{"id":39296,"date":"2025-06-24T16:33:38","date_gmt":"2025-06-24T19:33:38","guid":{"rendered":"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/?post_type=reforma_post&#038;p=39296"},"modified":"2026-03-25T17:08:15","modified_gmt":"2026-03-25T20:08:15","slug":"como-a-reforma-tributaria-impacta-o-profissional-pj-impostos-e-lucro","status":"publish","type":"reforma_post","link":"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/reforma-tributaria\/artigo\/como-a-reforma-tributaria-impacta-o-profissional-pj-impostos-e-lucro\/","title":{"rendered":"Como a Reforma Tribut\u00e1ria impacta o profissional PJ: impostos e lucro"},"content":{"rendered":"\n<p>A Reforma Tribut\u00e1ria vai impactar diretamente os profissionais que t\u00eam empresa no regime de Lucro Real ou Lucro Presumido. Isso inclui&nbsp;<strong>arquitetos, engenheiros, advogados e outros profissionais liberais<\/strong>. Para os mesmos profissionais que possuem CNPJ no Simples Nacional, os impactos v\u00e3o ser indiretos, mas significativos na concorr\u00eancia de mercado e influenciar\u00e3o diretamente no sucesso financeiro dos pequenos neg\u00f3cios.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Para quem \u00e9 PJ e est\u00e1 no Simples Nacional, o impacto indireto decorre da competitividade, que pode ser afetada, j\u00e1 que empresas no Lucro Real e Presumido ter\u00e3o mais cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios para oferecer aos clientes. <\/p>\n\n\n\n<p>Embora a al\u00edquota do Simples n\u00e3o mude, seus clientes pessoas jur\u00eddicas podem preferir contratar servi\u00e7os de empresas que oferecem mais cr\u00e9ditos fiscais, o que pode tornar a concorr\u00eancia mais acirrada. Al\u00e9m disso, vale lembrar que pessoas f\u00edsicas n\u00e3o tomam cr\u00e9ditos e at\u00e9 apurar o interesse dos seus clientes empresariais em tomar cr\u00e9ditos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Hoje, as empresas no Lucro Presumido pagam 8,65% de impostos sobre o consumo, enquanto as do Lucro Real pagam 14,25%. Com a reforma, essa al\u00edquota vai subir para 18,55% em ambos os regimes. No entanto, ser\u00e1 poss\u00edvel obter&nbsp;<strong>descontos nos impostos pagos sobre compras e servi\u00e7os,<\/strong>&nbsp;o que ajuda a reduzir o impacto do aumento.<\/p>\n\n\n\n<p>J\u00e1 para empresas da \u00e1rea da sa\u00fade, como m\u00e9dicos, psic\u00f3logos e dentistas, a al\u00edquota ser\u00e1 menor, de 10,60%.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c9 importante lembrar que, embora a Reforma j\u00e1 tenha sido aprovada, ela ainda passar\u00e1 por regulamenta\u00e7\u00f5es antes de come\u00e7ar a valer, o que deve ocorrer em 2026, e ainda h\u00e1 diferentes discuss\u00f5es sobre como os novos impostos ser\u00e3o aplicados.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>O novo sistema vai simplificar os tributos, unindo impostos como ISS, ICMS, PIS, Cofins e IPI em dois tributos principais: o Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os (IBS) e a Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os (CBS), originando o Imposto sobre Valor Agregado (IVA) com uma al\u00edquota geral de 26,50%.<\/p>\n\n\n\n<p>N\u00e3o se preocupe, vamos explicar tudo com calma para que voc\u00ea possa continuar faturando com seu CNPJ sem problemas.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/calculadora-reforma-tributaria\/\" target=\"_blank\" rel=\" noreferrer noopener\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"615\" height=\"300\" src=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/reforma-tributaria\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/KV-2-Copy-2-2.webp\" alt=\"\" class=\"wp-image-40261\" srcset=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/reforma-tributaria\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/KV-2-Copy-2-2.webp 615w, https:\/\/www.contabilizei.com.br\/reforma-tributaria\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/KV-2-Copy-2-2-300x146.webp 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 615px) 100vw, 615px\" \/><\/a><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"quanto-o-profissional-pj-vai-pagar-de-impostos-apos-a-reforma-tributaria\">Quanto o profissional PJ vai pagar de impostos ap\u00f3s a Reforma Tribut\u00e1ria?