{"id":39227,"date":"2025-06-17T14:29:45","date_gmt":"2025-06-17T17:29:45","guid":{"rendered":"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/?post_type=reforma_post&#038;p=39227"},"modified":"2026-04-09T17:13:10","modified_gmt":"2026-04-09T20:13:10","slug":"simples-nacional-reforma-tributaria","status":"publish","type":"reforma_post","link":"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/reforma-tributaria\/artigo\/simples-nacional-reforma-tributaria\/","title":{"rendered":"Simples Nacional na Reforma Tribut\u00e1ria: como fica e quais s\u00e3o as propostas?"},"content":{"rendered":"\n<p>&#8220;<strong>O Simples Nacional vai acabar com a Reforma Tribut\u00e1ria?&#8221; A resposta \u00e9 clara: n\u00e3o, o regime ser\u00e1 mantido<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n<p>O Simples Nacional ser\u00e1 mantido pela Reforma Tribut\u00e1ria (Emenda Constitucional n\u00ba 132\/2023), preservando sua estrutura de guia \u00fanica (DAS) e a ess\u00eancia da carga tribut\u00e1ria atual. Contudo, haver\u00e1 ajustes importantes que exigem planejamento, especialmente para empresas que vendem para outras (B2B).<\/p>\n\n\n\n<p>Os novos impostos, o Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os (IBS) e a Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os (CBS), que juntos formam o IVA Dual, substituir\u00e3o o ICMS, ISS, PIS, Cofins e IPI.<\/p>\n\n\n\n<p>As principais mudan\u00e7as no Simples Nacional focam na base de c\u00e1lculo, nas obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias e na competitividade a partir de 2027.<\/p>\n\n\n\n<p>Abaixo, entenda mais o que mudou e o que pode mudar para o <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/simples-nacional\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Simples Nacional<\/a> na reforma tribut\u00e1ria de acordo com os especialistas da Contabilizei.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"simples-nacional-na-reforma-tributaria-o-que-muda\"><strong>Simples Nacional na Reforma Tribut\u00e1ria: o que muda?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p><strong>A ess\u00eancia do regime e a manuten\u00e7\u00e3o da carga tribut\u00e1ria na mesma propor\u00e7\u00e3o atual s\u00e3o preservadas.<\/strong> No entanto, h\u00e1 altera\u00e7\u00f5es importantes na base de c\u00e1lculo, na competitividade e nas obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-embed is-type-video is-provider-youtube wp-block-embed-youtube wp-embed-aspect-16-9 wp-has-aspect-ratio\"><div class=\"wp-block-embed__wrapper\">\n<iframe loading=\"lazy\" title=\"Minha empresa \u00e9 Simples Nacional. Serei afetado pela Reforma Tribut\u00e1ria?\" width=\"640\" height=\"360\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/8DEJec75BPM?feature=oembed\" frameborder=\"0\" allow=\"accelerometer; autoplay; clipboard-write; encrypted-media; gyroscope; picture-in-picture; web-share\" referrerpolicy=\"strict-origin-when-cross-origin\" allowfullscreen><\/iframe>\n<\/div><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">1. Ess\u00eancia e Benef\u00edcios Mantidos<\/h3>\n\n\n\n<p>O regime de tributa\u00e7\u00e3o do Simples Nacional segue unificado e beneficiado, sem altera\u00e7\u00f5es em sua ess\u00eancia ou aumento da carga tribut\u00e1ria.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">2. Ajuste na base de c\u00e1lculo: conceito de Receita Bruta ampliada e Globaliza\u00e7\u00e3o de Receitas<\/h3>\n\n\n\n<p>O <strong>conceito de Receita Bruta foi ampliado, passando a incluir receitas acess\u00f3rias diretamente ligadas \u00e0 atividade principal da empresa<\/strong> (como rendimentos financeiros de vendas ou aluguel de equipamentos).<\/p>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m disso, surge o conceito de <strong>Globaliza\u00e7\u00e3o da Receita. O faturamento do empreendedor como Pessoa F\u00edsica (aut\u00f4nomo) e em outros CNPJs nos quais ele \u00e9 s\u00f3cio ser\u00e1 somado <\/strong>para a verifica\u00e7\u00e3o dos limites de enquadramento do Simples Nacional.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>O que passa a compor a Receita Bruta (al\u00e9m das vendas e servi\u00e7os):<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Rendimentos financeiros decorrentes de vendas (multas e juros por atraso no recebimento).<\/li>\n\n\n\n<li>Venda de res\u00edduos, sucatas e materiais recicl\u00e1veis (se fizer parte recorrente da opera\u00e7\u00e3o).