{"id":39299,"date":"2025-06-24T16:37:11","date_gmt":"2025-06-24T19:37:11","guid":{"rendered":"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/?post_type=reforma_post&#038;p=39299"},"modified":"2026-03-25T17:10:39","modified_gmt":"2026-03-25T20:10:39","slug":"como-a-reforma-tributaria-influencia-o-caixa-dos-empreendedores","status":"publish","type":"reforma_post","link":"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/reforma-tributaria\/artigo\/como-a-reforma-tributaria-influencia-o-caixa-dos-empreendedores\/","title":{"rendered":"Como a Reforma Tribut\u00e1ria influencia o caixa dos empreendedores?"},"content":{"rendered":"\n<p>A&nbsp;<strong>Reforma Tribut\u00e1ria<\/strong>&nbsp;traz mudan\u00e7as no sistema tribut\u00e1rio brasileiro&nbsp;<strong>a partir de 2026<\/strong>, e os empreendedores precisam estar atentos, pois as novas iniciativas devem afetar o valor destinado em impostos, assim como a din\u00e2mica de pagamento,&nbsp;<strong>interferindo diretamente na margem de lucro, fluxo de caixa e a competitividade da empresa<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Por isso, os especialistas da Contabilizei prepararam uma s\u00e9rie de conte\u00fados com foco em neg\u00f3cios e empreendedores de diferentes portes. Neste, vamos detalhar o cen\u00e1rio para as micro e pequenas empresas, mas voc\u00ea tamb\u00e9m pode conferir os conte\u00fados para\u00a0<a href=\"https:\/\/site-stg1.ctbz.com.br\/contabilidade-online\/como-a-reforma-tributaria-impacta-o-profissional-pj-impostos-e-lucro\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">profissionais PJs<\/a>\u00a0e\u00a0<a href=\"https:\/\/site-stg1.ctbz.com.br\/contabilidade-online\/como-a-reforma-tributaria-muda-a-margem-de-ganhos-do-autonomo\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">aut\u00f4nomos<\/a>.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<p>Vamos juntos simplificar esse assunto t\u00e3o complexo? Boa leitura.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"o-que-e-a-reforma-tributaria-e-por-que-ter-uma\">O que \u00e9 a Reforma Tribut\u00e1ria e por que ter uma?<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>A Reforma Tribut\u00e1ria \u00e9 um movimento importante de transforma\u00e7\u00e3o do sistema tribut\u00e1rio do pa\u00eds que tem como premissa a simplifica\u00e7\u00e3o do sistema de tributa\u00e7\u00e3o sobre o consumo e da arrecada\u00e7\u00e3o de tributos<\/strong>, dado que hoje o Brasil \u00e9 o pa\u00eds em que as empresas gastam mais horas para apurar, declarar e pagar impostos. S\u00e3o cerca de 1.501 horas por ano, em m\u00e9dia.<\/p>\n\n\n\n<p>De uma maneira geral, para o consumo brasileiro, a Reforma Tribut\u00e1ria \u00e9 uma grande novidade.&nbsp;<strong>Os ajustes acontecer\u00e3o em fases, de forma gradual, at\u00e9 2033<\/strong>, quando o novo sistema tribut\u00e1rio valer\u00e1 na totalidade e todas empresas ter\u00e3o que se adaptar \u00e0 nova realidade.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"os-principais-pontos-da-reforma-tributaria\">Os principais pontos da Reforma Tribut\u00e1ria<\/h2>\n\n\n\n<p>Abaixo, selecionamos os principais pontos da Reforma Tribut\u00e1ria que voc\u00ea, empreendedor, deve ficar de olho e como ela impacta diretamente na rotina e gest\u00e3o da sua microempresa.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. Primeiro ponto: simplificar impostos<\/h3>\n\n\n\n<p>Como comentamos, o principal objetivo da Reforma Tribut\u00e1ria \u00e9 proporcionar a simplifica\u00e7\u00e3o dos tributos que incidem na compra e venda de servi\u00e7os e mercadorias.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Assim,&nbsp;<strong>surge o IVA (Imposto sobre Valor Agregado), composto pela IBS (Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os) e a CBS (Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os),&nbsp;<\/strong>em substitui\u00e7\u00e3o aos atuais impostos sobre o consumo:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>ISS (Imposto Sobre Servi\u00e7os), de compet\u00eancia municipal;<\/li>\n\n\n\n<li>ICMS (Imposto sobre a Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e Servi\u00e7os), de compet\u00eancia estadual;<\/li>\n\n\n\n<li>PIS (Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social), de compet\u00eancia federal;<\/li>\n\n\n\n<li>COFINS (Contribui\u00e7\u00e3o para o Financiamento da Seguridade Social), de compet\u00eancia federal;<\/li>\n\n\n\n<li>IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados), de compet\u00eancia federal. O IPI n\u00e3o ser\u00e1 extinto com a Reforma Tribut\u00e1ria, mas ter\u00e1 sua al\u00edquota zerada para todas as mercadorias que n\u00e3o sejam similares ou iguais \u00e0s produzidas na Zona Franca de Manaus.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>O IVA \u00e9 inspirado em uma metodologia utilizada em mais de 170 pa\u00edses, estabelecendo um sistema de tributa\u00e7\u00e3o mais simplificado e transparente.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Como impacto direto, est\u00e1 a&nbsp;<strong>dualidade de apura\u00e7\u00e3o de impostos que vai ocorrer durante o per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o<\/strong>. Por exemplo:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Em 2026, inicia-se a unifica\u00e7\u00e3o dos impostos com uma al\u00edquota \u00fanica aplicada como teste, com a CBS de 0,9% e o IBS de 0,1%, compens\u00e1veis com PIS\/Cofins;<\/li>\n\n\n\n<li>Em 2027, a CBS entra em vigor integralmente, e PIS e COFINS s\u00e3o extintos;<\/li>\n\n\n\n<li>Em 2028, \u00e9 o \u00faltimo ano das al\u00edquotas integrais do ICMS e ISS, marcando o in\u00edcio do IBS.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><em>Saiba mais sobre&nbsp;<\/em><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilizei-responde\/quando-entra-em-vigor-transicao\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><em>como os impostos v\u00e3o ser substitu\u00eddos entre 2026 e 2032<\/em><\/a><em>&nbsp;neste conte\u00fado.&nbsp;<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Por isso, ser\u00e1 fundamental contar com a ajuda e o apoio de um contador especializado para realizar a apura\u00e7\u00e3o dos impostos neste momento de adapta\u00e7\u00e3o e mudan\u00e7as. Fale com um especialista da Contabilizei e saiba como podemos ajud\u00e1-lo.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. Segundo ponto: simplificar a forma de cobran\u00e7a dos impostos<\/h3>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m da substitui\u00e7\u00e3o dos impostos, a Reforma Tribut\u00e1ria introduz um novo mecanismo para o pagamento de impostos, visando a maior transpar\u00eancia.