&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p>Hoje um profissional PJ prestador de servi\u00e7os com empresa enquadrada no Lucro Presumido possui uma carga tribut\u00e1ria de impostos sobre o consumo de 8,65%, enquanto as empresas enquadradas no Lucro Real possuem sobre os mesmos impostos a carga tribut\u00e1ria de 14,25%.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Isso \u00e9 o somat\u00f3rio das al\u00edquotas referente ao ISS, PIS e Cofins. Ap\u00f3s a Reforma Tribut\u00e1ria essa carga ser\u00e1 fixada em 26,50% (valor ainda pass\u00edvel de altera\u00e7\u00e3o durante a regulamenta\u00e7\u00e3o da Reforma) para ambos os regimes com a entrada dos novos tributos que vem substituir os atuais. Algumas \u00e1reas e tipos de neg\u00f3cios tamb\u00e9m ser\u00e3o beneficiados com a redu\u00e7\u00e3o dessa al\u00edquota geral.<\/p>\n\n\n\n<p>Para o profissional PJ liberal e da \u00e1rea da sa\u00fade, h\u00e1 dois cen\u00e1rios principais a serem considerados sobre o valor da al\u00edquota do IVA ap\u00f3s a Reforma Tribut\u00e1ria.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-video is-provider-youtube wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<iframe loading=\"lazy\" title=\"Como a Reforma Tribut\u00e1ria vai mudar o cen\u00e1rio de prestadores de servi\u00e7os no Brasil?\" width=\"640\" height=\"360\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/DcMTT064P6E?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Redu\u00e7\u00e3o de 30% da al\u00edquota para profissionais liberais PJs<\/h3>\n\n\n\n<p>Se voc\u00ea \u00e9 profissional PJ de algumas das profiss\u00f5es abaixo, o valor do seu imposto pago ser\u00e1 30% menor da al\u00edquota definida para o IVA. Ou seja, 18,55% de tributos sobre o consumo. Veja a lista de profiss\u00f5es:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>administradores;<\/li>\n\n\n\n<li>advogados;<\/li>\n\n\n\n<li>arquitetos e urbanistas;<\/li>\n\n\n\n<li>bi\u00f3logos;<\/li>\n\n\n\n<li>contabilistas;<\/li>\n\n\n\n<li>economistas;<\/li>\n\n\n\n<li>profissionais de educa\u00e7\u00e3o f\u00edsica;<\/li>\n\n\n\n<li>engenheiros<\/li>\n\n\n\n<li>agr\u00f4nomos;<\/li>\n\n\n\n<li>estat\u00edsticos;<\/li>\n\n\n\n<li>m\u00e9dicos veterin\u00e1rios<\/li>\n\n\n\n<li>zootecnistas;<\/li>\n\n\n\n<li>muse\u00f3logos;<\/li>\n\n\n\n<li>qu\u00edmicos;<\/li>\n\n\n\n<li>profissionais de rela\u00e7\u00f5es p\u00fablicas,<\/li>\n\n\n\n<li>entre outros.&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Redu\u00e7\u00e3o de 60% para PJs em segmentos essenciais:<\/h3>\n\n\n\n<p>J\u00e1 se voc\u00ea \u00e9 PJ atuante em algum dos segmentos abaixo, vai pagar 60% a menos do valor total do IVA, que equivale a 10,60% de tributos sobre o consumo. Aqui, vale destacar que a regra vale tanto para quem atua de forma aut\u00f4noma como para profissionais que possuem cl\u00ednicas, est\u00fadios, escolas ou escrit\u00f3rios.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>servi\u00e7os de educa\u00e7\u00e3o (b\u00e1sica e superior);<\/li>\n\n\n\n<li>servi\u00e7os de sa\u00fade (medicina, psicologia, nutri\u00e7\u00e3o, odontologia\u2026);<\/li>\n\n\n\n<li>dispositivos m\u00e9dicos;<\/li>\n\n\n\n<li>dispositivos de acessibilidade pr\u00f3prios para pessoas com defici\u00eancia;<\/li>\n\n\n\n<li>medicamentos;<\/li>\n\n\n\n<li>alimentos destinados ao consumo humano;<\/li>\n\n\n\n<li>produtos de higiene pessoal e limpeza majoritariamente consumidos por fam\u00edlias de baixa renda;<\/li>\n\n\n\n<li>produtos agropecu\u00e1rios, aqu\u00edcolas, pesqueiros, florestais e extrativistas vegetais in natura;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>insumos agropecu\u00e1rios e aqu\u00edcolas;<\/li>\n\n\n\n<li>produ\u00e7\u00f5es nacionais art\u00edsticas, culturais, de eventos, jornal\u00edsticas e audiovisuais;<\/li>\n\n\n\n<li>comunica\u00e7\u00e3o institucional;<\/li>\n\n\n\n<li>atividades desportivas,<\/li>\n\n\n\n<li>bens e servi\u00e7os relacionados \u00e0 soberania e \u00e0 seguran\u00e7a nacional, \u00e0 seguran\u00e7a da informa\u00e7\u00e3o e \u00e0 seguran\u00e7a cibern\u00e9tica.