<\/li>\n\n\n\n<li>Taxas adicionais cobradas de clientes, como entrega pr\u00f3pria, montagem ou personaliza\u00e7\u00e3o.<\/li>\n\n\n\n<li>Receitas com franquias ou licenciamento.<\/li>\n\n\n\n<li>Publicidade e parcerias comerciais.<\/li>\n\n\n\n<li>Aluguel de equipamentos ou espa\u00e7os, se isso fizer parte do modelo de neg\u00f3cio;<\/li>\n\n\n\n<li>Faturamento do s\u00f3cio como pessoa f\u00edsica (aut\u00f4nomo) e as receitas de outros CNPJs em que ele \u00e9 s\u00f3cio ou administrador.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Em resumo, qualquer receita que tenha rela\u00e7\u00e3o direta com o objeto social ou a atividade principal passa a ser considerada receita bruta. <strong>Receitas financeiras sem v\u00ednculo com a opera\u00e7\u00e3o, como rendimentos de aplica\u00e7\u00f5es financeiras espor\u00e1dicas, continuam fora do c\u00e1lculo<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">3. Destaque na nota fiscal de IBS e CBS<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>A partir de 2027, a exig\u00eancia de destaque dos novos impostos (IBS e CBS) passar\u00e1 a valer para todos<\/strong> os contribuintes, inclusive para quem est\u00e1 no Simples. Esse destaque ser\u00e1 feito dentro do novo padr\u00e3o de nota fiscal.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<p>As empresas devem se atentar ao <strong>preenchimento de novos campos obrigat\u00f3rios, como a NBS<\/strong> (Nomenclatura Brasileira de Servi\u00e7os) e o cClassTrib (C\u00f3digo de Classifica\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria), que v\u00e3o funcionar como uma identidade da opera\u00e7\u00e3o para o Fisco e, consequentemente, o destaque dos novos tributos IBS e CBS, independente da modalidade de apura\u00e7\u00e3o do Simples Nacional que o empreendedor optar.<\/p>\n\n\n\n<p><em>A Contabilizei, o maior escrit\u00f3rio de contabilidade do Brasil, est\u00e1 preparada para atender \u00e0s mudan\u00e7as da Reforma Tribut\u00e1ria. Fale com um de nossos especialistas e saiba como podemos te ajudar.<\/em><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">4. O desafio do cr\u00e9dito tribut\u00e1rio\u00a0<\/h3>\n\n\n\n<p>A \u2018n\u00e3o cumulatividade plena\u2019 de impostos significa que os impostos s\u00e3o calculados de uma forma que a empresa que paga o imposto tem o direito de usar o que j\u00e1 foi pago nas etapas anteriores da produ\u00e7\u00e3o como &#8220;cr\u00e9dito&#8221; (desconto). No Simples, isso n\u00e3o funciona assim, o que pode complicar para o Simples ap\u00f3s a Reforma.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Atualmente, empresas do Simples Nacional podem conceder cr\u00e9ditos de duas formas a alguns de seus clientes.\u00a0<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Primeiro caso<\/strong>: \u00e9 o de empresas do Simples Nacional do setor de com\u00e9rcio que oferecem cr\u00e9ditos de ICMS aos clientes PJ que estejam no Lucro presumido ou Real, que compram para revenda, na mesma propor\u00e7\u00e3o do ICMS pago sob esse regime.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Segundo caso<\/strong>: \u00e9 de empresas do Simples Nacional, independente do ramo de atividade, com clientes optantes pelo regime do Lucro Real, que tamb\u00e9m podem obter cr\u00e9ditos de PIS e Cofins com a al\u00edquota cheia do Regime Normal (9,25%), e n\u00e3o apenas o valor apurado no Simples Nacional pela empresa vendedora.\u00a0<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>No novo sistema de tributa\u00e7\u00e3o, empresas de com\u00e9rcio e servi\u00e7os passar\u00e3o a conceder cr\u00e9ditos de IBS e CBS a todos os clientes pessoa jur\u00eddica optantes pelo regime normal (empresas do Simples Nacional H\u00edbrido, Lucro Real e Lucro Presumido), independentemente de a compra ser para revenda ou consumo pr\u00f3prio. O cr\u00e9dito concedido ser\u00e1 baseado no valor de IBS e CBS apurados no Simples Nacional.<\/p>\n\n\n\n<p>Com a substitui\u00e7\u00e3o do PIS e Cofins pelo CBS, ocorrer\u00e1 uma mudan\u00e7a dr\u00e1stica: o fim do cr\u00e9dito presumido de 9,25%, Os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios deixar\u00e3o de ser calculados com a al\u00edquota cheia e passar\u00e3o a ser baseados exclusivamente no valor efetivamente pago na DAS do Simples Nacional, que \u00e9 reduzido.