{"id":579,"date":"2023-01-09T13:46:34","date_gmt":"2023-01-09T16:46:34","guid":{"rendered":"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilizei-responde\/?post_type=perguntas&#038;p=579"},"modified":"2025-11-24T12:27:46","modified_gmt":"2025-11-24T15:27:46","slug":"como-destacar-icms-na-nota-fiscal-de-devolucao-simples-nacional","status":"publish","type":"perguntas","link":"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilizei-responde\/como-destacar-icms-na-nota-fiscal-de-devolucao-simples-nacional\/","title":{"rendered":"Como destacar ICMS na nota fiscal de devolu\u00e7\u00e3o Simples Nacional?"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">As empresas optantes pelo Simples Nacional que realizam <\/span><b>devolu\u00e7\u00e3o de mercadorias<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> precisam observar regras espec\u00edficas quanto \u00e0 forma de destaque do ICMS na nota fiscal, mesmo que esse imposto n\u00e3o seja recolhido de forma individualizada no regime.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">De acordo com a <\/span><b>Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 140\/2018<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, as empresas do Simples devem seguir a seguinte orienta\u00e7\u00e3o conforme o <\/span><b>modelo da nota fiscal emitida.<\/b><\/p>\n<h2><b>1. Nota Fiscal Eletr\u00f4nica (modelo 55)<\/b><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No modelo eletr\u00f4nico, o destaque do ICMS deve ser feito nos campos espec\u00edficos indicados no layout da NF-e:\u00a0<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Natureza da opera\u00e7\u00e3o:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> \u201cDevolu\u00e7\u00e3o de compra para comercializa\u00e7\u00e3o, conforme finalidade da aquisi\u00e7\u00e3o\u201d;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>CFOP:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> 5.202 para opera\u00e7\u00f5es internas ou 6.202 para opera\u00e7\u00f5es interestaduais, conforme a finalidade da aquisi\u00e7\u00e3o;<\/span><span style=\"font-weight: 400;\"><br \/>\n<\/span><b>CSOSN:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> x900 (Outras);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Base de c\u00e1lculo:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> mesma indicada na nota fiscal de aquisi\u00e7\u00e3o;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Al\u00edquota:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> mesma da nota fiscal de aquisi\u00e7\u00e3o;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Valor do ICMS:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> o valor destacado na nota fiscal de aquisi\u00e7\u00e3o;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><b>Informa\u00e7\u00f5es complementares:<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> refer\u00eancia ao n\u00famero, s\u00e9rie, subs\u00e9rie, data e valor do documento fiscal original de aquisi\u00e7\u00e3o.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Al\u00e9m disso, no campo \u201c<\/span><b>Informa\u00e7\u00f5es Adicionais<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">\u201d do documento fiscal, deve ser inclu\u00eddo o seguinte texto padr\u00e3o:<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">DOCUMENTO EMITIDO POR ME OU EPP OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL. ESTABELECIMENTO IMPEDIDO DE RECOLHER O ICMS\/ISS PELO SIMPLES, NOS TERMOS DO \u00a7 1\u00ba DO ART. 20 DA LC 123\/2006.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Essa exig\u00eancia garante <\/span><b>transpar\u00eancia fiscal<\/b><span style=\"font-weight: 400;\"> e evita que o destinat\u00e1rio da mercadoria <\/span><b>interprete incorretamente o direito a cr\u00e9dito tribut\u00e1rio<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, especialmente no caso de empresas do regime normal.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Continue conosco e saiba mais:<\/span><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/tipos-de-notas-fiscais\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Quais s\u00e3o os principais tipos de notas fiscais? Lista completa<\/span><\/a><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/venda-sem-nota-fiscal-saiba-porque-voce-nao-deve-fazer-isso\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Venda sem nota fiscal: saiba por que voc\u00ea N\u00c3O deve fazer isso<\/span><\/a><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/quem-deve-emitir-nota-fiscal-eletronica\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Quem deve emitir nota fiscal eletr\u00f4nica? Quem \u00e9 isento?<\/span><\/a><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/autonomo-pode-emitir-nota-fiscal-de-servicos\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Aut\u00f4nomo pode emitir nota fiscal de servi\u00e7os? Descubra como<\/span><\/a><\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/nota-fiscal-avulsa\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Nota Fiscal Avulsa (NFA-e): O que \u00e9, como emitir e diferen\u00e7as para a NF comum<\/span><\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>As empresas optantes pelo Simples Nacional que realizam devolu\u00e7\u00e3o de mercadorias precisam observar regras espec\u00edficas quanto \u00e0 forma de destaque do ICMS na nota fiscal, mesmo que esse imposto n\u00e3o seja recolhido de forma individualizada no regime. 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