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"reforma-tributaria-pj-quais-profissoes-podem-ser-afetadas\">Reforma Tribut\u00e1ria PJ: quais profiss\u00f5es podem ser afetadas?<\/h2>\n\n\n\n<p>A Reforma Tribut\u00e1ria impactar\u00e1 todas as profiss\u00f5es e setores de neg\u00f3cios, j\u00e1 que uma parte significativa do sistema tribut\u00e1rio nacional ser\u00e1 reformulada. Isso inclui at\u00e9 mesmo organiza\u00e7\u00f5es que n\u00e3o comercializam bens ou servi\u00e7os, mas que os consomem, como \u00e9 o caso das Organiza\u00e7\u00f5es N\u00e3o Governamentais (ONGs), institutos religiosos e \u00f3rg\u00e3os governamentais.<\/p>\n\n\n\n<p>No entanto, algumas profiss\u00f5es e atividades que est\u00e3o expressamente destacadas na proposta da Reforma. Entre essas, destacam-se:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Medicina e outras \u00e1reas da sa\u00fade<\/strong>, como Psicologia, Fonoaudiologia e Fisioterapia;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Profissionais liberais<\/strong>, incluindo Advogados, Contadores, Engenheiros e Arquitetos;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Servi\u00e7os de educa\u00e7\u00e3o<\/strong>;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Comerciantes e produtores de alimentos, medicamentos, produtos de higiene pessoal e materiais de limpeza.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"o-que-muda-em-impostos-para-pj-com-a-reforma-tributaria\">O que muda em impostos para PJ com a Reforma Tribut\u00e1ria?<\/h2>\n\n\n\n<p>Para entender as mudan\u00e7as da Reforma Tribut\u00e1ria, vamos come\u00e7ar do princ\u00edpio inicial dela existir: a cobran\u00e7a de impostos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>A Reforma Tribut\u00e1ria pode impactar diretamente a sua empresa, e a melhor maneira de se preparar para as mudan\u00e7as \u00e9 com conhecimento.&nbsp;<a href=\"https:\/\/e.contabilizei.com.br\/reforma_tributaria_newsletter\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Assine nossa newsletter<\/a>&nbsp;e tenha acesso a uma curadoria com conte\u00fados exclusivos no seu e-mail.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Impostos antes da Reforma Tribut\u00e1ria&nbsp;<\/h3>\n\n\n\n<p>Os principais tributos sobre consumo no Brasil s\u00e3o:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social (PIS);<\/li>\n\n\n\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins);<\/li>\n\n\n\n<li>Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);<\/li>\n\n\n\n<li>Imposto sobre Servi\u00e7os (ISS),<\/li>\n\n\n\n<li>Imposto sobre Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e Servi\u00e7os (ICMS).&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>A compet\u00eancia de cada tributo varia entre os entes da federa\u00e7\u00e3o \u2013 Uni\u00e3o, Estados e Munic\u00edpios \u2013 que possuem o poder de tributar atrav\u00e9s deles, cada um com suas regras, legisla\u00e7\u00f5es, obriga\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias e al\u00edquotas espec\u00edficas.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Essa diversidade resulta em uma grande complexidade na gest\u00e3o tribut\u00e1ria das empresas e na arrecada\u00e7\u00e3o dos pr\u00f3prios entes.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Impostos depois da Reforma Tribut\u00e1ria<\/h3>\n\n\n\n<p>Com a Reforma Tribut\u00e1ria, s\u00e3o criados dois novos tributos:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os (CBS),<\/li>\n\n\n\n<li>Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os (IBS).&nbsp;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Esses dois novos tributos seguem a metodologia de IVA ou IVA dual, justamente por \u201cconter\u201d dois impostos.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Esses tributos est\u00e3o sendo regulamentados em uma \u00fanica legisla\u00e7\u00e3o, o que significa que ter\u00e3o as mesmas regras, obriga\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias e al\u00edquota em todo o Brasil<\/strong>, a serem seguidas por todos os entes federativos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Como funcionam os novos impostos?