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>A ado\u00e7\u00e3o do \u201csplit payment\u201d para o pagamento de impostos tem como objetivo&nbsp;<strong>antecipar o pagamento do tributo no momento da efetiva\u00e7\u00e3o da opera\u00e7\u00e3o de venda<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Hoje, cada um dos tributos atuais s\u00e3o pagos pelo empreendedor no m\u00eas seguinte \u00e0 opera\u00e7\u00e3o de venda, logo, \u00e9 comum que o valor recebido integralmente seja utilizado para ajudar a financiar suas atividades do dia a dia at\u00e9 o vencimento mensal do imposto.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Com essa antecipa\u00e7\u00e3o pelo \u201csplit payment\u201d, voc\u00ea deve sentir um impacto direto no seu fluxo de caixa,&nbsp;<strong>j\u00e1 que voc\u00ea vai receber sobre suas vendas o valor l\u00edquido j\u00e1 com o desconto dos impostos, que ser\u00e1 antecipado aos cofres p\u00fablicos<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Exemplo de como vai funcionar o split payment<\/h4>\n\n\n\n<p>Para exemplificar como funciona essa metodologia, imagine uma empresa de tecnologia que vende softwares por meio de uma plataforma online. Quando um cliente realiza a compra utilizando um cart\u00e3o de cr\u00e9dito, o valor total da transa\u00e7\u00e3o \u00e9 processado pela plataforma de pagamento.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Com o mecanismo de \u201csplit payment\u201d em vigor, no momento do pagamento, o sistema do governo identifica automaticamente a parcela correspondente ao IVA (IBS e CBS) devido na opera\u00e7\u00e3o.&nbsp;<strong>Essa quantia \u00e9 recolhida diretamente pelo governo e n\u00e3o chega a passar pelo caixa da empresa<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Por exemplo, em uma venda de R$ 1.000, se o imposto devido for de 26,5% (R$ 265), a plataforma de pagamento repassar\u00e1 R$ 735 l\u00edquidos para a conta da empresa, enquanto os R$ 265 ser\u00e3o enviados diretamente ao governo. Dessa forma, o recolhimento do imposto ocorre de maneira imediata e simplificada, sem que a empresa precise gerar uma guia \u00e0 parte ou reservar o valor para pagar em uma data futura.<br><br>No processo de regulamenta\u00e7\u00e3o do split payment, est\u00e3o previstas tr\u00eas modalidades para esse novo sistema de pagamentos. Cada uma ser\u00e1 aplicada conforme o tipo de neg\u00f3cio e as exig\u00eancias espec\u00edficas do regulamento, garantindo que o recolhimento dos tributos seja eficiente e adequado \u00e0s diferentes realidades empresariais.<\/p>\n\n\n\n<p>Assim, esse novo modelo de pagamento exige aten\u00e7\u00e3o, pois pode comprometer a liquidez financeira de neg\u00f3cios que possuem desafios no fluxo de caixa.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">3. Terceiro ponto: fim dos impostos em cascata<\/h3>\n\n\n\n<ol start=\"3\" class=\"wp-block-list\">\n<li><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Outra novidade trazida pela Reforma Tribut\u00e1ria \u00e9 a amplia\u00e7\u00e3o da&nbsp;<strong>possibilidade de compensar impostos por meio de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios<\/strong>. Esse mecanismo permite que os tributos pagos na aquisi\u00e7\u00e3o de bens e servi\u00e7os sejam utilizados para&nbsp;<strong>reduzir o montante a ser recolhido, eliminando o efeito de \u201cimposto sobre imposto\u201d<\/strong>&nbsp;\u2014 conceito conhecido como n\u00e3o cumulatividade&nbsp; \u2014 e, consequentemente, afetando o pre\u00e7o final.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Atualmente, algumas opera\u00e7\u00f5es j\u00e1 permitem o uso de cr\u00e9ditos, mas com a Reforma,&nbsp;<strong>essa regra ser\u00e1 estendida a todas as opera\u00e7\u00f5es realizadas por empresas que optam pelos regimes normais de tributa\u00e7\u00e3o<\/strong>, como detalharemos a seguir.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading\">Exemplo de como vai funcionar o uso de cr\u00e9dito tribut\u00e1rio<\/h4>\n\n\n\n<p>Vamos pensar em um exemplo simples: imagine que voc\u00ea tem uma loja de roupas. Quando voc\u00ea compra as pe\u00e7as de um fornecedor, incidem impostos sobre essa compra de estoque. Agora, quando vender essas roupas aos seus clientes, voc\u00ea tamb\u00e9m ter\u00e1 que pagar impostos sobre a venda.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Com o cr\u00e9dito tribut\u00e1rio, voc\u00ea pode usar os impostos que j\u00e1 pagou na compra das roupas para abater o imposto que precisa pagar sobre a venda delas. Isso evita que voc\u00ea pague impostos sobre impostos incidentes na opera\u00e7\u00e3o anterior.<\/p>\n\n\n\n<p>Esse sistema busca tornar a tributa\u00e7\u00e3o mais justa, pois garante que os impostos n\u00e3o se acumulem ao longo da cadeia de produ\u00e7\u00e3o e comercializa\u00e7\u00e3o, que \u00e9 o que acontece com parte dos tributos no sistema atual.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"os-impostos-da-minha-empresa-vao-aumentar\">Os impostos da minha empresa v\u00e3o aumentar?<\/h2>\n\n\n\n<p>Agora que entendemos os principais pontos da Reforma Tribut\u00e1ria, vamos aprofundar olhando para cada um dos cen\u00e1rios a partir de alguns pontos, como o 1)&nbsp;<strong>regime de tributa\u00e7\u00e3o que sua empresa est\u00e1 enquadrado,&nbsp;<\/strong>2)&nbsp;<strong>qual atividade voc\u00ea exerce,&nbsp;<\/strong>3)&nbsp;<strong>qual o seu faturamento e&nbsp;<\/strong>4)&nbsp;<strong>quem \u00e9 o seu cliente.&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Isso porque&nbsp;<strong>todos esses fatores v\u00e3o ser essenciais para voc\u00ea saber se seus impostos v\u00e3o ou n\u00e3o aumentar<\/strong>, al\u00e9m de como o mercado que a sua empresa est\u00e1 inserido vai se comportar no novo cen\u00e1rio ap\u00f3s Reforma. Afinal, os pontos trazidos acima podem provocar aumento de competitividade e mudan\u00e7a na precifica\u00e7\u00e3o das empresas.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Assim,&nbsp;<strong>&nbsp;o primeiro passo para voc\u00ea, empreendedor, come\u00e7ar a se preparar \u00e9 mapear os aspectos operacionais do seu neg\u00f3cio<\/strong>, como:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>qual regime tribut\u00e1rio sua empresa est\u00e1, se Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real;<\/li>\n\n\n\n<li>qual o porte e o perfil dos seus fornecedores;<\/li>\n\n\n\n<li>caracter\u00edsticas dos seus clientes, se s\u00e3o pessoas f\u00edsicas ou jur\u00eddicas, se pessoas jur\u00eddicas que se creditam ou n\u00e3o do IVA, se s\u00e3o empresas de pequeno ou m\u00e9dio porte;<\/li>\n\n\n\n<li>qual o tipo de atividade que voc\u00ea realiza, por exemplo, se sua profiss\u00e3o \u00e9 regulamentada ou n\u00e3o;<\/li>\n\n\n\n<li>custos e despesas, \u00e9 o momento de aprofundar a vis\u00e3o para o seu fluxo de caixa;<\/li>\n\n\n\n<li>faturamento m\u00e9dio mensal;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Esses fatores ajudam a entender as implica\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias e a definir a op\u00e7\u00e3o mais vantajosa no novo cen\u00e1rio.