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Isso significa que os clientes do Lucro Real n\u00e3o poder\u00e3o aproveitar cr\u00e9ditos maiores do que o imposto realmente recolhido, como acontecia antes. <strong>Na pr\u00e1tica, isso reduz o benef\u00edcio fiscal que antes tornava os servi\u00e7os das empresas do Simples Nacional mais atrativos para outras empresas, podendo causar uma press\u00e3o comercial para redu\u00e7\u00e3o de pre\u00e7os ou at\u00e9 a substitui\u00e7\u00e3o de fornecedores que n\u00e3o migrarem para o regime h\u00edbrido.\u00a0<\/strong><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full is-resized\"><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/calculadora-reforma-tributaria\/\" target=\"_blank\" rel=\" noreferrer noopener\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"615\" height=\"300\" src=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/reforma-tributaria\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/KV-1-Copy-2-3.webp\" alt=\"\" class=\"wp-image-40279\" style=\"width:840px;height:auto\" srcset=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/reforma-tributaria\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/KV-1-Copy-2-3.webp 615w, https:\/\/www.contabilizei.com.br\/reforma-tributaria\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/KV-1-Copy-2-3-300x146.webp 300w\" sizes=\"auto, (max-width: 615px) 100vw, 615px\" \/><\/a><\/figure>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">5. Mudan\u00e7as na competitividade<\/h3>\n\n\n\n<p><strong>Como o Simples paga o imposto de forma simplificada no atual modelo tradicional, quem compra de uma empresa do Simples (geralmente empresas maiores) n\u00e3o consegue pegar muito desse &#8220;cr\u00e9dito&#8221; de imposto.<\/strong> Isso torna os prestadores de servi\u00e7os do Simples menos atrativos para as grandes empresas.<\/p>\n\n\n\n<p>J\u00e1 prestadores que atuam no mercado\u00a0 B2C, vendendo diretamente para <strong>consumidores finais pessoas f\u00edsicas, n\u00e3o precisar\u00e3o se preocupar com cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios<\/strong>, nem devem ter aumento na carga tribut\u00e1ria. Isso porque pessoas f\u00edsicas n\u00e3o t\u00eam direito a utilizar cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m do consumidor Pessoa F\u00edsica, tamb\u00e9m n\u00e3o podem aproveitar cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios outras empresas optantes pelo Simples Nacional Tradicional e empresas no exterior, ou seja, quem atende majoritariamente este p\u00fablico, n\u00e3o deve ser impactado em competitividade, j\u00e1 que n\u00e3o procuram por cr\u00e9ditos.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">6. Flexibilidade no recolhimento de impostos<\/h3>\n\n\n\n<p>Hoje, as empresas do Simples Nacional pagam todos os tributos reunidos em guia \u00fanica, o DAS. Entre eles, est\u00e3o: IRPJ, CSLL, CPP, PIS, COFINS, IPI, ICMS e ISS. Essa estrutura permite ao empres\u00e1rio focar na gest\u00e3o e evitar a apura\u00e7\u00e3o fragmentada t\u00edpica do Lucro Real ou Lucro Presumido.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Com a cria\u00e7\u00e3o dos novos impostos, o IBS e CBS , haver\u00e1 op\u00e7\u00f5es de recolhimento para quem est\u00e1 no Simples.\u00a0<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Alternativamente, as empresas do Simples podem recolher a CBS e IBS pelo regime normal com al\u00edquota padr\u00e3o do IVA, de forma avulsa a DAS, aumentando sua carga tribut\u00e1ria, mas permitindo a apropria\u00e7\u00e3o integral de cr\u00e9ditos para si e seus clientes.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>A op\u00e7\u00e3o pelo regime h\u00edbrido ou o tradicional poder\u00e1 ser feita por meio de janelas de decis\u00e3o semestrais.\u00a0<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Segundo a LC 214\/2025, a escolha feita em setembro ter\u00e1 vig\u00eancia para o primeiro semestre do ano seguinte (janeiro a junho), enquanto a escolha feita em mar\u00e7o valer\u00e1 para o segundo semestre (julho a dezembro).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Aten\u00e7\u00e3o especial: Para o in\u00edcio do novo sistema em 2027, a primeira janela de decis\u00e3o deve ser tomada durante o m\u00eas de setembro de 2026<\/strong>. Para ter esse poder de escolha, a empresa precisa estar em total regularidade fiscal, uma vez que a Receita Federal antecipou as notifica\u00e7\u00f5es de exclus\u00e3o para o in\u00edcio de 2026 justamente para &#8220;limpar&#8221; a base de empresas com d\u00e9bitos.