<\/h3>\n\n\n\n<p>A&nbsp;<strong>CBS unifica<\/strong>&nbsp;e substitui os tributos de compet\u00eancia da Uni\u00e3o, que s\u00e3o o&nbsp;<strong>PIS, a Cofins<\/strong>&nbsp;e o IPI. J\u00e1 o&nbsp;<strong>IBS unifica<\/strong>&nbsp;e substitui o&nbsp;<strong>ISS e o ICMS<\/strong>, que s\u00e3o de compet\u00eancia dos munic\u00edpios e estados.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"como-a-reforma-tributaria-impacta-o-profissional-pj\">Como a Reforma Tribut\u00e1ria impacta o profissional PJ?<\/h2>\n\n\n\n<p><strong>As mudan\u00e7as v\u00e3o afetar todas as empresas brasileiras, em especial as que vendem mercadorias e servi\u00e7os<\/strong>, que precisam se atentar \u00e0s novas regras e formas de tributar.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Valor do imposto pago<\/h3>\n\n\n\n<p>O Projeto de Lei Complementar 68\/2024 estabeleceu a&nbsp;<strong>al\u00edquota geral do IVA<\/strong>&nbsp;(Imposto sobre Valor Agregado) em&nbsp;<strong>26,5%.&nbsp;<\/strong>Esta al\u00edquota ser\u00e1 oficializada ap\u00f3s a promulga\u00e7\u00e3o do PLC em Lei Complementar e ser\u00e1 dividida entre os dois tributos, sendo&nbsp;<strong>17,7% destinado ao IBS e 8,8% \u00e0 CBS<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Na teoria, todos profissionais PJs enquadrados no regime normal passariam a pagar esse tributo. Mas, na pr\u00e1tica, h\u00e1 benef\u00edcios para alguns setores da economia, com a redu\u00e7\u00e3o dessa al\u00edquota.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Assim,&nbsp;<strong>a al\u00edquota ser\u00e1 reduzida em 30% para profissionais liberais, 60% para segmentos considerados essenciais ao desenvolvimento do pa\u00eds, e zerada para casos espec\u00edficos<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Mudan\u00e7as na nota fiscal<\/h3>\n\n\n\n<p>Por exemplo, hoje ao emitir uma nota fiscal de venda de mercadoria, cada um dos impostos atuais s\u00e3o apresentados e preenchidos, conforme a situa\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria da opera\u00e7\u00e3o de venda.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>A partir da vig\u00eancia da reforma, os novos impostos passar\u00e3o a ser apresentados na nota fiscal, com uma nova metodologia de apura\u00e7\u00e3o e em alguns casos, at\u00e9 mesmo com recolhimento antecipado.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>O que al\u00e9m de uma prepara\u00e7\u00e3o pr\u00e9via com sistemas e da contabilidade, pode exigir que as empresas estejam preparadas financeiramente para atender a antecipa\u00e7\u00e3o de impostos ap\u00f3s a emiss\u00e3o de notas fiscais e n\u00e3o apenas ap\u00f3s a apura\u00e7\u00e3o mensal de impostos. Essa necessidade ainda est\u00e1 sendo regulamentada e n\u00e3o est\u00e1 definido exatamente quais tipos de neg\u00f3cios precisar\u00e3o estar atentos a essa demanda.<\/p>\n\n\n\n<p>Para entender mais sobre esse tema, leia o gloss\u00e1rio da Reforma Tribut\u00e1ria e conhe\u00e7a o conceito de split payment.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Mudan\u00e7as no pagamento do imposto<\/h3>\n\n\n\n<p>No que diz respeito ao pagamento de impostos, a regra geral permanecer\u00e1 a mesma: ap\u00f3s a apura\u00e7\u00e3o de um tributo, \u00e9 gerada uma guia com vencimento em uma data espec\u00edfica do m\u00eas. A principal mudan\u00e7a \u00e9 que agora ser\u00e3o emitidas apenas duas guias, em vez das cinco anteriores, embora as datas de vencimento ainda estejam por ser definidas.<\/p>\n\n\n\n<p>Outra novidade importante \u00e9 que alguns neg\u00f3cios dever\u00e3o realizar o pagamento de tributos por opera\u00e7\u00e3o, logo ap\u00f3s a emiss\u00e3o da nota fiscal, e n\u00e3o mais apenas com base na apura\u00e7\u00e3o mensal. Essa nova sistem\u00e1tica, conhecida como \u201csplit payment\u201d, exigir\u00e1 que os empreendedores estejam mais atentos ao seu fluxo de caixa, pois a liquidez dos tributos ser\u00e1 mais r\u00e1pida do que no modelo atual.