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><em>A Reforma Tribut\u00e1ria pode impactar diretamente a sua empresa, e a melhor maneira de se preparar para as mudan\u00e7as \u00e9 com conhecimento.&nbsp;<a href=\"https:\/\/e.contabilizei.com.br\/reforma_tributaria_newsletter\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Assine nossa newsletter<\/a>&nbsp;e tenha acesso a uma curadoria com conte\u00fados exclusivos no seu e-mail.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"o-que-muda-para-o-simples-nacional-com-a-reforma-tributaria\">O que muda para o Simples Nacional com a Reforma Tribut\u00e1ria?<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>Para os optantes pelo Simples Nacional, a carga tribut\u00e1ria se manter\u00e1 a mesma, com o recolhimento de impostos dentro da guia do DAS<\/strong>&nbsp;(Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional), sem altera\u00e7\u00f5es no valor final a ser pago.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>No entanto, h\u00e1 impactos indiretos que influenciar\u00e3o potencialmente a rotina do neg\u00f3cio e a sua margem de lucro. Saiba mais abaixo.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Competitividade de mercado com o uso de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>As empresas que permanecerem no Simples Nacional ter\u00e3o um d<strong>esafio em rela\u00e7\u00e3o \u00e0 competitividade no mercado, especialmente no que diz respeito \u00e0 gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios para seus clientes pessoas jur\u00eddicas<\/strong>. Isso ocorre porque o Simples Nacional \u00e9 um regime que oferece al\u00edquotas de impostos reduzidas em compara\u00e7\u00e3o aos regimes do Lucro Presumido e Lucro Real.<\/p>\n\n\n\n<p>Com a Reforma Tribut\u00e1ria,<strong>&nbsp;os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios que os compradores poder\u00e3o aproveitar ser\u00e3o exatamente iguais ao valor do imposto recolhido<\/strong>. Assim, como<strong>&nbsp;as al\u00edquotas de IBS e CBS no Simples Nacional s\u00e3o mais baixas que as al\u00edquotas cheias praticadas que est\u00e3o estimadas para os demais regimes<\/strong>, os clientes das empresas do Simples receber\u00e3o cr\u00e9ditos menores.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Essa diferen\u00e7a pode impactar diretamente a decis\u00e3o de compra, j\u00e1 que as empresas tendem a preferir fornecedores que ofere\u00e7am cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios maiores, reduzindo seus pr\u00f3prios custos tribut\u00e1rios.<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"2\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Pagamento imediato de impostos muda din\u00e2mica do caixa<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Outra mudan\u00e7a importante e que j\u00e1 foi comentada, \u00e9 a implementa\u00e7\u00e3o do split payment. Hoje, as empresas do Simples Nacional pagam seus impostos na guia DAS todo dia 20, enquanto as empresas do Lucro Real e Presumido pagam cada tributo separadamente em dias espec\u00edficos, tamb\u00e9m sempre no m\u00eas seguinte ao da opera\u00e7\u00e3o de venda.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>No novo contexto, os impostos passar\u00e3o a ser descontados imediatamente em cada transa\u00e7\u00e3o.<\/strong>&nbsp;Assim, o valor final a receber ser\u00e1 menor que o atual, dado o desconto imediato do valor dos impostos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Isso pode ser crucial para o fluxo de caixa das micro e pequenas empresas<\/strong>, dado a entrada de um valor menor de forma imediata. Pois, hoje, a empresa garante um valor maior para negocia\u00e7\u00e3o ao longo do m\u00eas com fornecedores e outras despesas e custos da empresa. No novo cen\u00e1rio, pode ser necess\u00e1rio adapta\u00e7\u00f5es junto a estes pagamentos e demais servi\u00e7os que a empresa consome.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"3\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Possibilidade de ades\u00e3o ao Simples Nacional H\u00edbrido<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>A Reforma Tribut\u00e1ria prop\u00f5e uma alternativa para as empresas do Simples Nacional enfrentarem o&nbsp;<strong>desafio da competitividade diante da oferta de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios menor<\/strong>&nbsp;que o Simples tem a oferecer, introduzindo o modelo do&nbsp;<strong>Simples Nacional H\u00edbrido, tamb\u00e9m conhecido por IVA \u201cpor fora\u201d<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Nesse modelo, os tributos IBS e CBS podem ser recolhidos separadamente do DAS, proporcionando \u00e0 empresa o direito de ofertar cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios iguais aos valores ofertados pelos neg\u00f3cios do Lucro Real e Presumido.<\/p>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m disso, no regime h\u00edbrido do Simples Nacional, a empresa poder\u00e1 aproveitar os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios de IVA gerados pelas suas compras e servi\u00e7os contratados, permitindo a redu\u00e7\u00e3o do imposto final a ser pago e, consequentemente, da carga tribut\u00e1ria total.<\/p>\n\n\n\n<p>A ideia \u00e9 que&nbsp;<strong>empresas do Simples Nacional que vendem para outras pessoas jur\u00eddicas&nbsp;<\/strong>(o \u00fanico p\u00fablico que pode usufruir de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios), possam optar por esse modelo para manterem sua competitividade diante do custo de aquisi\u00e7\u00e3o que elas passam a ter pro cliente final.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Mas, calma, aqui n\u00e3o temos uma solu\u00e7\u00e3o e sim uma quest\u00e3o para ser aprofundada junto ao seu contador porque, uma vez que a empresa vai oferecer os cr\u00e9ditos integralmente, ela tamb\u00e9m&nbsp;<strong>vai ter de pagar os impostos de forma integral, ou seja, pela nova al\u00edquota proposta e estimada em 26,5%<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Voc\u00ea j\u00e1 deve ter feito a conta de que isso iria aumentar, e muito, a sua contribui\u00e7\u00e3o de impostos, certo? E, portanto, diminuir sua margem de lucro. Por isso, ao falarmos de Simples Nacional H\u00edbrido, \u00e9 necess\u00e1rio muito cuidado.