{"id":4090,"date":"2020-06-09T15:24:19","date_gmt":"2020-06-09T18:24:19","guid":{"rendered":"https:\/\/site-static-prd1.ctbz.com.br\/contabilidade-online\/?p=4090"},"modified":"2026-01-14T18:09:17","modified_gmt":"2026-01-14T21:09:17","slug":"impostos-federais-estaduais-e-municipais","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/impostos-federais-estaduais-e-municipais\/","title":{"rendered":"Quais s\u00e3o os impostos federais, estaduais e municipais?"},"content":{"rendered":"\n<p>Ao todo, <strong>entre impostos federais, estaduais e municipais, taxas e contribui\u00e7\u00f5es, o Brasil possui uma lista de 95 tributos vigentes, que s\u00e3o cobrados de pessoas f\u00edsicas e jur\u00eddicas<\/strong>. Essa lista pode ser acessada no site <a href=\"http:\/\/www.portaltributario.com.br\/tributos.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Portal Tribut\u00e1rio<\/a>. Mas qual a diferen\u00e7a entre impostos, taxas e contribui\u00e7\u00f5es?&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>As contribui\u00e7\u00f5es e taxas est\u00e3o diretamente ligadas a presta\u00e7\u00e3o de algum servi\u00e7o p\u00fablico<\/strong> (federal, estadual ou municipal). Por exemplo: taxas de ilumina\u00e7\u00e3o p\u00fablica, esgoto, etc.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>J\u00e1<strong> o imposto pode ser definido como um encargo financeiro presente em todo tipo de bem de consumo, renda e patrim\u00f4nio<\/strong>. Todos os contribuintes est\u00e3o sujeitos a diversos impostos federais, estaduais e municipais que podem ser cobrados direta ou indiretamente.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Como exemplo de imposto direto podemos citar o Imposto de Renda. J\u00e1 como exemplos de imposto indireto s\u00e3o aqueles que podem ser encontrados embutidos nos pre\u00e7os de todo produto que voc\u00ea adquire.<\/p>\n\n\n\n<p>Eles tamb\u00e9m s\u00e3o divididos de acordo o seu destino, sendo divididos em impostos federais, estaduais e municipais. Continue a leitura e saiba mais!<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"qual-a-diferenca-entre-impostos-federais-estaduais-e-municipais\"><strong>Qual a diferen\u00e7a entre impostos federais, estaduais e municipais?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Os impostos federais, estaduais e municipais s\u00e3o destinados a manter as suas respectivas m\u00e1quinas p\u00fablicas funcionando. Eles se dividem da seguinte forma:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li><strong>Impostos Federais<\/strong>: s\u00e3o respons\u00e1veis por cerca de 60% das arrecada\u00e7\u00f5es do pa\u00eds. S\u00e3o eles: <a href=\"https:\/\/blog.magnetis.com.br\/iof\/\">IOF<\/a>, II, IPI, IRPF, <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/irpj-imposto-de-renda-pessoa-juridica\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">IRPJ<\/a>, Cofins, PIS \/ Pasep, CSLL, INSS.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Impostos Estaduais:<\/strong> s\u00e3o respons\u00e1veis por cerca de 28% das arrecada\u00e7\u00f5es do pa\u00eds, sendo eles: ICMS, IPVA, ITCMD.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Impostos Municipais:<\/strong>&nbsp; s\u00e3o respons\u00e1veis por cerca de 5,5% das arrecada\u00e7\u00f5es do pa\u00eds. S\u00e3o eles: IPTU, ISS, ITBI.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Entenda cada uma das esferas e siglas a seguir.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Impostos federais<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Impostos federais s\u00e3o respons\u00e1veis por cerca de 60% do total das arrecada\u00e7\u00f5es de impostos no pa\u00eds, sendo os que existem em maior quantidade e tamb\u00e9m s\u00e3o os mais reconhecidos por suas siglas. Em geral seu destino \u00e9 a manuten\u00e7\u00e3o do Governo Federal.