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"quadro-comparativo-antes-x-depois-da-reforma-tributaria\">Quadro comparativo antes x depois da Reforma Tribut\u00e1ria<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table><tbody><tr><td><\/td><td><strong>Antes da Reforma Tribut\u00e1ria<\/strong><\/td><td><strong>Depois da Reforma Tribut\u00e1ria<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>Impostos<\/strong><\/td><td>5 Tributos (PIS, Cofins, IPI, ISS e ICMS)<\/td><td>2 Tributos IVA (IBS e CBS)<\/td><\/tr><tr><td><strong>Forma de pagamento<\/strong><\/td><td>Em moeda nacional ou compensando cr\u00e9ditos para tributos espec\u00edficos e conforme regime tribut\u00e1rio<\/td><td>Em moeda nacional ou compensando cr\u00e9ditos em ambos os tributos<\/td><\/tr><tr><td><strong>Prazo para pagamento<\/strong><\/td><td>Mensal em datas distintas<\/td><td>Mensal ou por quando o prestador de servi\u00e7o estiver sujeito \u00e0 cobran\u00e7a direta dos impostos no momento em que receber o pagamento do tomador (situa\u00e7\u00f5es a definir)<\/td><\/tr><tr><td><strong>Al\u00edquota<\/strong><\/td><td>Mais de 50 al\u00edquotas distintas entre os tributos<\/td><td>Al\u00edquota padr\u00e3o de 26,5% ou reduzidas a 0%, em 30% ou 60%<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"quanto-o-profissional-pj-simples-nacional-vai-pagar-de-impostos-apos-a-reforma-tributaria\">Quanto o profissional PJ Simples Nacional vai pagar de impostos ap\u00f3s a Reforma Tribut\u00e1ria?<\/h2>\n\n\n\n<p>No primeiro momento, para os prestadores de servi\u00e7os do Simples Nacional, os impactos s\u00e3o indiretos, uma vez que as al\u00edquotas do Simples n\u00e3o ser\u00e3o alteradas, mas sim os impostos contidos dentro da DAS.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Assim, as empresas do SN ter\u00e3o&nbsp;<strong>a op\u00e7\u00e3o de recolher os novos impostos fora da guia tradicional<\/strong>, o que permitir\u00e1 o benef\u00edcio dos cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios sobre suas compras e servi\u00e7os contratados, al\u00e9m de possibilitar a transfer\u00eancia desses cr\u00e9ditos integralmente para seus clientes. A op\u00e7\u00e3o pode ser interessante para aut\u00f4nomos que prestam servi\u00e7os, predominantemente, para empresas.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Mas \u00e9 necess\u00e1rio o cuidado nesta tomada de decis\u00e3o, uma vez que voc\u00ea n\u00e3o poder\u00e1 alterar o regime tribut\u00e1rio antes de um ano e pode acabar pagando mais impostos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Dos impactos indiretos podemos destacar:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Split Payment:&nbsp;<\/strong>Quando o prestador de servi\u00e7o estiver sujeito \u00e0 cobran\u00e7a direta dos impostos no momento em que receber o pagamento do tomador, ele deixa de poder utilizar aquele valor no seu fluxo de caixa momentaneamente, uma vez que hoje o vencimento da DAS ocorre no dia 20 do m\u00eas subsequente, enquanto que com o split payment o tributo ser\u00e1 recolhido no momento do recebimento pelo servi\u00e7o prestado.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Potencial perda de competitividade:<\/strong>&nbsp;devido ao menor valor de cr\u00e9dito gerado pelas empresas do Simples, que recolher\u00e3o o IVA dentro da DAS, uma vez que o cr\u00e9dito gerado pelas empresas do Lucro Presumido e Lucro Real ser\u00e1 maior para o tomador que puder se creditar do IVA pela al\u00edquota integral.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Mudan\u00e7a do momento de reconhecimento da tributa\u00e7\u00e3o da receita:<\/strong>&nbsp;podendo ser o momento do pagamento ou da emiss\u00e3o da NF \u2013 o que ocorrer primeiro.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Para mais informa\u00e7\u00f5es sobre como a<a href=\"https:\/\/site-stg1.ctbz.com.br\/contabilidade-online\/reforma-tributaria-simples-nacional\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">&nbsp;Reforma Tribut\u00e1ria afeta as empresas do Simples Nacional<\/a>, consulte nosso outro artigo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"exemplos-praticos-de-simulacoes-para-profissionais-pj\">Exemplos pr\u00e1ticos de simula\u00e7\u00f5es para profissionais PJ<\/h2>\n\n\n\n<p>Abaixo, veja exemplos de c\u00e1lculos para simular cen\u00e1rios ap\u00f3s a Reforma Tribut\u00e1ria.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Como ser\u00e1 a tributa\u00e7\u00e3o para profissionais de tecnologia?