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Nossa fun\u00e7\u00e3o, enquanto contabilidade que est\u00e1 acompanhando a Reforma Tribut\u00e1ria, \u00e9 apresentar todos os pontos, mas, tamb\u00e9m, elucidar as quest\u00f5es que exigem maior aten\u00e7\u00e3o, uma vez que n\u00e3o h\u00e1 tomada de decis\u00e3o simples aqui.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Veja, o cliente tomador vai se beneficiar de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, reduzindo o valor final l\u00edquido da aquisi\u00e7\u00e3o do produto ou servi\u00e7o. No entanto, para o prestador de servi\u00e7o,&nbsp;<strong>o aumento de impostos ao utilizar a al\u00edquota padr\u00e3o ou reduzida ao inv\u00e9s da al\u00edquota beneficiada dentro da DAS,&nbsp; influenciar\u00e1 diretamente na margem de lucro<\/strong>&nbsp;final, caso n\u00e3o realize&nbsp;<strong>recomposi\u00e7\u00e3o de pre\u00e7o<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Na pr\u00e1tica, para manter a mesma margem de lucro que voc\u00ea obteria ao oferecer um servi\u00e7o por R$ 10.000, voc\u00ea vai precisar considerar um c\u00e1lculo para igualar o pre\u00e7o no novo cen\u00e1rio p\u00f3s Reforma Tribut\u00e1ria, considerando: o aumento do imposto \u2013 a gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Assim, a recomposi\u00e7\u00e3o de pre\u00e7o equilibra, de um lado, o aumento da carga tribut\u00e1ria pelo empreendedor com o outro lado, o uso de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios pelo tomador de servi\u00e7os, garantindo um pre\u00e7o competitivo mantendo e a margem de lucro.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-video is-provider-youtube wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<iframe loading=\"lazy\" title=\"Reforma Tribut\u00e1ria e Simples Nacional: como preparar a sua empresa?\" width=\"640\" height=\"360\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/gjYu89fJKL0?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Como manter a competitividade nesse cen\u00e1rio? H\u00e1 solu\u00e7\u00e3o?<\/h3>\n\n\n\n<p>Sim, h\u00e1 solu\u00e7\u00e3o. Neste caso, vai ser fundamental fazer a an\u00e1lise indicada no t\u00f3pico deste texto \u201cOs impostos da minha empresa v\u00e3o aumentar\u201d olhando para os detalhes da sua opera\u00e7\u00e3o e&nbsp;<strong>definindo, junto ao seu contador, qual o regime tribut\u00e1rio mais vantajoso para o seu tipo de neg\u00f3cio espec\u00edfico, considerando a atividade, o faturamento, o tipo de cliente, o tipo de fornecedor, o interesse do seu cliente no uso de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios<\/strong>, entre outras vari\u00e1veis j\u00e1 destacadas..&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Outro ponto importante \u00e9 a possibilidade de<strong>&nbsp;readequar o pre\u00e7o do servi\u00e7o para recompor a margem de lucro<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Com a abertura e o&nbsp;<strong>bom relacionamento que a empresa mant\u00e9m com seus clientes<\/strong>, existe a oportunidade de ajustar o valor do servi\u00e7o, justificando que, com a Reforma, o cliente ter\u00e1 um desembolso efetivo menor devido \u00e0 possibilidade de reduzir o valor de imposto pago com a utiliza\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios.<\/p>\n\n\n\n<p>Esse ajuste pode ser ben\u00e9fico para ambos os lados: o cliente experimenta um impacto reduzido no seu caixa devido ao cr\u00e9dito tribut\u00e1rio, enquanto o profissional consegue restabelecer uma margem de lucro adequada, sem onerar o cliente na mesma propor\u00e7\u00e3o.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Em um contexto de Reforma, essa transpar\u00eancia e flexibilidade nas negocia\u00e7\u00f5es podem fortalecer parcerias comerciais e garantir que as novas condi\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias tragam benef\u00edcios tanto para o prestador quanto para o contratante.<\/p>\n\n\n\n<p>Essas decis\u00f5es de regime tribut\u00e1rio, mais do que uma escolha de custo imediato, representam uma estrat\u00e9gia para manter e atrair clientes, uma vez que, ao conceder cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios integrais, o prestador de servi\u00e7o pode se tornar mais competitivo, especialmente em mercados onde os clientes buscam parceiros que contribuam para a redu\u00e7\u00e3o da carga tribut\u00e1ria total.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Em resumo, a escolha pela manuten\u00e7\u00e3o no Simples Nacional, ou migra\u00e7\u00e3o para o Simples Nacional H\u00edbrido ou pelo Lucro Presumido n\u00e3o se resume apenas ao valor dos tributos, mas ao potencial de valoriza\u00e7\u00e3o do servi\u00e7o e \u00e0 manuten\u00e7\u00e3o da competitividade em um mercado cada vez mais atento aos cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios e ao custo-benef\u00edcio.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"o-que-muda-no-valor-do-pagamento-dos-impostos-para-empresas-do-lucro-presumido-e-lucro-real\">O que muda no valor do pagamento dos impostos para empresas do Lucro Presumido e Lucro Real<\/h2>\n\n\n\n<p>Para as empresas enquadradas nos regimes de Lucro Presumido ou Lucro Real, a<strong>&nbsp;al\u00edquota padr\u00e3o estimada de IVA \u00e9 de 26,5%. Esse valor deve ser aplicado de forma geral sobre cada opera\u00e7\u00e3o de venda de mercadoria ou servi\u00e7o, dentre outras opera\u00e7\u00f5es<\/strong>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>No entanto, atividades consideradas essenciais ou que tenham um impacto significativo na economia poder\u00e3o contar com redu\u00e7\u00f5es ou mesmo isen\u00e7\u00f5es sobre este valor. Por exemplo,&nbsp;<strong>profissionais liberais de atividades regulamentadas, como advogados, engenheiros e arquitetos, ter\u00e3o uma redu\u00e7\u00e3o de 30% nessa al\u00edquota<\/strong>, resultando em uma al\u00edquota efetiva de IVA de 18,55% (a partir do valor estimado em 26,5%).&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>J\u00e1&nbsp;<strong>profissionais da \u00e1rea da sa\u00fade, como m\u00e9dicos, psic\u00f3logos e nutricionistas, ter\u00e3o uma redu\u00e7\u00e3o ainda maior, de 60% da al\u00edquota padr\u00e3o<\/strong>, pagando apenas 10,6% de IVA sobre seus servi\u00e7os.<\/p>\n\n\n\n<p>Pelo texto atual, sujeito a altera\u00e7\u00f5es, para se enquadrar em alguma das situa\u00e7\u00f5es de redu\u00e7\u00e3o de al\u00edquota, ser\u00e1 necess\u00e1rio que al\u00e9m da habilita\u00e7\u00e3o profissional na \u00e1rea de atua\u00e7\u00e3o, a empresa constitu\u00edda atenda a outras exig\u00eancias que est\u00e3o em defini\u00e7\u00e3o no processo de regulamenta\u00e7\u00e3o da reforma, como o quadro societ\u00e1rio composto apenas por pessoas f\u00edsicas.