{"id":39302,"date":"2025-06-24T17:27:23","date_gmt":"2025-06-24T20:27:23","guid":{"rendered":"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/?post_type=reforma_post&p=39302"},"modified":"2026-03-25T17:19:59","modified_gmt":"2026-03-25T20:19:59","slug":"reforma-tributaria-para-medicos-o-que-muda-para-a-area","status":"publish","type":"reforma_post","link":"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/reforma-tributaria\/artigo\/reforma-tributaria-para-medicos-o-que-muda-para-a-area\/","title":{"rendered":"Reforma tribut\u00e1ria para m\u00e9dicos: o que muda para a \u00e1rea?"},"content":{"rendered":"\n

A Reforma Tribut\u00e1ria brasileira, que est\u00e1 em fase de regulamenta\u00e7\u00e3o, trar\u00e1 um beneficiamento significativo para os m\u00e9dicos e para o setor da sa\u00fade como um todo, com uma carga tribut\u00e1ria inferior \u00e0s demais \u00e1reas de neg\u00f3cios. <\/p>\n\n\n\n

No entanto, vale lembrar que mesmo neste cen\u00e1rio, a depender do faturamento do profissional, a carga tribut\u00e1ria ainda pode ser maior que antes da Reforma Tribut\u00e1ria. <\/p>\n\n\n\n

Aqui est\u00e3o os principais pontos a serem considerados:<\/p>\n\n\n\n

1. Al\u00edquota Reduzida para Servi\u00e7os M\u00e9dicos<\/h2>\n\n\n\n
    \n
  1. <\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Uma das mudan\u00e7as mais importantes \u00e9 a redu\u00e7\u00e3o da al\u00edquota padr\u00e3o do Imposto sobre Valor Agregado (IVA)<\/a> em 60%, a al\u00edquota geral proposta pela Reforma Tribut\u00e1ria est\u00e1 estimada em 26,5% e reduzida ficar\u00e1 em 10,60% para servi\u00e7os m\u00e9dicos ambulatoriais e hospitalares. <\/p>\n\n\n\n

    2. Redu\u00e7\u00e3o de 60% na Al\u00edquota para Compras<\/h2>\n\n\n\n

    Outra medida importante \u00e9 a redu\u00e7\u00e3o de 60% na al\u00edquota do IVA na compra de dispositivos m\u00e9dicos, medicamentos e servi\u00e7os de sa\u00fade. Essa redu\u00e7\u00e3o visa diminuir os custos tanto para os m\u00e9dicos quanto para as empresas do setor, o que ter\u00e1 um impacto positivo direto na qualidade do atendimento oferecido aos pacientes. Essa redu\u00e7\u00e3o beneficia n\u00e3o apenas os m\u00e9dicos, que ganham maior competitividade, mas tamb\u00e9m os pacientes, que ter\u00e3o acesso a pre\u00e7os mais acess\u00edveis nos servi\u00e7os de sa\u00fade. <\/p>\n\n\n\n

        3. Cr\u00e9ditos Tribut\u00e1rios para M\u00e9dicos<\/h2>\n\n\n\n

    Com a Reforma Tribut\u00e1ria, os m\u00e9dicos que optarem pelos regimes normais de tributa\u00e7\u00e3o, poder\u00e3o usar cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios<\/a> para abater o valor dos impostos a pagar. Isso significa que os tributos pagos sobre servi\u00e7os tomados e compras de insumos, como equipamentos m\u00e9dicos, aluguel de consult\u00f3rios e medicamentos, podem ser descontados do imposto devido. <\/p>\n\n\n\n

    Por exemplo, se um m\u00e9dico gastar R$ 2.000 em insumos e gerar R$ 530 de cr\u00e9dito, esse valor pode ser abatido do total de tributos.<\/p>\n\n\n\n

    O aproveitamento de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios \u00e9 vedado apenas aos optantes do sistema regular do Simples Nacional. Contudo, a Reforma Tribut\u00e1ria permitir\u00e1 que empresas do Simples Nacional optem pelo sistema h\u00edbrido, recolhendo os novos impostos por fora da guia DAS e com as al\u00edquotas normais (n\u00e3o mais a beneficiada permitida ao Simples).<\/p>\n\n\n\n