<\/h3>\n\n\n\n<p>Para os profissionais da \u00e1rea de tecnologia, a Reforma Tribut\u00e1ria trar\u00e1 uma al\u00edquota geral de 26,50%, sem possibilidades de redu\u00e7\u00e3o, j\u00e1 que o setor n\u00e3o est\u00e1 inclu\u00eddo nas listas de atividades beneficiadas com al\u00edquotas mais baixas. Na pr\u00e1tica, isso significa que cada nota fiscal emitida por servi\u00e7os de tecnologia ser\u00e1 tributada com 26,50%.<\/p>\n\n\n\n<p>Vamos a um exemplo: imagine um desenvolvedor de software que trabalha em S\u00e3o Paulo e fatura, em m\u00e9dia, R$ 15.000 por m\u00eas com sua empresa enquadrada no Lucro Presumido. Atualmente, ele paga uma carga tribut\u00e1ria de 8,65%, que inclui os impostos sobre o consumo (PIS, Cofins e ISS), o que resulta em um valor de R$ 1.297,50 em impostos mensais.<\/p>\n\n\n\n<p>Com a Reforma, esse mesmo profissional passaria a pagar 26,50%, ou seja, aproximadamente R$ 4.020,00 em impostos mensais, o que representa um aumento significativo. No entanto, a nova legisla\u00e7\u00e3o traz um ponto importante: a possibilidade de aproveitar cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios. Isso significa que os impostos pagos sobre as compras e servi\u00e7os utilizados pela empresa poder\u00e3o ser abatidos dos impostos devidos, o que ajuda a reduzir o valor final a ser pago.<\/p>\n\n\n\n<p>Exemplo de aproveitamento de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios: Imagine que o desenvolvedor de software tenha contratado servi\u00e7os de hospedagem de servidores, al\u00e9m de licen\u00e7as de software, que totalizam R$ 5.000 em despesas mensais, sendo que R$ 1.000 desses valores s\u00e3o impostos j\u00e1 pagos (IBS e CBS). <\/p>\n\n\n\n<p>Esses R$ 1.000 podem ser utilizados como cr\u00e9dito tribut\u00e1rio para reduzir o total de impostos a pagar sobre os servi\u00e7os que ele prestou. Assim, em vez de pagar R$ 4.020,00 em impostos sobre suas notas fiscais, ele abateria esses R$ 1.000, reduzindo o valor final para R$ 3.020,00.<\/p>\n\n\n\n<p>Outro ponto importante a ser considerado \u00e9 a quest\u00e3o da exporta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os, um formato comum de atua\u00e7\u00e3o para muitos profissionais de tecnologia. <\/p>\n\n\n\n<p>As opera\u00e7\u00f5es de exporta\u00e7\u00e3o ter\u00e3o al\u00edquota zero para os novos impostos, o IBS e a CBS, da mesma forma que hoje PIS, Cofins e ISS n\u00e3o incidem sobre essas receitas. Essa isen\u00e7\u00e3o pode ser uma contrapartida para compensar o fato de que o setor n\u00e3o foi inclu\u00eddo entre aqueles com al\u00edquotas reduzidas.<\/p>\n\n\n\n<p>Vale lembrar que os impostos que incidem sobre a renda (IRPJ e CSLL) e sobre a folha de pagamento (INSS Patronal) permanecem inalterados pela Reforma Tribut\u00e1ria, continuando a compor a carga tribut\u00e1ria total da empresa.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">O que muda para m\u00e9dicos com a Reforma Tribut\u00e1ria?<\/h3>\n\n\n\n<p>Imagine que voc\u00ea \u00e9 um m\u00e9dico e tem uma empresa no regime de Lucro Presumido. Atualmente, se voc\u00ea fatura R$ 15.000 por m\u00eas e trabalha em S\u00e3o Paulo, a carga tribut\u00e1ria sobre esse valor \u00e9 de 5,65%. Isso inclui 2% de ISS, 0,65% de PIS e 3% de Cofins. Ou seja, voc\u00ea paga R$ 847,50 em impostos sobre os servi\u00e7os prestados.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Com a Reforma Tribut\u00e1ria, a ideia \u00e9 que esse valor suba para 10,60%, uma vez que o setor de sa\u00fade tem a al\u00edquota geral reduzida em 60%. Isso significa que, no novo sistema, voc\u00ea pagaria R$ 1.590,00 em impostos sobre o mesmo faturamento.<\/p>\n\n\n\n<p>Agora, \u00e9 importante lembrar que estamos falando apenas dos impostos que ser\u00e3o diretamente afetados pela reforma, que s\u00e3o os tributos sobre consumo (PIS, Cofins, IPI, ISS e ICMS). <\/p>\n\n\n\n<p>Outros impostos, como o Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ), a Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido (CSLL), que somam 7,68% sobre o faturamento, al\u00e9m do INSS Patronal (20% sobre a folha de pagamento) e o Imposto de Renda e INSS dos s\u00f3cios, continuam sendo cobrados da mesma forma.<\/p>\n\n\n\n<p>Se juntarmos tudo isso, no sistema atual, um m\u00e9dico que fatura R$ 15.000 por m\u00eas paga cerca de R$ 2.719,62 em impostos, o que representa uma carga tribut\u00e1ria de 18,13%. Com a Reforma Tribut\u00e1ria, esse valor aumentaria para R$ 3.179,72 por m\u00eas, o que equivale a uma carga de 21,20%.