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">\u00c9 poss\u00edvel pagar menos imposto?<\/h3>\n\n\n\n<p>Aqui, os pontos principais da Reforma come\u00e7am a se juntar. Lembra do cr\u00e9dito tribut\u00e1rio que comentamos acima? Ele ser\u00e1 essencial para entender o valor efetivo que voc\u00ea vai desembolsar em impostos no final.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>A justificativa \u00e9 que as empresas optantes pelos regimes normal de tributa\u00e7\u00e3o, como o Lucro Real e Lucro Presumido, poder\u00e3o abater cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios de seus pr\u00f3prios impostos, o que favorece a redu\u00e7\u00e3o da carga tribut\u00e1ria.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Para o empreendedor, essa possibilidade abre espa\u00e7o para um planejamento tribut\u00e1rio estrat\u00e9gico, permitindo aproveitar ao m\u00e1ximo os cr\u00e9ditos dispon\u00edveis e trabalhar o melhor pre\u00e7o, o que contribui para a manuten\u00e7\u00e3o do neg\u00f3cio e atratividade para os clientes.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Quanto o meu cliente vai pagar no meu servi\u00e7o? Muda?<\/h3>\n\n\n\n<p>Para as empresas que comprarem ou contratarem servi\u00e7os de outras empresas no Lucro Real ou Presumido, h\u00e1 a oportunidade de obter cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios que v\u00e3o ser abatidos do valor final do custo de aquisi\u00e7\u00e3o, \u201cbarateando\u201d o custo. Mas, vale lembrar, se o adquirente do servi\u00e7o for do Simples Nacional no regime regular ele n\u00e3o tem direito a cr\u00e9ditos.<\/p>\n\n\n\n<p>Esse benef\u00edcio concedido a clientes de empresas do Lucro Real e Presumido aumenta a competitividade no mercado, j\u00e1 que muitos clientes podem preferir adquirir produtos ou servi\u00e7os destas empresas, dado que oferecem mais cr\u00e9ditos.<\/p>\n\n\n\n<p>Para o empreendedor, essa possibilidade abre espa\u00e7o para um planejamento tribut\u00e1rio estrat\u00e9gico, permitindo aproveitar ao m\u00e1ximo os cr\u00e9ditos dispon\u00edveis e trabalhar o melhor pre\u00e7o, o que contribui para a manuten\u00e7\u00e3o do neg\u00f3cio e atratividade para os clientes.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"qual-o-melhor-regime-tributario-para-a-minha-empresa-apos-a-reforma-tributaria\">Qual o melhor regime tribut\u00e1rio para a minha empresa ap\u00f3s a Reforma Tribut\u00e1ria?&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>Diante das quest\u00f5es trazidas at\u00e9 agora, vamos apresentar tr\u00eas cen\u00e1rios que mostram como a Reforma Tribut\u00e1ria afeta a tributa\u00e7\u00e3o para diferentes profissionais, considerando a al\u00edquota geral e as al\u00edquotas reduzidas para certas categorias, como profissionais da sa\u00fade e liberais.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Assim, a simula\u00e7\u00e3o conta com um exemplo na \u00e1rea de medicina, outra em tecnologia da informa\u00e7\u00e3o e uma \u00faltima de advocacia, ambas com faturamento m\u00e9dio de R$ 40 mil ao m\u00eas e com a maior parte dos clientes sendo outras empresas (pessoas jur\u00eddicas). Esse ponto do cliente, lembrando, \u00e9 importante pois apenas pessoas jur\u00eddicas ir\u00e3o utilizar cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, dado que pessoas f\u00edsicas n\u00e3o abatem impostos sobre compra e venda de produtos e servi\u00e7os.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c9 importante lembrar que a Reforma Tribut\u00e1ria afeta apenas os tributos sobre consumo, como o IBS e a CBS, que substituir\u00e3o tributos como IPI, PIS, Cofins, ICMS e ISS.&nbsp;<strong>Tributos sobre a renda e folha de pagamento, como IRPJ, CSLL e INSS, continuar\u00e3o incidindo sobre as empresas como \u00e9 hoje.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Portanto, esses impostos tamb\u00e9m devem ser considerados nos estudos e acompanhamentos financeiros da empresa, pois representam despesas tribut\u00e1rias adicionais que n\u00e3o s\u00e3o alteradas por essa Reforma do Consumo.<\/p>\n\n\n\n<p>Vamos aos exemplos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"1-empresa-de-medicina-aliquota-reduzida-em-60\">1. Empresa de Medicina (Al\u00edquota reduzida em 60%)<\/h2>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Cen\u00e1rio a: Simples Nacional<\/h3>\n\n\n\n<p>Atualmente,<strong>&nbsp;uma empresa de medicina no Simples Nacional, com um s\u00f3cio e com faturamento mensal de R$ 40 mil, paga R$ 6.734,94 em impostos<\/strong>, sendo R$ 3.930,00 pela empresa e R$ 2.804,94 sobre o pr\u00f3-labore do s\u00f3cio. Esse valor reduzido \u00e9 poss\u00edvel pela estrat\u00e9gia do&nbsp;<strong>Fator-R<\/strong>, que permite uma carga tribut\u00e1ria menor no Simples, com base em um pr\u00f3-labore mais alto.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Assim, essa empresa fica com um&nbsp;<strong>lucro l\u00edquido de R$ 33.265,06<\/strong>, ap\u00f3s os descontos de impostos. E com a possibilidade de conceder cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios de R$ 3.700,00 para clientes enquadrados no Lucro Real.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Ap\u00f3s a Reforma Tribut\u00e1ria<\/strong>, sobre essa mesma opera\u00e7\u00e3o,&nbsp;<strong>essa empresa passar\u00e1 a oferecer cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios de R$ 1.929,63, um valor que ainda \u00e9 inferior<\/strong>&nbsp;ao valor que pode oferecer atualmente.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td><strong>Faturamento<\/strong><\/td><td>R$ 40 mil<\/td><\/tr><tr><td><strong>Valor em impostos no SN<\/strong><\/td><td>R$ 6.734,94 (R$ 3.930,00 pela empresa e R$ 2.804,94 sobre o pr\u00f3-labore do s\u00f3cio)&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td><strong>Lucro l\u00edquido<\/strong><\/td><td>R$ 33.265,06<\/td><\/tr><tr><td><strong>Gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos \u00e0 clientes (IVA):<\/strong><\/td><td>R$ 1.929,63<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Cen\u00e1rio b: Simples Nacional H\u00edbrido<\/h3>\n\n\n\n<p>No cen\u00e1rio do Simples Nacional H\u00edbrido, essa mesma empresa aumenta a oferta de&nbsp;<strong>cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios para R$ 4.240,00 para seus clientes<\/strong>. Isso beneficia diretamente o cliente ao reduzir seu custo de aquisi\u00e7\u00e3o.