguel, investimentos).<\/li>\n\n\n\n<li>Paga-se: Apenas a diferen\u00e7a positiva entre o d\u00e9bito e os cr\u00e9ditos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"o-que-e-a-cbs\">O que \u00e9 a CBS?<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>A <\/strong><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/cbs-imposto\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>CBS \u00e9 a contribui\u00e7\u00e3o federal<\/strong><\/a><strong> que faz parte do novo sistema de IVA Dual (junto com o IBS estadual\/municipal) <\/strong>e busca simplificar e tornar mais transparente a tributa\u00e7\u00e3o sobre o consumo no pa\u00eds,<strong> eliminando a cumulatividade de PIS e COFINS<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>A CBS incide sobre a venda de bens e servi\u00e7os no mercado brasileiro, al\u00e9m de importa\u00e7\u00f5es e est\u00e1 regulamentada pela LC 214\/2025.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>CBS N\u00e3o Cumulativa: A empresa calcula o imposto sobre suas vendas (d\u00e9bito) e tem o direito de abater o imposto que pagou em suas compras (cr\u00e9dito) de insumos, energia, aluguel com nota, servi\u00e7os tomados e investimentos. Paga-se apenas a diferen\u00e7a.<\/li>\n\n\n\n<li>Al\u00edquota: A al\u00edquota total do IVA \u00e9 estimada em 27%, sendo que a parte da CBS deve representar cerca de 8,50% dessa al\u00edquota padr\u00e3o.<\/li>\n\n\n\n<li>Exporta\u00e7\u00f5es: Assim como o IBS, a CBS tem al\u00edquota zero para as exporta\u00e7\u00f5es, permitindo que a empresa mantenha o cr\u00e9dito gerado em compras, garantindo que o imposto n\u00e3o seja repassado aos produtos vendidos no exterior.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>A CBS centraliza a arrecada\u00e7\u00e3o federal de consumo, prometendo maior transpar\u00eancia e um sistema de cr\u00e9dito muito mais amplo e menos burocr\u00e1tico do que o praticado pelo PIS e COFINS.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"o-que-e-o-ibs\">O que \u00e9 o IBS?<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>O <\/strong><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/ibs-imposto-sobre-bens-e-servicos\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>IBS (Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os)<\/strong><\/a><strong> \u00e9 um imposto proposto pela Reforma Tribut\u00e1ria brasileira que visa unificar o ICMS<\/strong> (Imposto sobre Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e Servi\u00e7os, de compet\u00eancia estadual) <strong>e o ISS<\/strong> (Imposto sobre Servi\u00e7os, de compet\u00eancia municipal). Essa unifica\u00e7\u00e3o resultar\u00e1 em uma legisla\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria \u00fanica para Estados e Munic\u00edpios, pondo fim \u00e0s diversas regras e al\u00edquotas diferentes.<\/p>\n\n\n\n<p>O IBS incide sobre bens e servi\u00e7os em geral, incluindo opera\u00e7\u00f5es interestaduais, intermunicipais e importa\u00e7\u00f5es. Suas regras seguem o padr\u00e3o do IVA:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>IBS N\u00e3o Cumulativo: O contribuinte se credita integralmente do imposto pago nas etapas anteriores da cadeia produtiva, pagando o IBS apenas sobre o valor que agregou.<\/li>\n\n\n\n<li>Al\u00edquotas: A al\u00edquota total do IBS ser\u00e1 a soma das parcelas definidas por cada Estado e Munic\u00edpio, mas o contribuinte final ver\u00e1 uma al\u00edquota \u00fanica somada a parcela da CBS, simplificando o c\u00e1lculo. A estimativa \u00e9 que o IBS represente cerca de at\u00e9 18,50% da al\u00edquota padr\u00e3o total do IVA.<\/li>\n\n\n\n<li>Exporta\u00e7\u00f5es: Assim como a CBS, o IBS tem al\u00edquota zero para as exporta\u00e7\u00f5es, com manuten\u00e7\u00e3o dos cr\u00e9ditos para n\u00e3o onerar o produto brasileiro no exterior.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Apesar de j\u00e1 ter sido institu\u00eddo pela LC 214\/2025, o funcionamento pr\u00e1tico e o detalhamento do IBS, incluindo as regras de transi\u00e7\u00e3o e a gest\u00e3o compartilhada, est\u00e3o sendo estabelecidos por meio do projeto de lei de regulamenta\u00e7\u00e3o, como o PLP 108\/2024. Este projeto \u00e9 fundamental, pois define:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>As normas gerais de apura\u00e7\u00e3o e cr\u00e9dito.