<\/p>\n\n\n\n<p>Mas tem um detalhe importante: a reforma tamb\u00e9m prev\u00ea que todos os servi\u00e7os e mercadorias que voc\u00ea compra para a sua empresa, e que j\u00e1 t\u00eam impostos inclu\u00eddos, poder\u00e3o ser abatidos dos impostos que voc\u00ea pagar\u00e1 no final. <\/p>\n\n\n\n<p>Isso significa que o valor que voc\u00ea gasta com insumos, por exemplo, vai ajudar a reduzir o total de impostos a pagar, garantindo uma carga tribut\u00e1ria total menor em rela\u00e7\u00e3o a atual.<\/p>\n\n\n\n<p>Essa mesma l\u00f3gica se aplica a outras \u00e1reas da sa\u00fade, ent\u00e3o, tanto m\u00e9dicos quanto outros profissionais da \u00e1rea precisam ficar atentos a essas mudan\u00e7as.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">O que muda para engenheiros, arquitetos e advogados com a Reforma Tribut\u00e1ria?<\/h3>\n\n\n\n<p>Se voc\u00ea \u00e9 engenheiro, arquiteto, advogado ou outro profissional liberal que presta servi\u00e7os, a Reforma Tribut\u00e1ria tamb\u00e9m vai trazer algumas mudan\u00e7as importantes. A principal delas \u00e9 que a al\u00edquota geral de 26,5%, para esses servi\u00e7os ser\u00e1 reduzida em 30%. Na pr\u00e1tica, isso significa que a nova carga tribut\u00e1ria ser\u00e1 de 18,55% sobre cada nota fiscal emitida.<\/p>\n\n\n\n<p>Vamos a um exemplo: imagine um arquiteto ou engenheiro que trabalha em S\u00e3o Paulo e fatura em m\u00e9dia R$ 15.000 por m\u00eas. Hoje, ele paga uma carga de 8,65% sobre esse valor, levando em conta os impostos que incidem sobre o servi\u00e7o prestado, (PIS, Cofins e ISS). Isso d\u00e1 um total de R$ 1.297,50 em impostos mensais.<\/p>\n\n\n\n<p>Com a Reforma, essa mesma pessoa passaria a pagar 18,55%, ou seja, cerca de R$ 2.782,50 de impostos mensais. \u00c9 um aumento significativo, mas aqui entra uma parte importante: os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios. <\/p>\n\n\n\n<p>Esses cr\u00e9ditos s\u00e3o uma esp\u00e9cie de \u201cdesconto\u201d que voc\u00ea ganha sobre os impostos pagos em compras e servi\u00e7os que sua empresa utiliza. Ou seja, tudo o que voc\u00ea gastar com fornecedores ou insumos pode ser abatido do valor total de impostos que deve ao final do m\u00eas.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c9 como se voc\u00ea fosse a um restaurante e, ao pagar a conta, voc\u00ea pudesse abater o valor do refrigerante que comprou no mercado. Esse conceito de \u201ccr\u00e9ditos\u201d vai ajudar a reduzir o impacto da nova al\u00edquota.<\/p>\n\n\n\n<p>Agora, assim como no caso dos m\u00e9dicos, vale lembrar que outros impostos, como os que incidem sobre a renda (IRPJ e CSLL) e sobre a folha de pagamento (INSS Patronal), n\u00e3o ser\u00e3o alterados pela reforma. Eles continuam da mesma forma integrando a tributa\u00e7\u00e3o da empresa..<\/p>\n\n\n\n<p>Outro ponto importante \u00e9 que nem todos os setores ter\u00e3o uma al\u00edquota reduzida. Profissionais que trabalham com mercadorias ou servi\u00e7os que n\u00e3o est\u00e3o na lista de benef\u00edcios ter\u00e3o que calcular seus impostos com uma al\u00edquota padr\u00e3o de 26,5%. Aqui tamb\u00e9m, o uso dos cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios ser\u00e1 essencial para tentar reduzir o valor final a pagar.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"como-a-reforma-tributaria-muda-minha-gestao-financeira\">Como a Reforma Tribut\u00e1ria muda minha gest\u00e3o financeira?<\/h2>\n\n\n\n<p>As empresas precisam estar preparadas n\u00e3o apenas para o novo formato de tributa\u00e7\u00e3o e os ajustes nos seus sistemas de gest\u00e3o e apura\u00e7\u00e3o de impostos, mas tamb\u00e9m para uma nova abordagem na gest\u00e3o financeira, especialmente no que diz respeito \u00e0 forma como os tributos ser\u00e3o recolhidos, sem esquecer do quanto a nova carga tribut\u00e1ria com base nas al\u00edquotas padr\u00e3o ou reduzidas v\u00e3o afetar o neg\u00f3cio.