IBS \u00e9 Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os<\/strong> e vai substituir o Imposto sobre Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e Servi\u00e7os de transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunica\u00e7\u00e3o (ICMS) e o Imposto Sobre Servi\u00e7os (ISS), que incidem sobre bens e servi\u00e7os e transform\u00e1-los em uma cobran\u00e7a \u00fanica, de desenho nacional, mas com parcela estadual e municipal.<\/p>\n\n\n\n Assim como o ISS, o IBS n\u00e3o incidir\u00e1 sobre as exporta\u00e7\u00f5es desde que atenda a regras espec\u00edficas estabelecidas na LC 214\/2025. \u00c9 importante destacar que nem todos v\u00e3o pagar a mesma porcentagem de IBS. Quem est\u00e1 no Simples Nacional, por exemplo, ter\u00e1 o imposto inclu\u00eddo dentro da pr\u00f3pria guia do DAS, sem impacto no aumento de imposto, para esse caso.<\/p>\n\n\n\n Al\u00e9m disso, aqueles que optarem por pagar o IBS e CBS regular, ou seja, sem as regras do Simples Nacional, em alguns setores e produtos espec\u00edficos tamb\u00e9m ter\u00e3o redu\u00e7\u00e3o na al\u00edquota. Mas aten\u00e7\u00e3o: essa escolha pode significar menos cr\u00e9dito para o seu cliente, o que precisa ser avaliado com cuidado.<\/p>\n\n\n\n IVA significa Imposto sobre Valor Adicionado<\/strong>. Consiste em um tipo de tributa\u00e7\u00e3o que tem como base de c\u00e1lculo o valor agregado ao bem ou servi\u00e7o em cada uma das suas etapas de produ\u00e7\u00e3o e comercializa\u00e7\u00e3o.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Utilizado em pa\u00edses da Am\u00e9rica do Sul, Am\u00e9rica do Norte e Europa, o IVA \u00e9 um tributo n\u00e3o-cumulativo que visa garantir que o percentual do imposto cobrado do cliente final seja o mesmo que foi recolhido durante todo o processo<\/strong>, evitando, assim, a bitributa\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n Apesar de ser inspirado nos modelos j\u00e1 utilizados, no Brasil teremos o IVA Dual, composto pelos dois novos impostos criados, IBS e CBS. <\/p>\n\n\n\n Com a aprova\u00e7\u00e3o do IVA dual, que se divide em dois \u00fanicos tributos: o IBS e CBS, os impostos deixam de ser cobrados separadamente e se tornam uma al\u00edquota dividida em duas partes.<\/p>\n\n\n\n Assim, compondo o IVA dual junto do Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os (IBS), haver\u00e1 a Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7o (CBS) que unifica e substitui os tributos federais PIS, Cofins e zera as al\u00edquotas de IPI, fora da Zona Franca de Manaus. <\/strong><\/p>\n\n\n\n No caso do IPI extinto, entra o Imposto Seletivo para produtos prejudiciais \u00e0 sa\u00fade e ao meio ambiente e o IPI permanece para a ZFM.<\/p>\n\n\n\n A al\u00edquota geral do IVA estimada \u00e9 de 27%, dividindo-se 18,50% de IBS<\/strong> e 8,50% de CBS.<\/p>\n\n\n\n Essa al\u00edquota ser\u00e1 determinada e implantada durante o processo de transi\u00e7\u00e3o (2027 a 2033), quando sofrer\u00e1 ajustes conforme necessidades identificadas pelos entes.<\/p>\n\n\n\n Entenda como a reforma tribut\u00e1ria pode alterar seus impostos<\/a> e aproveite as novas oportunidades.<\/p>\n\n\n\n A unifica\u00e7\u00e3o de impostos tem como objetivo: <\/p>\n\n\n\n O contador e especialista tribut\u00e1rio da Contabilizei, Michel Batista, destaca que outra caracter\u00edstica do IBS trazida pela metodologia do IVA \u00e9 a n\u00e3o cumulatividade do imposto sobre outros impostos. <\/p>\n\n\n\n \u201cNo sistema tribut\u00e1rio atual os impostos sobre consumo incidem integralmente sobre o valor da opera\u00e7\u00e3o de venda em cada etapa da cadeia de circula\u00e7\u00e3o da mercadoria. Agora, o valor a ser tributado \u00e9 a diferen\u00e7a entre o valor da compra e o da venda da mercadoria.