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">7. Poss\u00edvel aumento de carga tribut\u00e1ria<\/h3>\n\n\n\n<p>Significa que se a pequena empresa <strong>quiser se adaptar \u00e0 nova regra de apura\u00e7\u00e3o h\u00edbrida no Simples Nacional (de cr\u00e9ditos e d\u00e9bitos) e come\u00e7ar a pagar os novos impostos fora do Simples<\/strong>, ou se ela sair do Simples para ir para um regime de tributa\u00e7\u00e3o &#8220;normal&#8221; (Lucro Presumido ou Lucro Real), ela pode <strong>acabar pagando mais imposto<\/strong> no final. <\/p>\n\n\n\n<p><em>Por isso, a contabilidade torna-se pe\u00e7a-chave para simular se o ganho em competitividade compensa o aumento no desembolso de impostos. A Contabilizei est\u00e1 apta para abrir a sua empresa no Simples Nacional ou fornecer informa\u00e7\u00f5es para sua tomada de decis\u00e3o. <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/abrir-empresa\/\">Fale com um de nossos especialistas<\/a> e saiba como come\u00e7ar esta jornada.\u00a0<\/em><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Novas datas para Enquadramento no Simples<\/strong> Nacional<\/h3>\n\n\n\n<p>Uma das mudan\u00e7as mais impactantes na rotina do empreendedor \u00e9 o fim da janela \u00fanica de op\u00e7\u00e3o ao Simples em janeiro de cada ano. Com a Reforma Tribut\u00e1ria, a decis\u00e3o de como voc\u00ea quer pagar seus impostos passa a ser semestral, exigindo um planejamento muito mais din\u00e2mico.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Setembro<\/strong>: Para que sua empresa comece o ano de 2027 j\u00e1 no Simples Nacional e com o modelo escolhido (seja o Tradicional ou o H\u00edbrido), a op\u00e7\u00e3o dever\u00e1 ser formalizada at\u00e9 setembro de 2026. Esta \u00e9 a janela principal que definir\u00e1 sua opera\u00e7\u00e3o para o primeiro semestre (janeiro a junho) do ano seguinte.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Mar\u00e7o<\/strong>: Caso voc\u00ea perceba, no decorrer do primeiro semestre, que o modelo escolhido n\u00e3o est\u00e1 sendo vantajoso ou que o mercado B2B est\u00e1 exigindo mais cr\u00e9ditos, haver\u00e1 uma segunda oportunidade, apenas de altera\u00e7\u00e3o de modelo de apura\u00e7\u00e3o dos impostos (Tradicional ou o H\u00edbrido). Em mar\u00e7o, abre-se uma nova janela de op\u00e7\u00e3o, com efeitos para o segundo semestre (julho a dezembro).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Aten\u00e7\u00e3o<\/strong>: Essa flexibilidade \u00e9 uma via de m\u00e3o dupla. Se por um lado permite ajustes, por outro exige que a empresa esteja rigorosamente dentro dos limites e sem d\u00e9bitos fiscais em aberto, j\u00e1 que a regularidade \u00e9 pr\u00e9-requisito para exercer essa op\u00e7\u00e3o em qualquer uma das janelas.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">O que \u00e9 o <strong>Simples Nacional \u201cH\u00edbrido\u201d?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>De forma simples, <strong>o Simples H\u00edbrido \u00e9 um modelo em que a empresa continua no Simples Nacional, mas passa a tratar o IVA (IBS e CBS) de forma parecida com as empresas do regime regular (Lucro Real e Lucro Presumido), usando a l\u00f3gica de d\u00e9bito e cr\u00e9dito<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Em outras palavras:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>A empresa permanece no Simples para a maioria dos tributos (com DAS, al\u00edquotas por anexo, faixas de faturamento etc. para o IRPJ, CSLL e CPP);<\/li>\n\n\n\n<li>Mas o IBS e a CBS passam a ser calculados \u201cpor fora\u201d, num sistema muito mais parecido com o das grandes empresas.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Isso faz com que ela entre, para fins de IVA, no regime regular de cr\u00e9dito e d\u00e9bito, saindo da sistem\u00e1tica de recolhimento unificado apenas para esses dois novos tributos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Como funciona o Simples H\u00edbrido na pr\u00e1tica?