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Por\u00e9m, essa mudan\u00e7a&nbsp;<strong>eleva a carga tribut\u00e1ria total para R$ 9.045,31<\/strong>, impactando diretamente no&nbsp;<strong>lucro da empresa, reduzindo o valor dele para R$ 30.954,69<\/strong>&nbsp;\u2014 uma redu\u00e7\u00e3o em rela\u00e7\u00e3o ao modelo atual, j\u00e1 que pagar\u00e1 mais impostos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Vale lembrar que neste regime, a empresa poder\u00e1 aproveitar os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios de IVA gerados pelas suas compras e servi\u00e7os contratados, permitindo a redu\u00e7\u00e3o do imposto final a ser pago.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td><strong>Faturamento<\/strong><\/td><td>R$ 40 mil<\/td><\/tr><tr><td><strong>Valor em impostos no SN h\u00edbrido<\/strong><\/td><td>R$ 9.045,31&nbsp; (R$ 6.240,37 pela empresa e R$ 2.804,94 sobre o pr\u00f3-labore do s\u00f3cio)&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td><strong>Lucro l\u00edquido<\/strong><\/td><td>R$ 30.954,69<\/td><\/tr><tr><td><strong>Gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos para o tomador do servi\u00e7o<\/strong><\/td><td>R$ 4.240,00<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Cen\u00e1rio c: Lucro Presumido<\/h3>\n\n\n\n<p>No cen\u00e1rio do regime de Lucro Presumido, a carga tribut\u00e1ria total para a empresa ser\u00e1 menor do que no Simples H\u00edbrido, somando R$ 7.749,72 em tributos totais. Nesse regime, a empresa pode oferecer os mesmos R$ 4.240,00 em cr\u00e9ditos aos clientes, o que torna o servi\u00e7o igualmente atrativo e seu lucro l\u00edquido \u00e9 de R$ 32.250,28.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m disso, ser\u00e1 permitido o uso de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios sobre as compras e servi\u00e7os tomados, o que possibilita reduzir ainda mais a tributa\u00e7\u00e3o total da empresa.<\/p>\n\n\n\n<p>Aqui fica claro o impacto no bolso do empreendedor que optar por esse regime tribut\u00e1rio. Por isso, esta decis\u00e3o deve vir acompanhada de an\u00e1lise completa, tanto do ponto de vista de saber quem s\u00e3o seus clientes e se eles t\u00eam interesse em cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, como tamb\u00e9m o impacto no seu caixa sobre o aumento de impostos.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td><strong>Faturamento<\/strong><\/td><td>R$ 40 mil<\/td><\/tr><tr><td><strong>Valor em impostos no LP<\/strong><\/td><td>R$ 7.749,72 (R$ 7.312,00 pela empresa e R$ 437,72 sobre o pr\u00f3-labore do s\u00f3cio)&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td><strong>Lucro l\u00edquido<\/strong><\/td><td>R$ 32.250,28<\/td><\/tr><tr><td><strong>Gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos para o tomador do servi\u00e7o<\/strong><\/td><td>R$ 4.240,00<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"2-empresa-de-tecnologia-da-informacao-aliquota-padrao\">2. Empresa de Tecnologia da Informa\u00e7\u00e3o (Al\u00edquota Padr\u00e3o)<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Cen\u00e1rio a: Simples Nacional<\/h3>\n\n\n\n<p>J\u00e1 para uma empresa de Tecnologia da Informa\u00e7\u00e3o (TI) no Simples Nacional, com um s\u00f3cio, com faturamento mensal de R$ 40 mi e utilizando o Fator R, ela paga&nbsp;<strong>R$ 6.734,94 em impostos<\/strong>, incluindo tributos sobre a empresa e o pr\u00f3-labore do s\u00f3cio. Isso permite que a empresa tenha um&nbsp;<strong>lucro l\u00edquido de R$ 33.265,06<\/strong>, oferecendo&nbsp;<strong>cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios de R$ 3.700,00 para seus clientes do Lucro Real<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Com a Reforma Tribut\u00e1ria<\/strong>, essa empresa poder\u00e1&nbsp;<strong>conceder R$ 1.929,63 em cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios para os clientes PJ<\/strong>, sem alterar sua carga tribut\u00e1ria.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td><strong>Faturamento<\/strong><\/td><td>R$ 40 mil<\/td><\/tr><tr><td><strong>Valor em impostos no SN<\/strong><\/td><td>R$ 6.734,94 (R$ 3.930,00 pela empresa e R$ 2.804,94 sobre o pr\u00f3-labore do s\u00f3cio)&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td><strong>Lucro l\u00edquido<\/strong><\/td><td>R$ 33.265,06<\/td><\/tr><tr><td><strong>Gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos para o tomador do servi\u00e7o<\/strong><\/td><td>R$ 1.929,63<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Cen\u00e1rio b: Simples Nacional H\u00edbrido<\/h3>\n\n\n\n<p>No Simples Nacional H\u00edbrido, a empresa&nbsp;<strong>aumentaria os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios para R$ 10.600,0<\/strong>0 para seus clientes PJ, mas veria sua&nbsp;<strong>carga tribut\u00e1ria total subir para R$ 15.405,31<\/strong>, r<strong>eduzindo o&nbsp; seu lucro l\u00edquido para R$ 24.594,69<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Esse cen\u00e1rio deve ser avaliado com muito cuidado pelo empreendedor, pois a margem de lucro \u00e9 a mais baixa entre as simula\u00e7\u00f5es. Mas, vale o lembrete, de avaliar o caso do seu neg\u00f3cio individualmente junto ao seu contador, olhando para quem s\u00e3o seus clientes e se eles t\u00eam interesse nesse cr\u00e9dito tribut\u00e1rio, al\u00e9m de entender se \u00e9 poss\u00edvel uma negocia\u00e7\u00e3o de pre\u00e7o, dado que o valor final com os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios para o seu cliente ser\u00e1 mais baixo e, do outro lado, voc\u00ea ter\u00e1 aumento de carga tribut\u00e1ria diminuindo a sua margem de lucro.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td><strong>Faturamento<\/strong><\/td><td>R$ 40 mil<\/td><\/tr><tr><td><strong>Valor em impostos no SN H\u00edbrido<\/strong><\/td><td>R$ 15.405,31 (R$ 12.600,37 pela empresa e R$ 2.804,94 sobre o pr\u00f3-labore do s\u00f3cio)&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td><strong>Lucro l\u00edquido<\/strong><\/td><td>R$ 24.594,69<\/td><\/tr><tr><td><strong>Gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos para o tomador do servi\u00e7o<\/strong><\/td><td>R$ 10.600,00<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Lembrando que neste regime, a empresa pode utilizar os cr\u00e9ditos de IVA provenientes de suas aquisi\u00e7\u00f5es e servi\u00e7os contratados para diminuir o valor do imposto devido, reduzindo sua carga tribut\u00e1ria.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Cen\u00e1rio c: Lucro Presumido<\/h3>\n\n\n\n<p>A outra alternativa \u00e9 o regime de Lucro Presumido, onde os&nbsp;<strong>tributos totais somariam R$ 14.109,72<\/strong>&nbsp;e a empresa poderia&nbsp;<strong>conceder os mesmos R$ 10.600,00 em cr\u00e9ditos<\/strong>&nbsp;aos clientes. Embora o&nbsp;<strong>lucro l\u00edquido<\/strong>&nbsp;seja maior que no Simples H\u00edbrido, chegando a&nbsp;<strong>R$ 25.890,28<\/strong>, ainda h\u00e1 uma redu\u00e7\u00e3o significativa em rela\u00e7\u00e3o ao modelo atual.