\u201d<\/p>\n\n\n\n Em outras palavras, isso significa que o tributo vai ser aplicado apenas sobre o valor que foi agregado na mercadoria para a pr\u00f3xima venda, evitando que o ICMS seja aplicado sobre outros tributos que indiretamente j\u00e1 estavam embutidos no pre\u00e7o total do produto. <\/p>\n\n\n\n Hoje \u00e9 imposto sendo calculado em cima de imposto, onerando o pre\u00e7o e o caixa das empresas.<\/p>\n\n\n\n A nova sistem\u00e1tica tende a trazer maior transpar\u00eancia e oportunidades de negocia\u00e7\u00e3o que, hoje, s\u00e3o consideradas apenas por empresas j\u00e1 consolidadas.<\/p>\n\n\n\n Para deixar o entendimento de como calcular IBS, vamos utilizar um exemplo.<\/p>\n\n\n\n Imagine a fabrica\u00e7\u00e3o e a venda de um suco de frutas cuja al\u00edquota (fict\u00edcia) do IBS \u00e9 de 10%.<\/p>\n\n\n\n O produtor das frutas faz a colheita e as vende para o fabricante do suco por R$10,00 o quilo. Nesse processo, ele paga 10% de impostos, ou seja, R$1,00.<\/p>\n\n\n\n O fabricante, por sua vez, converte as frutas em suco industrializado e vende o produto para um supermercado por R$ 15,00. <\/p>\n\n\n\n Para saber o valor de IBS que deve ser pago pelo fabricante, \u00e9 preciso considerar o valor agregado do item. No caso, ele \u00e9 de R$5,00 pois:<\/p>\n\n\n\n J\u00e1 o supermercado vende o suco industrializado para o cliente final por R$25,00. O princ\u00edpio para saber quanto pagar\u00e1 de imposto nesse processo \u00e9 o mesmo explicado anteriormente:<\/p>\n\n\n\n Por fim, o valor pago de imposto ao final ser\u00e1 10% sobre o total (R$ 25,00), ou seja, R$ 2,50. Note que nada mais \u00e9 do que o valor considerado durante toda a cadeia: IBS 10% = R$1 + R$ 0,50 + R$1 = R$ 2,50<\/p>\n\n\n\n Essa f\u00f3rmula de c\u00e1lculo evita a cobran\u00e7a de imposto sobre imposto, ou seja, a bitributa\u00e7\u00e3o<\/a>, j\u00e1 que sua incid\u00eancia efetiva \u00e9 apenas sobre o valor agregado do bem ou servi\u00e7o.<\/p>\n\n\n\n O pagamento no final da cadeia pode dar a impress\u00e3o de ser uma bitributa\u00e7\u00e3o, j\u00e1 que o imposto apareceu em momentos anteriores. Mas n\u00e3o \u00e9. Isso acontece porque existe o sistema de cr\u00e9dito.<\/p>\n\n\n\n Isso significa que, quando algu\u00e9m revende e recebe o valor, o imposto que tinha sido pago antes \u00e9 \u201cestornado\u201d, como se fosse um desconto. Assim, o que j\u00e1 foi pago n\u00e3o se repete. Cada um paga s\u00f3 a parte que lhe cabe, e no fim n\u00e3o h\u00e1 cobran\u00e7a em dobro.<\/p>\n\n\n\n Ou seja: o imposto ser\u00e1 implantado de forma gradual, para dar tempo de adapta\u00e7\u00e3o \u00e0s empresas.<\/p>\n\n\n\n Atualmente, os impostos<\/a> cobrados sobre o consumo de bens e servi\u00e7os no Brasil s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n
\u00c9 importante contar com um contador que te ajude al\u00e9m da sua apura\u00e7\u00e3o, mas na utiliza\u00e7\u00e3o estrat\u00e9gica das oportunidades trazidas na legisla\u00e7\u00e3o. <\/p>\n\n\n\nO que muda com o IBS para as empresas?<\/h2>\n\n\n\n
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![\"\"](\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/reforma-tributaria\/wp-content\/uploads\/2025\/06\/KV-1-Copy-1.webp\")
<\/a><\/figure>\n\n\n\nComo funciona o imposto IVA e qual a rela\u00e7\u00e3o com o IBS?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
Qual a al\u00edquota do IBS?<\/h2>\n\n\n\n
Por que criar o IBS?<\/h2>\n\n\n\n
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Exemplo de c\u00e1lculo de IBS<\/strong><\/h2>\n\n\n\n
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Quando passar a valer o IBS?<\/h2>\n\n\n\n
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Quais s\u00e3o os tributos sobre o consumo de bens e servi\u00e7os?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n