<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>No Simples H\u00edbrido, em rela\u00e7\u00e3o ao IVA (IBS e CBS), a empresa:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Gera cr\u00e9dito para seus clientes PJ de forma integral, como uma empresa de Lucro Real ou Lucro Presumido;<\/li>\n\n\n\n<li>Pode tamb\u00e9m tomar cr\u00e9dito sobre suas pr\u00f3prias compras (insumos, servi\u00e7os, energia, aluguel, equipamentos etc.), dentro das regras gerais do IVA;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Ou seja, ela passa a jogar o jogo completo do cr\u00e9dito x d\u00e9bito:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>D\u00e9bito: imposto calculado sobre as vendas (IBS e CBS) pela al\u00edquota padr\u00e3o ainda a ser definida, por enquanto estimada em 8,5% para 2027 e aumentando gradualmente at\u00e9 aproximadamente 27% em 2033;<\/li>\n\n\n\n<li>Cr\u00e9dito: imposto pago nas compras de bens e servi\u00e7os necess\u00e1rios \u00e0 atividade, que pode ser descontado;<\/li>\n\n\n\n<li>Imposto a pagar: a empresa recolhe s\u00f3 a diferen\u00e7a entre d\u00e9bito e cr\u00e9dito.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Isso a torna mais atrativa para clientes PJ que precisam de cr\u00e9dito cheio de IBS\/CBS, porque as notas emitidas por ela passam a gerar cr\u00e9ditos iguais aos de uma empresa do regime regular.\u00a0<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Por outro lado, exige um controle cont\u00e1bil muito mais rigoroso, pois a empresa precisar\u00e1 comprovar cada cr\u00e9dito de entrada para abater do imposto a pagar, algo que n\u00e3o existe no Simples Nacional tradicional.<\/p>\n\n\n\n<p>Vale lembrar que, ao optar pelo modelo h\u00edbrido, a empresa deixa de pagar o IBS e a CBS dentro da guia DAS. Assim, o valor da sua guia unificada ser\u00e1 reduzido, mas o desembolso total (DAS + guias avulsas de IBS\/CBS) tende a ser maior, j\u00e1 que as al\u00edquotas do IVA regular s\u00e3o superiores \u00e0s al\u00edquotas reduzidas do Simples.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"como-escolher-qual-a-melhor-opcao-para-a-minha-empresa-do-simples-nacional\"><strong>Como escolher qual a melhor op\u00e7\u00e3o para a minha empresa do Simples Nacional?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Para decidir o melhor formato de recolhimento, as empresas <strong>precisar\u00e3o analisar suas opera\u00e7\u00f5es e simular cen\u00e1rios para entender qual regime ser\u00e1 mais vantajoso<\/strong>. Isso tamb\u00e9m inclui comparar a tributa\u00e7\u00e3o com outros regimes dispon\u00edveis. \u00c9 importante lembrar que, conforme a LC 214\/2025, a decis\u00e3o tomada em setembro de 2026 ser\u00e1 o marco inicial para a opera\u00e7\u00e3o em 2027.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Se voc\u00ea possui opera\u00e7\u00f5es B2B (clientes PJ)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Conforme mencionado anteriormente, empresas que vendem para outras empresas poder\u00e3o oferecer cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios na al\u00edquota padr\u00e3o dos novos impostos ao optarem pelo regime h\u00edbrido..<\/p>\n\n\n\n<p>Isso pode resultar em economia de impostos para os clientes PJ, \u201cbarateando o servi\u00e7o\u201d na vis\u00e3o de custo l\u00edquido do comprador e influenciando na busca por adquirir servi\u00e7os de empresas que concedem esses cr\u00e9ditos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Simples Nacional<\/h3>\n\n\n\n<p>Uma possibilidade \u00e9 permanecer no regime simplificado do Simples Nacional: em que a gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios \u00e9 menor.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Nesse caso, a vantagem \u00e9 manter os impostos mais baixos e a simplicidade burocr\u00e1tica, mas \u00e9 poss\u00edvel que seu cliente contrate algu\u00e9m que ofere\u00e7a um servi\u00e7o mais em conta, dado o uso de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios integrais. Por isso, \u00e9 necess\u00e1rio medir os pr\u00f3s e contras de cada cen\u00e1rio e avaliar, junto do seu contador, o melhor caminho a fim de garantir a lucratividade da empresa.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Simples Nacional H\u00edbrido<\/h3>\n\n\n\n<p>Outro cen\u00e1rio \u00e9 aderir ao Simples Nacional H\u00edbrido para conceder mais cr\u00e9ditos para o seu cliente final. No entanto, h\u00e1 um aumento significativo da carga tribut\u00e1ria para o prestador de servi\u00e7os, impactando diretamente no lucro e na&nbsp; sustentabilidade do neg\u00f3cio.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Por isso, mais uma vez, \u00e9 necess\u00e1rio entender qual o impacto deste cliente no seu lucro e se vale a pena negociar o valor do servi\u00e7o mediante o aumento dos impostos para manter a competitividade.