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td><strong>Faturamento<\/strong><\/td><td>R$ 40 mil<\/td><\/tr><tr><td><strong>Valor em impostos no LP<\/strong><\/td><td>R$ 14.109,72 (R$ 13.672,00 pela empresa e R$ 437,72 sobre o pr\u00f3-labore do s\u00f3cio)&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td><strong>Lucro l\u00edquido<\/strong><\/td><td>R$ 25.890,28<\/td><\/tr><tr><td><strong>Gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos para o tomador do servi\u00e7o<\/strong><\/td><td>R$ 10.600,00<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"3-empresa-de-advocacia-aliquota-reduzida-em-30\">3. Empresa de Advocacia (Al\u00edquota reduzida em 30%)<\/h2>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Cen\u00e1rio a: Simples Nacional<\/h3>\n\n\n\n<p>J\u00e1 para uma empresa de Advocacia, com um s\u00f3cio, no Simples Nacional, com faturamento mensal de R$ 40 mil, ela paga&nbsp;<strong>R$ 6.734,94 em impostos<\/strong>, incluindo tributos sobre a empresa e o pr\u00f3-labore do s\u00f3cio. Isso permite que a empresa tenha um&nbsp;<strong>lucro l\u00edquido de R$ 33.265,06<\/strong>, oferecendo c<strong>r\u00e9ditos tribut\u00e1rios de R$ 3.700,00<\/strong>&nbsp;para clientes PJ no Lucro Real.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Com a Reforma Tribut\u00e1ria<\/strong>, essa empresa poder\u00e1&nbsp;<strong>conceder R$ 1.929,63 em cr\u00e9ditos&nbsp;<\/strong>tribut\u00e1rios para os clientes PJ, sem alterar sua carga tribut\u00e1ria.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td><strong>Faturamento<\/strong><\/td><td>R$ 40 mil<\/td><\/tr><tr><td><strong>Valor em impostos no SN<\/strong><\/td><td>R$ 6.734,94 (R$ 3.930,00 pela empresa e R$ 2.804,94 sobre o pr\u00f3-labore do s\u00f3cio)&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td><strong>Lucro l\u00edquido<\/strong><\/td><td>R$ 33.265,06<\/td><\/tr><tr><td><strong>Gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos para o tomador do servi\u00e7o<\/strong><\/td><td>R$ 1.929,63<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Cen\u00e1rio b: Simples Nacional H\u00edbrido<\/h3>\n\n\n\n<p>No Simples Nacional H\u00edbrido, a empresa aumentaria os&nbsp;<strong>cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios para R$ 7.420,00<\/strong>&nbsp;para seus clientes PJ, mas veria sua&nbsp;<strong>carga tribut\u00e1ria total subir para R$ 12.225,31<\/strong>, reduzindo o&nbsp;<strong>lucro l\u00edquido para R$ 27.774,69<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td><strong>Faturamento<\/strong><\/td><td>R$ 40 mil<\/td><\/tr><tr><td><strong>Valor em impostos no SN h\u00edbrido<\/strong><\/td><td>R$ 12.225,31 (R$ 9.420,37 pela empresa e R$ 2.804,94 sobre o pr\u00f3-labore do s\u00f3cio)&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td><strong>Lucro l\u00edquido<\/strong><\/td><td>R$ 27.774,69<\/td><\/tr><tr><td><strong>Gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos para o tomador do servi\u00e7o<\/strong><\/td><td>R$ 7.420,00<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<p>Neste caso, tamb\u00e9m \u00e9 permitido tomar cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios gerados em suas compras e servi\u00e7os, mas esta an\u00e1lise deve ser completa, tanto do ponto de vista de saber quem s\u00e3o seus clientes e se eles t\u00eam interesse em cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, como tamb\u00e9m o impacto no seu caixa com o aumento de impostos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Afinal, no cen\u00e1rio do SN H\u00edbrido, vemos a menor margem de lucro e, por isso, a decis\u00e3o de mudan\u00e7a de regime deve considerar o impacto direto no bolso do empreendedor.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Cen\u00e1rio c: Lucro Presumido<\/h3>\n\n\n\n<p>A outra alternativa \u00e9 o regime de Lucro Presumido, onde os&nbsp;<strong>tributos totais somariam R$ 10.929,72<\/strong>&nbsp;e a empresa poderia&nbsp;<strong>conceder os mesmos R$ 7.420,00 em cr\u00e9dito<\/strong>s aos clientes. Embora o<strong>&nbsp;lucro l\u00edquido<\/strong>&nbsp;seja maior que no Simples H\u00edbrido, chegando a&nbsp;<strong>R$ 29.070,28<\/strong>, ainda h\u00e1 uma redu\u00e7\u00e3o significativa em rela\u00e7\u00e3o ao modelo atual.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td><strong>Faturamento<\/strong><\/td><td>R$ 40 mil<\/td><\/tr><tr><td><strong>Valor em impostos no LP<\/strong><\/td><td>R$ 10.929,72 (R$ 10.492,00 pela empresa e R$ 437,72 sobre o pr\u00f3-labore do s\u00f3cio)&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td><strong>Lucro l\u00edquido<\/strong><\/td><td>R$ 29.070,28<\/td><\/tr><tr><td><strong>Gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos para o tomador do servi\u00e7o<\/strong><\/td><td>R$ 7.420,00<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Como escolher o melhor regime tribut\u00e1rio?<\/h3>\n\n\n\n<p>Para definir o regime tribut\u00e1rio mais vantajoso para voc\u00ea neste cen\u00e1rio, considere alguns pontos:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Margem de lucro da empresa<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>A principal observa\u00e7\u00e3o aqui a ser considerada \u00e9 a margem de lucro da empresa diante de um poss\u00edvel aumento de impostos e desconsiderando um abatimento via uso de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios. Avalie, sempre, a composi\u00e7\u00e3o do caixa e a possibilidade que voc\u00ea tem de gera\u00e7\u00e3o de neg\u00f3cios sustent\u00e1veis. Ser\u00e1 importante ter um plano tribut\u00e1rio e considerar as diversas vari\u00e1veis apresentadas, a fim de tomar uma decis\u00e3o consciente e focada no crescimento da sua empresa.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"2\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Faturamento<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>O seu faturamento tamb\u00e9m interfere na decis\u00e3o, pois de acordo com cada perfil de neg\u00f3cio, um regime tribut\u00e1rio pode compensar mais que o outro, dado a porcentagem de descontos dos impostos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"3\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>O perfil dos seus clientes<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Se voc\u00ea presta servi\u00e7os ou vende para pessoa f\u00edsica, o seu cliente final n\u00e3o vai se beneficiar dos cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, uma vez que o uso de cr\u00e9ditos funciona apenas para o abatimento de impostos de empresas. J\u00e1 se voc\u00ea presta servi\u00e7o ou vende para pessoas jur\u00eddicas, seu cliente vai conseguir obter descontos no pr\u00f3prio imposto apurado, ao pagar os impostos na aquisi\u00e7\u00e3o do seu produto.