&nbsp; S\u00e3o eles:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li><strong>II (Imposto Sobre Importa\u00e7\u00e3o):<\/strong> para mercadorias vindas de fora do pa\u00eds;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>IOF (Imposto Sobre Opera\u00e7\u00f5es Financeiras):<\/strong> para empr\u00e9stimos, a\u00e7\u00f5es e demais a\u00e7\u00f5es financeiras;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>IPI (Imposto sobre produtos industrializados):<\/strong> para a ind\u00fastria;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>IRPF (Imposto de Renda Pessoa F\u00edsica):<\/strong> sobre a renda do cidad\u00e3o;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>IRPJ (Imposto de Renda <\/strong><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/pessoa-juridica\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Pessoa Jur\u00eddica<\/strong><\/a><strong>):<\/strong> sobre a renda de CNPJs;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Cofins (Contribui\u00e7\u00e3o de Financiamento da Seguridade Social)<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>PIS (Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social)<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>CSLL (Contribui\u00e7\u00e3o Social Sobre Lucro L\u00edquido)<\/strong><\/li>\n\n\n\n<li><strong>INSS (Instituto Nacional do Seguro Social):<\/strong> contribui\u00e7\u00e3o para a Previd\u00eancia Social, garantindo aos segurados benef\u00edcios como aposentadoria, sal\u00e1rio maternidade, pens\u00e3o por morte, entre outros.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Impostos estaduais<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>J\u00e1 os impostos estaduais s\u00e3o destinados a manuten\u00e7\u00e3o da administra\u00e7\u00e3o do Governo Estadual, bem como a financiamento de servi\u00e7os p\u00fablicos do estado e investimentos em infraestrutura a n\u00edvel estadual (escolas e faculdades estaduais, rodovias estaduais, etc). S\u00e3o respons\u00e1veis por cerca de 28% (vinte e oito por cento) da arrecada\u00e7\u00e3o total. S\u00e3o eles:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li><strong>ICMS:<\/strong>&nbsp; Impostos sobre circula\u00e7\u00e3o de mercadorias e servi\u00e7os;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>IPVA:<\/strong> Imposto sobre a propriedade de motores automotores;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>ITCMD:<\/strong> Imposto de transmiss\u00e3o causa mortis e doa\u00e7\u00e3o.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Impostos Municipais<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Os impostos municipais s\u00e3o de ordem do munic\u00edpio e destinados a manuten\u00e7\u00e3o da administra\u00e7\u00e3o p\u00fablica local, servi\u00e7os, investimentos e manuten\u00e7\u00f5es locais. S\u00e3o destinados para escolas municipais, unidades de pronto atendimento, etc. S\u00e3o respons\u00e1veis por cerca de 5,5% (cinco e meio por cento) da arrecada\u00e7\u00e3o total do pa\u00eds. S\u00e3o eles:<\/p><div id=\"conta-615146723\" class=\"cta-bulk ga-cta-imagem-conteudo conta-cont-6p-cta-bulk conta-entity-placement\" style=\"margin-top: 30px;margin-bottom: 30px;\"><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/abrir-empresa\/\" aria-label=\"01\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/wp-content\/uploads\/2021\/07\/01.jpg?wsr\" alt=\"\"  srcset=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/wp-content\/uploads\/2021\/07\/01.jpg 615w, https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/wp-content\/uploads\/2021\/07\/01-300x146.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 615px) 100vw, 615px\" width=\"615\" height=\"300\"  style=\"display: inline-block;\" \/><\/a><\/div>\n\n\n\n<ul>\n<li><strong>IPTU:<\/strong> Imposto sobre propriedade territorial urbana;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>ISS: <\/strong>Imposto sobre servi\u00e7os;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>ITBI:<\/strong> Imposto de transmiss\u00e3o de bens im\u00f3veis.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Agora que voc\u00ea conhece os principais tributos vigentes na legisla\u00e7\u00e3o brasileira, \u00e9 importante levar em considera\u00e7\u00e3o que a proposta da Reforma Tribut\u00e1ria, aprovada em 2023, deve unificar e substituir os 5 principais impostos aplicados sobre a venda de bens e servi\u00e7os no Brasil. S\u00e3o eles: IPI, PIS, Cofins, ICMS e ISS. Tal mudan\u00e7a ser\u00e1 viabilizada por meio do IVA, o Imposto sobre Valor Agregado. Saiba mais no artigo \u201c<a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/o-que-e-iva\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">O que \u00e9 o IVA? Qual a proposta desse imposto no Brasil e como vai ser a sua implanta\u00e7\u00e3o?<\/a>\u201c.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"a-quem-sao-pagos-os-impostos-federais-estaduais-e-municipais-para-onde-vao\"><strong>A quem s\u00e3o pagos os impostos federais, estaduais e municipais? Para onde v\u00e3o?