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Neste modelo, a gest\u00e3o financeira deve ser impec\u00e1vel, pois o imposto passa a ser calculado sobre o valor agregado.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"se-voce-possui-operacoes-b2c-cliente-pf-exportacao-de-servicos-ou-clientes-pj-no-simples-nacional-tradicional\">Se voc\u00ea possui opera\u00e7\u00f5es B2C (cliente PF), exporta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os ou clientes PJ no Simples Nacional Tradicional<\/h2>\n\n\n\n<p>Por outro lado, empresas do Simples Nacional que vendem exclusivamente para pessoas f\u00edsicas, para clientes enquadrados no Simples Nacional Tradicional, ou que realizam majoritariamente exporta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os, n\u00e3o precisam se preocupar com a nova sistem\u00e1tica de cr\u00e9ditos, pois esse p\u00fablico n\u00e3o se beneficia dessa possibilidade.<\/p>\n\n\n\n<p>No caso das exporta\u00e7\u00f5es, a Reforma mant\u00e9m a diretriz de n\u00e3o &#8220;exportar tributos&#8221;, garantindo a desonera\u00e7\u00e3o de IBS e CBS nas vendas para o exterior.<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c9 recomendado que as empresas comecem a se preparar para este per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o com o apoio de sua contabilidade para que analisem todos os impactos poss\u00edveis e qual ser\u00e1 o regime mais vantajoso para o neg\u00f3cio.<\/p>\n\n\n\n<p>Assim, resumidamente:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td colspan=\"2\"><strong>Simples Nacional \u201cpadr\u00e3o\u201d<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Vantagens<\/td><td>\u2013 Sem mudan\u00e7as no valor dos impostos.- Pagamento unificado e simples.- Menor burocracia e custo administrativo.- Previsibilidade da carga tribut\u00e1ria.<\/td><\/tr><tr><td>Desvantagens<\/td><td>\u2013 Gera\u00e7\u00e3o menor de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios para o cliente.- Fim do cr\u00e9dito presumido de 9,25% para clientes do Lucro Real<strong>;<\/strong>&#8211; Risco de clientes buscarem concorrentes que ofere\u00e7am servi\u00e7os com maior&nbsp; concess\u00e3o de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios.- Pode reduzir competitividade em mercados B2B.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td colspan=\"2\"><strong>Simples Nacional \u201cH\u00edbrido\u201d<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Vantagens<\/td><td>\u2013 Conceder mais cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios para o cliente final (al\u00edquota integral do IBS\/CBS).&nbsp;\u2013 Manter a competitividade com empresas que oferecem cr\u00e9dito tribut\u00e1rio.- Aumenta competitividade em mercados B2B.<\/td><\/tr><tr><td>Desvantagens<\/td><td>\u2013 Aumento significativo da carga tribut\u00e1ria para o prestador de servi\u00e7os.&nbsp; \u2013 Impacto direto no lucro e na sustentabilidade do neg\u00f3cio.- Mais burocracia e custo cont\u00e1bil.- Necessidade de apura\u00e7\u00e3o mensal detalhada de cr\u00e9ditos de entrada (d\u00e9bito e cr\u00e9dito).<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"exemplo-pratico-simples-nacional-atual-x-pos-reforma\"><strong>Exemplo pr\u00e1tico: Simples Nacional atual x p\u00f3s-Reforma<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Imagine uma empresa do Simples Nacional que presta servi\u00e7os para outra empresa (cliente PJ no regime regular do IVA).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Cen\u00e1rio da venda:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Valor do servi\u00e7o: R$ 10.000;<\/li>\n\n\n\n<li>Cliente: empresa PJ que se credita de IBS\/CBS;<\/li>\n\n\n\n<li>Atividade: presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os (al\u00edquotas meramente ilustrativas)<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>1. Se a empresa fornecedora est\u00e1 no Simples Nacional <\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Esta empresa:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>N\u00e3o se credita sobre suas compras;<\/li>\n\n\n\n<li>Gera cr\u00e9dito limitado para o cliente, pois o cr\u00e9dito \u00e9 calculado sobre a al\u00edquota reduzida do Simples (dentro DAS);<\/li>\n\n\n\n<li>Suponha que, no Simples tradicional, a parte correspondente a IBS + CBS dentro da DAS seja equivalente a 1%.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Cr\u00e9dito que o cliente recebe:<\/p>\n\n\n\n<p>R$ 10.000 \u00d7 1% = R$ 100<\/p>\n\n\n\n<p>Para o cliente PJ, isso \u00e9 pouco.