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Split payment<\/h3>\n\n\n\n<p>A&nbsp;<strong>Reforma Tribut\u00e1ria introduz um sistema que amplia o uso de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios e tamb\u00e9m implementa o modelo de pagamento \u201csplit payment\u201d<\/strong>, que permite o recolhimento instant\u00e2neo dos tributos assim que a nota fiscal \u00e9 emitida.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Simplifica\u00e7\u00e3o dos impostos<\/h3>\n\n\n\n<p>Atualmente, as empresas s\u00e3o tributadas por uma combina\u00e7\u00e3o de impostos e contribui\u00e7\u00f5es sobre a venda de bens e servi\u00e7os, dependendo do setor em que atuam. Por exemplo, al\u00e9m do PIS e da Cofins, que incidem em todas as opera\u00e7\u00f5es e regimes tribut\u00e1rios, as ind\u00fastrias s\u00e3o tributadas tamb\u00e9m pelo ICMS e, principalmente, pelo IPI.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>As empresas de com\u00e9rcio s\u00e3o tributadas pelo ICMS e, dependendo da opera\u00e7\u00e3o ou mercadoria, tamb\u00e9m pelo IPI. J\u00e1 as prestadoras de servi\u00e7os s\u00e3o tributadas pelo ISS.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Nesse cen\u00e1rio, cada um desses tributos tem sua pr\u00f3pria al\u00edquota, que pode variar de acordo com o tipo de mercadoria, servi\u00e7o ou opera\u00e7\u00e3o. Com a Reforma Tribut\u00e1ria, todas as empresas passar\u00e3o a ser tributadas pelos dois novos tributos, o IBS e a CBS, independentemente do ramo de atividade.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">C\u00e1lculos com os novos impostos<\/h3>\n\n\n\n<p>Portanto, uma an\u00e1lise importante que o empreendedor deve fazer agora \u00e9 comparar a sua carga tribut\u00e1ria atual com a que ser\u00e1 aplicada com a reforma.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Como mencionado, a al\u00edquota padr\u00e3o dos novos tributos ser\u00e1 de 26,5%, com possibilidade de redu\u00e7\u00e3o para 0%, 30% ou 60%, dependendo da atividade da empresa.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios<\/h3>\n\n\n\n<p>No entanto, \u00e9 fundamental tamb\u00e9m considerar que o novo sistema tribut\u00e1rio permitir\u00e1 o uso de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios para abater os impostos devidos com base nos impostos pagos nas compras.<\/p>\n\n\n\n<p>Essa possibilidade de abatimento dos impostos devidos com cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios sobre compras j\u00e1 existe no sistema atual, mas se aplica apenas a algumas situa\u00e7\u00f5es e tributos n\u00e3o cumulativos, como o ICMS e o IPI, dentro dos regimes de apura\u00e7\u00e3o normal.<\/p>\n\n\n\n<p>Com a reforma, os dois novos impostos ter\u00e3o essa caracter\u00edstica de n\u00e3o cumulatividade, permitindo que os cr\u00e9ditos sejam compensados integralmente, desde que haja cr\u00e9dito suficiente.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" id=\"como-se-preparar\">Como se preparar?<\/h2>\n\n\n\n<p>O planejamento tribut\u00e1rio a partir de 2026 ser\u00e1 vital para as empresas, pois n\u00e3o haver\u00e1 apenas a escolha entre regimes tribut\u00e1rios, mas tamb\u00e9m a escolha quanto a forma de recolhimento do IVA para empresas optantes do Simples Nacional.<\/p>\n\n\n\n<p>No planejamento, as empresas precisar\u00e3o avaliar principalmente quem faz parte do seu p\u00fablico, se \u00e9 um p\u00fablico que aproveita cr\u00e9ditos do IVA ou n\u00e3o, pois \u00e9 a partir desta an\u00e1lise que iniciam-se as demais.<\/p>\n\n\n\n<p>Neste cen\u00e1rio, o papel do contador passa a ter uma relev\u00e2ncia muito maior, pois al\u00e9m de auxiliar com as simula\u00e7\u00f5es de impostos de acordo com os cen\u00e1rios poss\u00edveis para as empresas, h\u00e1 um per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o de 8 anos onde haver\u00e1 recolhimento simult\u00e2neo dos impostos pela sistem\u00e1tica atual e pela nova, de forma progressiva.<\/p>\n\n\n\n<p>A Contabilizei, o maior escrit\u00f3rio de contabilidade do Brasil, est\u00e1 pronta para assessorar os diversos perfis de profissionais PJs em busca da melhor op\u00e7\u00e3o para economizar no pagamento de impostos e garantir o crescimento sustent\u00e1vel do seu neg\u00f3cio.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Fale com um de nossos especialistas e saiba como podemos te ajudar. 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