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Os impostos federais, estaduais e municipais s\u00e3o recolhidos no Brasil pelo governo e t\u00eam incid\u00eancia pelo fator gerador de cada um. Por exemplo, o fator gerador do II (Imposto sobre Importa\u00e7\u00e3o) acontece quando o produto em quest\u00e3o d\u00e1 entrada na alf\u00e2ndega.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Em geral, a verba dos impostos deve ser destinada ao bem p\u00fablico financiando a Previd\u00eancia Social, programas de seguridade social, programas p\u00fablicos de sa\u00fade, manuten\u00e7\u00e3o da infraestrutura f\u00edsica do pa\u00eds e da infraestrutura administrativa.<\/p>\n\n\n\n<p>Atualmente no Brasil existem tr\u00eas tipos de <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/o-que-e-preciso-saber-sobre-regime-de-tributacao\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">regime de tributa\u00e7\u00e3o<\/a> que dizem como os impostos devem ser pagos<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Lucro Real<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Utilizado geralmente por grandes empresas e multinacionais, os impostos s\u00e3o calculados pelo lucro l\u00edquido da empresa. Para isso \u00e9 necess\u00e1rio que a empresa saiba exatamente qual foi o seu lucro com base no c\u00e1lculo do IRPJ.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Lucro Presumido<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Adotado por pessoas jur\u00eddicas que n\u00e3o tenham obriga\u00e7\u00e3o da apura\u00e7\u00e3o do lucro real, este regime utiliza o c\u00e1lculo do IRPJ e do CLSS como base de c\u00e1lculo.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Simples Nacional<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Este \u00e9 o regime com as al\u00edquotas de tributa\u00e7\u00e3o mais baixas, pois cada uma \u00e9 diferenciada pelo seu faturamento. \u00c9 o preferido das pequenas e m\u00e9dias empresas que faturam at\u00e9 4,8 milh\u00f5es anuais.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<blockquote class=\"wp-block-quote is-layout-flow wp-block-quote-is-layout-flow\">\n<p>Toda empresa do Simples Nacional precisa de <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/inscricao-municipal\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">inscri\u00e7\u00e3o municipal<\/a>? Descubra.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"quais-os-tributos-federais\"><strong>Quais os tributos federais?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>A lista de impostos federais \u00e9 a maior entre todas, sendo que eles s\u00e3o respons\u00e1veis pela maior parte da arrecada\u00e7\u00e3o do montante total.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>II (Imposto Sobre Importa\u00e7\u00e3o)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Incide diretamente sobre mercadorias estrangeiras que entram no pa\u00eds, sejam eles comprados pela internet ou em viagem. Quem arca com este imposto sempre \u00e9 o importador.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>\u00c9 calculado de acordo o que est\u00e1 previsto no Acordo Sobre a Implementa\u00e7\u00e3o, com taxas vari\u00e1veis. Sua fun\u00e7\u00e3o \u00e9 apenas regulat\u00f3ria.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>IOF (Imposto sobre Opera\u00e7\u00f5es Financeiras)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Este imposto possui diversos tipos de taxas para cada tipo de opera\u00e7\u00e3o financeira sobre a qual ele incide e tamb\u00e9m est\u00e1 em altera\u00e7\u00e3o constante, de acordo a decis\u00e3o do governo brasileiro.&nbsp;&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>No cart\u00e3o de cr\u00e9dito, por exemplo, o IOF s\u00f3 incide em caso de atraso de pagamento da fatura. Os bancos cobram uma taxa de 0,38% com acr\u00e9scimo de 0,0082% por dia de atraso at\u00e9 a d\u00edvida ser completamente abatida. Essa \u00e9 a mesma taxa que incide sobre empr\u00e9stimos e financiamentos.<\/p>\n\n\n\n<p>J\u00e1 para compras feitas fora do pa\u00eds essa taxa sobre para 6,38%.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>O IPI pode incidir sobre todo tipo de produto industrializado assim que ele sai da f\u00e1brica. O percentual que incide sobre o valor do produto (al\u00edquota) pode ser vari\u00e1vel, conforme elencado na <a href=\"https:\/\/www.gov.br\/receitafederal\/pt-br\/acesso-a-informacao\/legislacao\/documentos-e-arquivos\/tipi.