    A Reforma Tribut\u00e1ria pode impactar diretamente a sua empresa, e a melhor maneira de se preparar para as mudan\u00e7as \u00e9 com conhecimento. Assine nossa newsletter<\/a> e tenha acesso a uma curadoria com conte\u00fados exclusivos no seu e-mail.<\/p>\n\n\n\n

    Quanto uma empresa de medicina vai pagar de impostos com a Reforma Tribut\u00e1ria?<\/h2>\n\n\n\n

    Para entender os poss\u00edveis cen\u00e1rios de tributa\u00e7\u00e3o ap\u00f3s a reforma, vamos imaginar um m\u00e9dico de S\u00e3o Paulo, que atualmente est\u00e1 no regime de tributa\u00e7\u00e3o do Simples Nacional e que fatura mensalmente uma m\u00e9dia de R$ 15.000,00, e que pode optar pelos seguintes cen\u00e1rios.<\/p>\n\n\n\n


    Cen\u00e1rio A: Simples Nacional Regular<\/h3>\n\n\n\n

    Ao permanecer neste regime uma empresa de medicina paga R$ 1.541,26 em impostos no Simples atrav\u00e9s da DAS utilizando o Fator-R<\/a> e sobre o pr\u00f3-labore<\/a>. O lucro l\u00edquido atual \u00e9 de R$ 13.458,74, com a possibilidade de conceder cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios de R$ 1.387,50 para clientes no Lucro Real. Ap\u00f3s a reforma, a tributa\u00e7\u00e3o neste regime permanece a mesma, mas os cr\u00e9ditos dispon\u00edveis caem para R$ 441,90.<\/p>\n\n\n\n

    Faturamento<\/strong><\/td>R$ 15.000,0<\/td><\/tr>
    Valor em impostos no SN<\/strong><\/td>R$ 1.541,26<\/td><\/tr>
    Lucro l\u00edquido<\/strong><\/td>R$ 13.458,74<\/td><\/tr>
    Gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos para o tomador do servi\u00e7o<\/strong><\/td>R$ 441,90<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

    Cen\u00e1rio B: Simples Nacional H\u00edbrido<\/h3>\n\n\n\n

    Neste regime, a empresa do Simples Nacional pode optar por pagar os impostos sobre consumo (IBS e CBS) por fora da DAS<\/a>, a guia de recolhimento de impostos do SN. Isso porque, desta forma, seria poss\u00edvel gerar os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios de forma integral e se manter competitivo frente aos seus clientes PJs, al\u00e9m de tamb\u00e9m poder aproveitar cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios em rela\u00e7\u00e3o aos tributos pagos sobre suas compras e servi\u00e7os contratados. <\/p>\n\n\n\n

    Mas, aqui, o cuidado \u00e9 que para isso, h\u00e1 o aumento da carga tribut\u00e1ria e sua empresa vai pagar o valor da al\u00edquota cheia, assim como as empresas do Lucro Real. Por isso, deve-se tomar esta decis\u00e3o consultando seu contador e avaliando o impacto direto no caixa. <\/p>\n\n\n\n

    A op\u00e7\u00e3o por esse regime vai se dar de forma semestral, em janeiro e julho, com ades\u00e3o respectivamente nos meses de setembro e abril. <\/p>\n\n\n\n

    Vamos ao exemplo. <\/p>\n\n\n\n

    Os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios para  seus clientes PJ aumentam para R$ 1.590,00, mas os impostos sobem para R$ 2.689,36, reduzindo o lucro l\u00edquido para R$12.310,64. No entanto, nesta op\u00e7\u00e3o do Simples Nacional a empresa tamb\u00e9m pode aproveitar cr\u00e9ditos de IVA sobre suas compras para reduzir a carga final de impostos a pagar.<\/p>\n\n\n\n

    Faturamento<\/strong><\/td>R$ 15.000,00<\/td><\/tr>
    Valor em impostos no SN H\u00edbrido<\/strong><\/td>R$ 2.689,36<\/td><\/tr>
    Lucro l\u00edquido<\/strong><\/td>R$ 12.310,64<\/td><\/tr>
    Gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos para o tomador do servi\u00e7o<\/strong><\/td>R$ 1.590,00<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