<\/p>\n\n\n\n<p>Se ele comprasse o mesmo servi\u00e7o de uma empresa do regime regular, receberia cerca de 27% de cr\u00e9dito (al\u00edquota estimada atualmente), ou seja, R$ 2.700 de cr\u00e9ditos \u2014 26 vezes mais.<\/p>\n\n\n\n<p>Impacto: A empresa do Simples tradicional pode se tornar menos competitiva no B2B, porque oferece um cr\u00e9dito menor ao cliente.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>2. Se a empresa est\u00e1 no Simples Nacional H\u00edbrido<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Agora, no Simples H\u00edbrido, o IBS e a CBS deixam de ser calculados dentro da DAS e passam a ser apurados como nas empresas do regime regular, com al\u00edquota padr\u00e3o, com d\u00e9bito e cr\u00e9dito.<\/p>\n\n\n\n<p>Isso significa:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>A empresa pode tomar cr\u00e9dito de suas compras (energia, servi\u00e7os, aluguel, insumos etc.).<\/li>\n\n\n\n<li>O cliente recebe cr\u00e9dito integral, igual ao de uma empresa do regime normal;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Supondo uma al\u00edquota padr\u00e3o estimada de 27%:<\/p>\n\n\n\n<p>Cr\u00e9dito que o cliente recebe:<\/p>\n\n\n\n<p>R$ 10.000 \u00d727% = R$ 2.700<\/p>\n\n\n\n<p>Para o cliente, isso \u00e9 muito mais vantajoso.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Impacto: A empresa do Simples H\u00edbrido se torna mais competitiva no mercado B2B, porque passa a oferecer cr\u00e9dito igual ao do regime regular.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><em>Mas aten\u00e7\u00e3o: Essa mudan\u00e7a, por\u00e9m, precisa ser analisada com muito cuidado e sempre com o apoio de uma contabilidade especializado em Reforma Tribut\u00e1ria.\u00a0<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Embora o Simples H\u00edbrido ofere\u00e7a um cr\u00e9dito muito maior ao comprador,&nbsp; o que, em alguns setores, pode aumentar a competitividade, \u00e9 importante lembrar que essa carga tribut\u00e1ria passa a ser suportada pelo pr\u00f3prio vendedor. Ou seja, a empresa do Simples que migra para o modelo h\u00edbrido vai&nbsp; pagar mais imposto do que no modelo tradicional.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Por isso, a decis\u00e3o deve vir acompanhada de estrat\u00e9gias claras: avaliar se a empresa ter\u00e1 cr\u00e9ditos suficientes nas compras para compensar parte desse imposto na sa\u00edda, revisar pre\u00e7os e margens, e at\u00e9 ajustar contratos com clientes.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Sem uma an\u00e1lise t\u00e9cnica e um planejamento adequado, a op\u00e7\u00e3o pelo h\u00edbrido pode trazer mais custos do que benef\u00edcios.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"como-se-preparar-para-as-mudancas-do-simples-nacional\"><strong>Como se preparar para as mudan\u00e7as do Simples Nacional<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>As formas de se preparar para as mudan\u00e7as do Simples Nacional s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n<p><strong>1.\u00a0 Analisar Opera\u00e7\u00f5es e simular cen\u00e1rios:<\/strong> as empresas precisar\u00e3o analisar suas opera\u00e7\u00f5es e simular cen\u00e1rios para entender qual regime (padr\u00e3o ou h\u00edbrido) ser\u00e1 mais vantajoso. Essa an\u00e1lise deve ser feita com base no volume de vendas B2B e na capacidade de gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos nas compras.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>2.\u00a0 Comparar Regimes de Tributa\u00e7\u00e3o:<\/strong> a an\u00e1lise deve incluir a compara\u00e7\u00e3o da tributa\u00e7\u00e3o com outros regimes dispon\u00edveis (Lucro Presumido ou Lucro Real).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>3.\u00a0 Avaliar com o contador:<\/strong> \u00e9 fundamental avaliar os pr\u00f3s e contras de cada cen\u00e1rio junto a um contador ou especialista para garantir a lucratividade da empresa.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>4.\u00a0 Calcular Impacto B2B:<\/strong> empresas com opera\u00e7\u00f5es B2B (clientes Pessoa Jur\u00eddica) devem entender qual o impacto da gera\u00e7\u00e3o\/n\u00e3o gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios no lucro e avaliar se vale a pena negociar o valor do servi\u00e7o mediante o aumento dos impostos para manter a competitividade (ao optar pelo Simples Nacional H\u00edbrido).