<\/li>\n\n\n\n<li>Como ser\u00e1 o novo Comit\u00ea Gestor, que ser\u00e1 o respons\u00e1vel por administrar o imposto de Estados e Munic\u00edpios, garantindo a uniformidade da legisla\u00e7\u00e3o em todo o territ\u00f3rio nacional.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">O que \u00e9 o IS?<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>O <\/strong><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/reforma-tributaria-imposto-seletivo-o-que-e-e-quem-vai-pagar\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Imposto Seletivo<\/strong><\/a><strong> ou \u201c<\/strong><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/imposto-do-pecado-imposto-seletivo-o-que-e-quando-comeca-e-lista-de-produtos\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Imposto do Pecado<\/strong><\/a><strong>\u201d tem o car\u00e1ter de desestimular o consumo e a produ\u00e7\u00e3o de itens nocivos \u00e0 sa\u00fade\/ao meio ambiente.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Tipicamente, ele incidir\u00e1 sobre a produ\u00e7\u00e3o, comercializa\u00e7\u00e3o ou importa\u00e7\u00e3o de itens como cigarros, bebidas alco\u00f3licas e outros produtos\/servi\u00e7os poluentes. A lista final e as al\u00edquotas espec\u00edficas ainda ser\u00e3o definidas detalhadamente na Lei Complementar.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ao contr\u00e1rio da CBS e IBS, o IS n\u00e3o est\u00e1 incluso no IVA<\/strong>, ou seja, n\u00e3o vai gerar cr\u00e9dito amplo como CBS\/IBS. Sua <strong>cobran\u00e7a \u00e9 adicional<\/strong>: se um produto tiver IS, ele ser\u00e1 cobrado al\u00e9m de CBS e IBS.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"tabela-resumida-iva-ibs-cbs-e-is\">Tabela resumida: IVA, IBS, CBS e IS<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td><strong>Tributo<\/strong><\/td><td><strong>Compet\u00eancia<\/strong><\/td><td><strong>Substitui quais impostos?<\/strong><\/td><td><strong>Al\u00edquota Padr\u00e3o<\/strong><\/td><td><strong>Ano de implementa\u00e7\u00e3o total<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>IVA<\/td><td>Nacional (composto por IBS e CBS)<\/td><td>ICMS, ISS, PIS, Cofins, IPI<\/td><td>27%<\/td><td>2033<\/td><\/tr><tr><td>IBS<\/td><td>Estadual e municipal<\/td><td>ICMS e ISS<\/td><td>18,5%<\/td><td>2033<\/td><\/tr><tr><td>CBS<\/td><td>Federal<\/td><td>PIS e Cofins<\/td><td>8,50%<\/td><td>2033<\/td><\/tr><tr><td>IS<\/td><td>Federal<\/td><td>IPI (parcialmente)<\/td><td>At\u00e9 250% (dependendo do produto)<\/td><td>2033<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"o-que-vai-mudar-nos-impostos-apos-a-reforma-tributaria-exemplo-pratico\">O que vai mudar nos impostos ap\u00f3s a Reforma Tribut\u00e1ria? Exemplo pr\u00e1tico<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Cen\u00e1rio 1: <\/strong>Voc\u00ea \u00e9 um prestador de servi\u00e7os, enquadrado no Lucro Presumido em S\u00e3o Paulo e emite uma Nota Fiscal de Servi\u00e7o Eletr\u00f4nica (NFS-e) de R$ 10.000,00 para um cliente na mesma cidade.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>O Cen\u00e1rio ATUAL (Antes da Reforma)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>1. ISS (Imposto Municipal)<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Regra: Imposto municipal que incide sobre o servi\u00e7o prestado.<\/li>\n\n\n\n<li>C\u00e1lculo: Em S\u00e3o Paulo, a al\u00edquota de ISS varia, mas usando o exemplo de 5%:\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>ISS: R$ 500,00;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>Complexidade: O imposto pertence \u00e0 origem (S\u00e3o Paulo, sua sede). Al\u00e9m disso, pode haver a reten\u00e7\u00e3o, a depender da opera\u00e7\u00e3o realizada, (o cliente desconta de voc\u00ea e paga direto \u00e0 Prefeitura), o que afeta seu fluxo de caixa imediato<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>2. PIS e COFINS (Contribui\u00e7\u00f5es Federais)<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Regra: Contribui\u00e7\u00f5es federais que incidem sobre o faturamento (receita).