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Ent\u00e3o, saber quem \u00e9 seu cliente e se ele tem interesse nos cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios vai ser fundamental para definir sua negocia\u00e7\u00e3o de pre\u00e7o em um cen\u00e1rio de aumento de impostos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"4\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>O interesse do seu cliente pelo cr\u00e9dito tribut\u00e1rio<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><strong>Com o benef\u00edcio do cr\u00e9dito tribut\u00e1rio maior para o cliente, ele passa a ter um custo de aquisi\u00e7\u00e3o reduzido<\/strong>, o que o torna mais propenso a contratar os servi\u00e7os da empresa, valorizando a rela\u00e7\u00e3o comercial.&nbsp;<strong>Para o prestador, no entanto, h\u00e1 um aumento na carga tribut\u00e1ria<\/strong>&nbsp;que impacta diretamente sua margem.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Lembrando que pessoa f\u00edsica n\u00e3o tem direito a cr\u00e9dito, por isso se a opera\u00e7\u00e3o for para consumidor final n\u00e3o h\u00e1 possibilidade de transfer\u00eancia de cr\u00e9dito.<\/p>\n\n\n\n<ol start=\"5\" class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Verificar oportunidade de renegocia\u00e7\u00e3o de pre\u00e7os para manter a margem de lucro<\/strong><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Esse cen\u00e1rio abre uma oportunidade estrat\u00e9gica para renegociar o pre\u00e7o, j\u00e1 que o cliente economiza no custo tribut\u00e1rio e pode absorver um ajuste de pre\u00e7o. Com isso, o prestador mant\u00e9m uma margem saud\u00e1vel, alinhando o pre\u00e7o \u00e0 nova realidade tribut\u00e1ria e fortalecendo o v\u00ednculo comercial de forma vantajosa para ambas as partes. Neste ponto, o relacionamento e a abertura para negocia\u00e7\u00e3o que voc\u00ea tem com o seu cliente ser\u00e1 um fator decisivo.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"quadro-comparativo-antes-x-depois-da-reforma-tributaria\">Quadro comparativo antes x depois da Reforma Tribut\u00e1ria<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td><\/td><td><strong>Antes da Reforma Tribut\u00e1ria<\/strong><\/td><td><strong>Depois da Reforma Tribut\u00e1ria<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>Impostos<\/strong><\/td><td>PIS, Cofins, IPI*, ISS e ICMS<\/td><td>IBS e CBS(IPI) apenas para produtos similares aos produzidos na Zona Franca de Manaus<\/td><\/tr><tr><td><strong>Forma e prazo de pagamento<\/strong><\/td><td>Por apura\u00e7\u00e3o no m\u00eas seguinte \u00e0 opera\u00e7\u00e3o.Em alguns casos o ICMS e o ISS s\u00e3o retidos antecipadamente.<\/td><td>Antecipado com o Split Payment em cada opera\u00e7\u00e3o de venda. No entanto, algumas opera\u00e7\u00f5es, ainda a serem definidas, ser\u00e1 mantido o sistema atual, por apura\u00e7\u00e3o.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Al\u00edquota<\/strong><\/td><td>Al\u00edquotas variadas, individuais por tributo e por produto ou servi\u00e7o.<\/td><td>Geral, estimada em 26,5% ou reduzidas conforme ramo de atividade em 60% e 30%, 0% e isen\u00e7\u00e3o, etc.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"conte-com-um-escritorio-de-contabilidade-preparado-como-a-contabilizei\">Conte com um escrit\u00f3rio de contabilidade preparado, como a Contabilizei<\/h2>\n\n\n\n<p>Como vimos, acompanhar a regulamenta\u00e7\u00e3o final da Reforma Tribut\u00e1ria e ter o apoio de uma contabilidade de confian\u00e7a ser\u00e1 necess\u00e1rio para aproveitar ao m\u00e1ximo seus benef\u00edcios. O novo sistema pode oferecer uma oportunidade para as empresas aumentarem a efici\u00eancia tribut\u00e1ria, mas requer uma abordagem proativa para evitar surpresas e garantir que o neg\u00f3cio continue competitivo no mercado.<\/p>\n\n\n\n<p>Neste cen\u00e1rio, o papel do contador passa a ter uma relev\u00e2ncia muito maior, pois al\u00e9m de auxiliar com as simula\u00e7\u00f5es de impostos de acordo com os cen\u00e1rios poss\u00edveis para as empresas, h\u00e1 um per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o de 7 anos, de 2026 a 2032, onde haver\u00e1 recolhimento simult\u00e2neo dos impostos pela sistem\u00e1tica atual e pela nova, e a transi\u00e7\u00e3o ser\u00e1 de forma progressiva ano a ano.<\/p>\n\n\n\n<p>A&nbsp;<a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Contabilizei<\/a>, o maior escrit\u00f3rio de contabilidade do Brasil, est\u00e1 pronta para assessorar os diversos perfis de profissionais PJs em busca do melhor regime tribut\u00e1rio,&nbsp; garantindo o crescimento sustent\u00e1vel do seu neg\u00f3cio e de acordo com a legisla\u00e7\u00e3o vigente.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Fale com um de nossos especialistas e saiba como podemos te ajudar. Fa\u00e7a como mais de 70 mil clientes e abra ou migre a sua empresa para a Contabilizei.&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>A&nbsp;Reforma Tribut\u00e1ria&nbsp;traz mudan\u00e7as no sistema tribut\u00e1rio brasileiro&nbsp;a partir de 2026, e os empreendedores precisam estar atentos, pois as novas iniciativas&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":88,"featured_media":38337,"template":"","reforma_post_category":[355],"reforma_post_trail":[365],"class_list":{"0":"post-39299","1":"reforma_post","2":"type-reforma_post","3":"status-publish","4":"has-post-thumbnail","6":"reforma_post_category-como-se-preparar","7":"reforma_post_trail-o-que-muda-para-cada-tipo-de-profissional"},"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.5 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Como a Reforma Tribut\u00e1ria influencia o caixa dos empreendedores? | Blog da Contabilizei<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"A Reforma Tribut\u00e1ria de 2026 simplifica impostos e altera o fluxo de caixa das empresas, especialmente micro e pequenas, exigindo apoio cont\u00e1bil para adapta\u00e7\u00e3o.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/reforma-tributaria\/artigo\/como-a-reforma-tributaria-influencia-o-caixa-dos-empreendedores\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"pt_BR\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Como a Reforma Tribut\u00e1ria influencia o caixa dos empreendedores? 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