    Cen\u00e1rio C: Lucro Presumido<\/h3>\n\n\n\n

    Com tributos de R$ 3.179,72 e cr\u00e9ditos de R$1.590,00, o lucro l\u00edquido cai mais ainda, ficando em R$ 11.820,28, tamb\u00e9m  sendo poss\u00edvel abater impostos via cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios sobre compras e servi\u00e7os consumidos.<\/p>\n\n\n\n

    Ao optar por um regime que aumenta os cr\u00e9ditos para clientes pessoas jur\u00eddicas, mesmo com a redu\u00e7\u00e3o do lucro l\u00edquido devido ao aumento dos impostos, a empresa ainda pode reduzir a carga tribut\u00e1ria total utilizando os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios gerados pelo consumo pr\u00f3prio. Al\u00e9m disso, para mitigar o impacto do aumento da tributa\u00e7\u00e3o, a empresa pode negociar um reajuste no pre\u00e7o do servi\u00e7o, j\u00e1 que o cliente ter\u00e1 um custo de aquisi\u00e7\u00e3o reduzido ao aproveitar cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios maiores, permitindo a voc\u00ea manter um lucro l\u00edquido igual ou pr\u00f3ximo ao obtido no regime atual e mais simplificado.<\/p>\n\n\n\n

    Se a maioria dos servi\u00e7os for destinada a pessoas f\u00edsicas, permanecer no Simples Nacional regular \u00e9 a escolha mais vantajosa, pois a carga tribut\u00e1ria se mant\u00e9m e pessoas f\u00edsicas n\u00e3o podem utilizar cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios.<\/p>\n\n\n\n

    Faturamento<\/strong><\/td>R$ 15.000,0<\/td><\/tr>
    Valor em impostos LP<\/strong><\/td>R$ 3.179,72<\/td><\/tr>
    Lucro l\u00edquido<\/strong><\/td>R$ 11.820,28<\/td><\/tr>
    Gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos para o tomador do servi\u00e7o<\/strong><\/td>1.590,00<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
    \"\"<\/a><\/figure>\n\n\n\n

    Split Payment e seu impacto<\/h2>\n\n\n\n

    O split payment<\/em><\/a> \u00e9 um sistema de pagamento que antecipa o recolhimento de impostos no momento da transa\u00e7\u00e3o. Para todos os neg\u00f3cios, isso significa que os tributos ser\u00e3o automaticamente retidos quando o servi\u00e7o for cobrado, impactando o fluxo de caixa. Embora simplifique a arrecada\u00e7\u00e3o, essa antecipa\u00e7\u00e3o pode exigir maior planejamento financeiro para gerenciar os recursos dispon\u00edveis.<\/p>\n\n\n\n

    O novo sistema tribut\u00e1rio ser\u00e1 implementado gradualmente, sendo regulamentado durante os anos de 2024 e 2025,  iniciando a transi\u00e7\u00e3o em 2026 e concluindo em 2033, oferecendo tempo para os profissionais se adaptarem \u00e0s mudan\u00e7as.<\/p>\n\n\n\n

    Vale lembrar que empresas optantes pelo Simples Nacional n\u00e3o ter\u00e3o altera\u00e7\u00e3o na carga tribut\u00e1ria, o regime permanece sendo beneficiado e simplificado. No entanto, com a nova metodologia de utiliza\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios e dependendo do tipo de opera\u00e7\u00e3o realizado pela empresa, ser\u00e1 necess\u00e1rio uma avalia\u00e7\u00e3o junto \u00e0 contabilidade da empresa, se o formato atual de tributa\u00e7\u00e3o continuar\u00e1 sendo o mais vantajoso ou n\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n

    Conte com a Contabilizei<\/h2>\n\n\n\n

    Os m\u00e9dicos devem se manter informados sobre as atualiza\u00e7\u00f5es e buscar orienta\u00e7\u00e3o profissional para se adaptarem adequadamente \u00e0s novas regras tribut\u00e1rias. A Contabilizei <\/a>est\u00e1 pronta para oferecer todo o suporte necess\u00e1rio nesse processo de transi\u00e7\u00e3o<\/a>, garantindo que os m\u00e9dicos possam continuar exercendo sua profiss\u00e3o com efici\u00eancia e qualidade.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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