<\/li>\n\n\n\n<li>C\u00e1lculo: Se voc\u00ea estiver no regime de Lucro Presumido, o PIS\/COFINS \u00e9 cumulativo (n\u00e3o permite aproveitar cr\u00e9dito tribut\u00e1rio) com al\u00edquota total de 3,65% (0,65% + 3%):\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>PIS\/COFINS: R$ 365,00<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Resumo pr\u00e1tico do exemplo<\/p>\n\n\n\n<p>Nota de R$ 10.000<\/p>\n\n\n\n<p>ISS (5%): R$ 500<\/p>\n\n\n\n<p>PIS\/Cofins (ex. Lucro Presumido, 3,65%): R$ 365<\/p>\n\n\n\n<p>Voc\u00ea organiza seu caixa para: receber do cliente (talvez R$ 9.500 se houve reten\u00e7\u00e3o de ISS) e recolher seus tributos conforme seu regime.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ap\u00f3s a Reforma seus impostos ficam assim:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><strong>O Cen\u00e1rio FUTURO (Ap\u00f3s a Reforma)<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Com a Reforma Tribut\u00e1ria, o mesmo servi\u00e7o ser\u00e1 submetido ao IVA Dual (CBS + IBS).<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Impostos Extintos: ISS e PIS\/COFINS.<\/li>\n\n\n\n<li>Impostos Criados: IBS e CBS.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>O foco da cobran\u00e7a muda da origem (onde voc\u00ea presta o servi\u00e7o) para o destino (onde o cliente est\u00e1) e passa a ser n\u00e3o cumulativo para todos, permitindo cr\u00e9ditos.<\/p>\n\n\n\n<p>1. IBS (Imposto Estadual\/Municipal) e CBS (Imposto Federal)<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Regra: O imposto ser\u00e1 cobrado com base na al\u00edquota padr\u00e3o do IVA (estimada em 27%), mas voc\u00ea poder\u00e1 abater integralmente os cr\u00e9ditos de suas compras.<\/li>\n\n\n\n<li>C\u00e1lculo: O imposto passar\u00e1 a ser calculado sobre o valor agregado (Venda &#8211; Compras com cr\u00e9dito).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Resumindo:<\/p>\n\n\n\n<p>Hoje o ISS \u00e9 cumulativo (n\u00e3o gera cr\u00e9dito) e o PIS\/Cofins, para muitos prestadores, \u00e9 no regime cumulativo (3,65%), tamb\u00e9m sem cr\u00e9dito. No IVA novo, praticamente tudo que voc\u00ea compra para a atividade com nota gera cr\u00e9dito, o que ajuda a conta \u201cfechar\u201d pela diferen\u00e7a entre o que voc\u00ea cobra e o que j\u00e1 pagou na cadeia.<\/p>\n\n\n\n<p>Aprofunde seus conhecimentos em \u201c<a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/como-a-reforma-tributaria-impacta-o-profissional-pj-impostos-e-lucro\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Como a Reforma Tribut\u00e1ria impacta o profissional PJ<\/a>\u201d<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"principais-mudancas-da-reforma-tributaria-resumo\">Principais mudan\u00e7as da Reforma Tribut\u00e1ria: resumo<\/h2>\n\n\n\n<p>Abaixo, veja os principais pontos do que muda com a Reforma Tribut\u00e1ria e como se preparar.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Mudan\u00e7as na carga tribut\u00e1ria de alguns setores<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>A Reforma criou tr\u00eas \u201cfaixas\u201d de tributa\u00e7\u00e3o no novo IVA (CBS + IBS):<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>a <strong>al\u00edquota padr\u00e3o<\/strong> (cheia), estimada em 27%<\/li>\n\n\n\n<li>a a<strong>l\u00edquota reduzida<\/strong> entre 30% e 60%<\/li>\n\n\n\n<li>a <strong>al\u00edquota zero<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>A justificativa desta varia\u00e7\u00e3o \u00e9 proteger itens essenciais para a popula\u00e7\u00e3o e pol\u00edticas p\u00fablicas, sem quebrar a mec\u00e2nica do IVA. Veja a<a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/como-a-reforma-tributaria-impacta-o-profissional-pj-impostos-e-lucro\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"> lista de profiss\u00f5es com redu\u00e7\u00e3o de al\u00edquota<\/a>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Hoje, se essas empresas est\u00e3o no Lucro Real ou Presumido, a regra geral \u00e9 pagar ISS entre 2% e 5% conforme definido por cada munic\u00edpio e PIS\/Cofins cumulativo (sem direito a cr\u00e9ditos) de 3,65% para empresas do Lucro Presumido, e de 9,25% no Lucro Real, que no sistema atual j\u00e1 \u00e9 n\u00e3o cumulativo e pode aproveitar cr\u00e9ditos dessa contribui\u00e7\u00e3o.