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">TIPI 2022<\/a>: produtos essenciais como alimentos possuem al\u00edquota menor que produtos sup\u00e9rfluos, e produtos como cigarro possuem uma al\u00edquota mais elevada como forma de conter os danos \u00e0 sa\u00fade da popula\u00e7\u00e3o.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<p>Entretanto alguns produtos s\u00e3o isentos do imposto se s\u00e3o industrializados por institui\u00e7\u00f5es de educa\u00e7\u00e3o ou para uso pr\u00f3prio.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Para calcular o IPI \u00e9 necess\u00e1rio primeiro encontrar a base de c\u00e1lculo: valor do produto + seguro + frete + demais despesas. Esse valor \u00e9 multiplicado pela al\u00edquota presente na <a href=\"https:\/\/receita.economia.gov.br\/acesso-rapido\/legislacao\/legislacao-por-assunto\/tipi-tabela-de-incidencia-do-imposto-sobre-produtos-industrializados\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Tabela de Incid\u00eancia do Imposto sobre Produtos Industrializados<\/a><\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>IRPF (Imposto de Renda Pessoa F\u00edsica)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>O IRPF \u00e9 imposto que recai sobre as rendas das pessoas f\u00edsicas que tenham tido uma renda acima do teto estabelecido pela Receita que atualmente tem a faixa de tributa\u00e7\u00e3o mensal acima de R$2.428,80.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Uma vez por ano as pessoas f\u00edsicas devem enviar suas declara\u00e7\u00f5es de rendimento para Receita Federal, onde \u00e9 verificado a coer\u00eancia no pagamento dos impostos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Ap\u00f3s a verifica\u00e7\u00e3o desses dados pela Receita, \u00e9 poss\u00edvel receber a restitui\u00e7\u00e3o do imposto de renda. Se voc\u00ea est\u00e1 na d\u00favida entre abrir CNPJ ou atuar de forma aut\u00f4noma, entender sobre <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/carne-leao\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Carn\u00ea-Le\u00e3o<\/a> pode ser importante. Saiba mais.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Semelhante ao IRPF, por\u00e9m esse incide sobre as pessoas jur\u00eddicas do pa\u00eds e pode ser feito de forma anual ou trimestral.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>A al\u00edquota pode variar de acordo com o modelo de tributa\u00e7\u00e3o da empresa em quest\u00e3o, mas geralmente gira em torno de 15% do lucro nos casos onde a empresa fatura acima de R $20.000,00 por m\u00eas ter\u00e1 um adicional de 10%.<\/p>\n\n\n\n<p>Em alguns casos, como em fus\u00f5es de empresas, pode acontecer um adicional de 10%. Isso acontece quando o lucro da empresa \u00e9 maior que o valor de cada parcela multiplicado pela quantidade de meses e tamb\u00e9m maior que vinte mil reais.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Cofins (Contribui\u00e7\u00e3o para Financiamento da Seguridade Social)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>A Contribui\u00e7\u00e3o para Financiamento da Seguridade Social foi criada em 1991, incide sobre todas as pessoas jur\u00eddicas do pa\u00eds (exceto as optantes do Simples Nacional) e \u00e9 calculado sobre a receita bruta das empresas. Sua arrecada\u00e7\u00e3o \u00e9 destinada a projetos de seguran\u00e7a social como aposentadoria, sa\u00fade p\u00fablica, previd\u00eancia social e programas de assist\u00eancia social.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Embora seja pago junto ao imposto do PIS, esses s\u00e3o dois tributos diferentes e falaremos mais do segundo logo abaixo.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Existem duas formas de se calcular a sua Cofins:<\/p>\n\n\n\n<ol>\n<li><strong>Pelo recolhimento cumulativo: <\/strong>Para as empresas que utilizam o regime de lucro presumido a al\u00edquota \u00e9 firmada em 3% e n\u00e3o s\u00e3o descontados os <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/o-que-e-credito-tributario-na-reforma-tributaria-e-como-isso-afeta-o-preco-do-seu-produto\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios<\/a> inclusos em despesas.