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>5. Rever estrat\u00e9gia de precifica\u00e7\u00e3o (B2B): <\/strong>reavaliar a forma\u00e7\u00e3o de pre\u00e7o de venda em rela\u00e7\u00e3o aos novos tributos (IBS\/CBS) e a gera\u00e7\u00e3o de cr\u00e9dito tribut\u00e1rio para o cliente PJ, considerando o impacto da op\u00e7\u00e3o pelo Simples Nacional H\u00edbrido (maior carga tribut\u00e1ria, mas maior competitividade) ou pela manuten\u00e7\u00e3o do regime padr\u00e3o (menor carga tribut\u00e1ria, mas menor competitividade em B2B).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>6. Manter a regularidade fiscal<\/strong>: A Receita Federal antecipou as notifica\u00e7\u00f5es de exclus\u00e3o para o in\u00edcio de 2026. Estar em dia com os tributos \u00e9 condi\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria para que a empresa tenha o direito de escolher entre o regime tradicional ou h\u00edbrido na janela de setembro de 2026.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"como-acontece-a-transicao-para-a-nova-reforma-tributaria\"><strong>Como acontece a transi\u00e7\u00e3o para a nova Reforma Tribut\u00e1ria?&nbsp;<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>A Reforma Tribut\u00e1ria que passou por regulamenta\u00e7\u00e3o entre&nbsp; 2024, 2025 e segue em 2026, agora entra em fase de prepara\u00e7\u00e3o para uma transi\u00e7\u00e3o longa e gradual do sistema atual para o novo:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>2026:\u00a0<\/strong> empresas do regime do Lucro Presumido e Lucro Real iniciam os testes para os novos tributos (al\u00edquotas de 0,9% para CBS e 0,1% para IBS). No entanto, os valores simbolicamente destacados n\u00e3o precisar\u00e3o ser recolhidos ao governo caso a empresa cumpra corretamente com todas as obriga\u00e7\u00f5es fiscais, ap\u00f3s in\u00edcio da aplica\u00e7\u00e3o da penalidade, prevista para o segundo semestre de 2026. <strong>Para as empresas do Simples Nacional<\/strong>, este \u00e9 o ano de preparar os cadastros para os novos campos das notas fiscais (como o cClassTrib) e, tomar a decis\u00e3o sobre o regime h\u00edbrido at\u00e9 setembro.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>2027:<\/strong> CBS come\u00e7a a ser tributada integralmente, extinguindo os atuais tributos PIS e Cofins. Neste mesmo ano, o IPI ter\u00e3o suas al\u00edquotas zeradas, exceto para mercadorias iguais ou similares \u00e0s produzidas na Zona Franca de Manaus (ZFM). Neste ano, a Reforma passa a valer plenamente para o Simples Nacional, com o in\u00edcio da opera\u00e7\u00e3o na modalidade escolhida (tradicional ou h\u00edbrida).\u00a0 Entra em vigor o Imposto Seletivo, novo tributo que vai incidir apenas sobre bens e servi\u00e7os considerados prejudiciais \u00e0 sa\u00fade humana e ao meio ambiente .<\/li>\n\n\n\n<li><strong>2029 a 2032:<\/strong> redu\u00e7\u00e3o gradativa das al\u00edquotas de ICMS e ISS, substitu\u00eddas pelo IBS em 2033. Empresas com benef\u00edcios de ICMS e ISS ter\u00e3o redu\u00e7\u00f5es proporcionais.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p><strong>Em 2033<\/strong> entra em vigor integralmente o novo sistema tribut\u00e1rio. Durante essa transi\u00e7\u00e3o, os contribuintes que se planejarem n\u00e3o enfrentar\u00e3o aumento na carga tribut\u00e1ria, mas precisar\u00e3o recolher a mesma contribui\u00e7\u00e3o em guias de pagamento diferentes caso optem pelo modelo h\u00edbrido. \u00c9 importante que as empresas entendam os impactos e se preparem adequadamente.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"conte-com-uma-contabilidade-para-se-adaptar\"><strong>Conte com uma contabilidade para se adaptar!<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Se voc\u00ea deseja migrar a sua empresa para a <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Contabilizei <\/a>ou est\u00e1 no momento de abertura de CNPJ, confie no maior escrit\u00f3rio de contabilidade e fa\u00e7a como os mais de 70 mil\u00a0 profissionais que j\u00e1 confiam na Contabilizei. Estamos prontos para guiar sua empresa por todas as janelas de decis\u00e3o da Reforma Tribut\u00e1ria, garantindo que seu neg\u00f3cio permane\u00e7a competitivo e regular.<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>&#8220;O Simples Nacional vai acabar com a Reforma Tribut\u00e1ria?&#8221; A resposta \u00e9 clara: n\u00e3o, o regime ser\u00e1 mantido. 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