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>No novo modelo tribut\u00e1rio, com o IVA, voc\u00ea vai calcular CBS+IBS sobre o pre\u00e7o do servi\u00e7o e abater cr\u00e9ditos do que comprou com nota (energia, aluguel, software, servi\u00e7os de terceiros). S\u00f3 que, nesses servi\u00e7os, as compras tributadas costumam ser pequenas perto da folha de pagamento, que n\u00e3o gera cr\u00e9dito.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">O que muda para o Simples Nacional?<\/h3>\n\n\n\n<p>O Simples Nacional continua existindo e as empresas seguir\u00e3o pagando seus tributos por meio do DAS, com as mesmas faixas, anexos e al\u00edquotas j\u00e1 utilizados hoje.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>A carga tribut\u00e1ria do Simples tradicional n\u00e3o muda: apenas os nomes dos impostos dentro do DAS deixam de ser PIS\/COFINS\/ISS\/ICMS e passam a ser CBS, IBS e IS, conforme os novos tributos da Reforma Tribut\u00e1ria.<\/p>\n\n\n\n<p>A grande mudan\u00e7a aparece em dois pontos principais:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>O cr\u00e9dito para quem compra de empresas do Simples<\/li>\n\n\n\n<li>A cria\u00e7\u00e3o do Simples H\u00edbrido, um regime opcional que permite ao pr\u00f3prio neg\u00f3cio gerar cr\u00e9ditos para seus clientes.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. Cr\u00e9dito para quem compra do Simples (Simples Tradicional)<\/h3>\n\n\n\n<p>Mesmo permanecendo simplificado, o Simples come\u00e7a a gerar cr\u00e9ditos de IBS e CBS para quem compra dessas empresas. Isso corrige um dos maiores pontos de dor do modelo atual, que n\u00e3o permite aproveitamento de cr\u00e9ditos e muitas vezes prejudica o Simples na competitividade B2B.<\/p>\n\n\n\n<p>No entanto, \u00e9 importante lembrar:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>A parcela de IBS e CBS embutida dentro do DAS \u00e9 menor do que a al\u00edquota cheia desses impostos em outros regimes tribut\u00e1rios.<\/li>\n\n\n\n<li>Por isso, o cr\u00e9dito gerado ser\u00e1 proporcional, e n\u00e3o equivalente ao cr\u00e9dito obtido ao comprar de empresas no Lucro Presumido ou Real.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Esse ponto pode continuar gerando alguma desvantagem competitiva para empresas do Simples que vendem para outras empresas, embora seja uma melhora relevante em rela\u00e7\u00e3o ao sistema atual.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. Simples H\u00edbrido: a grande novidade<\/h3>\n\n\n\n<p>A Reforma Tribut\u00e1ria criou um segundo modelo dentro do Simples Nacional: o Simples H\u00edbrido, que ser\u00e1 opcional e dever\u00e1 ser escolhido pelo contribuinte em 2026 para vigorar a partir de 2027.<\/p>\n\n\n\n<p>Nesse regime:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>A empresa continua sendo Simples, mas passa a destacar IBS e CBS na nota fiscal.<\/li>\n\n\n\n<li>Esses tributos destacados podem ser usados como cr\u00e9dito integral pelo adquirente, assim como ocorre no regime normal de apura\u00e7\u00e3o.<\/li>\n\n\n\n<li>O DAS passa a ser recolhido sem as parcelas de IBS e CBS, que ser\u00e3o recolhidas diretamente, fora do DAS.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>O Simples H\u00edbrido foi criado justamente para corrigir a competitividade das empresas do Simples que vendem para outras empresas e que hoje perdem neg\u00f3cios porque seus clientes n\u00e3o conseguem aproveitar cr\u00e9ditos.<\/p>\n\n\n\n<p>Na pr\u00e1tica, ele cria duas formas de Simples:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Simples Tradicional: mant\u00e9m o modelo atual e o cr\u00e9dito proporcional.<\/li>\n\n\n\n<li>Simples H\u00edbrido: mant\u00e9m a simplicidade, mas permite cr\u00e9dito integral para o cliente, o que pode tornar o neg\u00f3cio muito mais competitivo no mercado B2B.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Se precisar entender mais detalhes sobre como fica o Simples Nacional e a poss\u00edvel \u201csolu\u00e7\u00e3o\u201d que a Reforma Tribut\u00e1ria traz para esse contexto, recomendamos a leitura: <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/reforma-tributaria-simples-nacional\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u201cO que muda para o Simples Nacional com a Reforma Tribut\u00e1ria<\/a>\u201d.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Cronograma do per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>2026: fase de testes com al\u00edquotas simb\u00f3licas<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Em 2026, a Reforma Tribut\u00e1ria inicia sua fase de transi\u00e7\u00e3o com a aplica\u00e7\u00e3o das al\u00edquotas simb\u00f3licas de IBS (0,1%) e CBS (0,9%). Essas al\u00edquotas servir\u00e3o apenas como teste operacional, sem gerar recolhimento de imposto para quem cumprir corretamente as obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias previstas para o per\u00edodo. Ou seja, o objetivo \u00e9 preparar sistemas, emissores e processos para o novo modelo. Somente quem n\u00e3o cumprir essa obriga\u00e7\u00e3o. de n\u00e3o emitir documentos fiscais no novo padr\u00e3o ou deixar de prestar informa\u00e7\u00f5es obrigat\u00f3rias, poder\u00e1 ter a cobran\u00e7a efetiva desses tributos durante essa etapa inicial.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>2027 e 2028: CBS entra no lugar de PIS\/Cofins; come\u00e7a o Imposto Seletivo<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>A tributa\u00e7\u00e3o da CBS passa a ser feita pela al\u00edquota padr\u00e3o, com a extin\u00e7\u00e3o do PIS e da COFINS. Al\u00e9m disso, a redu\u00e7\u00e3o a zero das al\u00edquotas do IPI sobre todos os produtos, exceto aqueles que tamb\u00e9m sejam industrializados na Zona Franca de Manaus (ZFM);<\/p>\n\n\n\n<p>Institui\u00e7\u00e3o do Imposto Seletivo (IS): Criado para desestimular o consumo de bens e servi\u00e7os prejudiciais \u00e0 sa\u00fade ou ao meio ambiente. Incide sobre: produ\u00e7\u00e3o, extra\u00e7\u00e3o, comercializa\u00e7\u00e3o ou importa\u00e7\u00e3o de itens definidos por lei.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>2029 a 2032 &#8211; IBS substitui ICMS\/ISS gradualmente<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Transi\u00e7\u00e3o do ICMS e do ISS para o IBS via aumento gradual da al\u00edquota o IBS e redu\u00e7\u00e3o gradual das al\u00edquotas do ICMS e do ISS;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>2029: 10% IBS e 90% ICMS e ISS;<\/li>\n\n\n\n<li>2030: 20% IBS e 80% ICMS e ISS;<\/li>\n\n\n\n<li>2031: 30% IBS e 70% ICMS e ISS;<\/li>\n\n\n\n<li>2032: 40% IBS e 60% ICMS e ISS.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>2033 &#8211; Vig\u00eancia integral do novo modelo<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Extin\u00e7\u00e3o do ICMS e do ISS.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"ter-uma-contabilidade-preparada-para-a-reforma-faz-toda-a-diferenca\">Ter uma contabilidade preparada para a Reforma faz toda a diferen\u00e7a!<\/h2>\n\n\n\n<p>N\u00e3o espere a Reforma Tribut\u00e1ria acontecer para se preparar! Tenha ao seu lado a <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Contabilizei<\/a>, o maior escrit\u00f3rio de contabilidade do Brasil e a contabilidade que est\u00e1 atualizada e pronta para garantir que seu neg\u00f3cio se adapte \u00e0s mudan\u00e7as com seguran\u00e7a e efici\u00eancia.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Fale com um especialista e garanta a tranquilidade da sua empresa! Venha para a Contabilizei.&nbsp;<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A Reforma Tribut\u00e1ria prop\u00f5e uma simplifica\u00e7\u00e3o de impostos sobre o consumo, substituindo os cinco principais tributos sobre o consumo, ICMS,&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":119,"featured_media":38847,"template":"","reforma_post_category":[351],"reforma_post_trail":[362,357],"class_list":{"0":"post-40135","1":"reforma_post","2":"type-reforma_post","3":"status-publish","4":"has-post-thumbnail","6":"reforma_post_category-o-que-muda","7":"reforma_post_trail-entendendo-novos-impostos","8":"reforma_post_trail-primeiros-passos-entenda-os-conceitos"},"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.4 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Impostos Reforma Tribut\u00e1ria (IVA, IBS, CBS e IS): o que muda e quais os impostos extintos | Blog da Contabilizei<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Conhe\u00e7a os 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