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Pelo recolhimento n\u00e3o cumulativo: <\/strong>Este modelo \u00e9 utilizado para as empresas que utilizam o regime de lucro real e aqui podem ser descontados os <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/o-que-e-credito-tributario-na-reforma-tributaria-e-como-isso-afeta-o-preco-do-seu-produto\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios<\/a> inclusos em despesas. Neste caso o valor do recolhimento fica em torno de 7,6%<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Entretanto, no caso de pessoas jur\u00eddicas que trabalhe com importa\u00e7\u00e3o a al\u00edquota aplicada \u00e9 de 9,65% para a Cofins-Importa\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Pis (Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>O Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social \u00e9 um imposto que \u00e9 recolhido junto ao Cofins, por isso muitas vezes s\u00e3o confundidos ou considerados a mesma coisa. Por\u00e9m, enquanto o Cofins se destina a seguridade social, o PIS \u00e9 destinado ao pagamento do abono salarial de mesmo nome.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>O PIS segue as mesmas regras de recolhimento cumulativo ou n\u00e3o cumulativo da Cofins. Sendo que na primeira modalidade inclui-se junto a Cofins a al\u00edquota de 0,65% e na segunda modalidade soma-se a al\u00edquota de 1,65%. Para importa\u00e7\u00f5es acrescenta-se a al\u00edquota de 2,1%.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>CSLL (Contribui\u00e7\u00e3o Social Sobre Lucro L\u00edquido)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>A Contribui\u00e7\u00e3o Social Sobre Lucro L\u00edquido \u00e9 institu\u00edda pela lei n\u00b0 7.689\/1988 e incide sobre todas as pessoas jur\u00eddicas do pa\u00eds. As regras aplicadas para apura\u00e7\u00e3o s\u00e3o as mesmas do Imposto de Renda de Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ) que falamos acima.<\/p>\n\n\n\n<p>Entretanto a al\u00edquota e a periodicidade podem variar de acordo o regime de tributa\u00e7\u00e3o da empresa:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Simples Nacional: <\/strong>Pelo Nacional o recolhimento acontece mensalmente pela guia do DAS, sem seguir as al\u00edquotas de 9% ou 15%, as al\u00edquotas de CSLL no simples nacional pode variar de 0,27% \u00e1 0,54% sobre o faturamento.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Lucro Real: <\/strong>Neste caso a apura\u00e7\u00e3o acontece a cada tr\u00eas meses, ap\u00f3s os rendimentos do per\u00edodo serem apurados e s\u00e3o ajustadas pelo LALUR (Livro de Apura\u00e7\u00e3o do Lucro Real).<br><br><strong>Lucro Presumido: <\/strong>Neste regime a tributa\u00e7\u00e3o tamb\u00e9m acontece trimestralmente. Ap\u00f3s ser apurado o faturamento do per\u00edodo utiliza-se a al\u00edquota de presun\u00e7\u00e3o do lucro que pode ser de at\u00e9 32% para servi\u00e7os gerais e 12% para o ramo imobili\u00e1rio, industrial, comercial ou hospitalar. Em seguida aplica-se sobre o valor encontrado na presun\u00e7\u00e3o a al\u00edquota de 9% ou 15% para encontrar o valor a ser pago.<\/p>\n\n\n\n<p>Para quem \u00e9 MEI, esse imposto est\u00e1 incluso na guia DAS-MEI.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>INSS (Instituto Nacional do Seguro Social)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>O imposto referente ao INSS \u00e9 destinado \u00e0 Previd\u00eancia Social e \u00e9 uma obriga\u00e7\u00e3o das pessoas jur\u00eddicas. O n\u00e3o recolhimento desse imposto pode acarretar em medidas como multas e uma s\u00e9rie de problemas com a Receita Federal.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Para empresas optantes pelo Simples Nacional o INSS \u00e9 recolhido junto com a DAS. J\u00e1 as empresas que optam pelo regime de lucro real ou pelo regime de lucro presumido recolhem a al\u00edquota de 31%, sendo 11% do colaborador e 20% do empregador.<\/p>\n\n\n\n<p>Toda empresa do Simples Nacional precisa de inscri\u00e7\u00e3o municipal? Descubra.<\/p>\n\n\n\n<p>Para quem desempenha atividades como MEI o recolhimento se d\u00e1 por meio da DAS-MEI e seu valor ser\u00e1 correspondente a 5% sobre o sal\u00e1rio m\u00ednimo, que agora em 2025 \u00e9 de 5% sobre R$1.518,00.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"quais-sao-os-tributos-estaduais\"><strong>Quais s\u00e3o os tributos estaduais?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Os tributos estaduais s\u00e3o de responsabilidade das unidades da federa\u00e7\u00e3o, isto \u00e9: os estados e o Distrito Federal. S\u00e3o eles<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>ICMS (Imposto Sobre a Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e Servi\u00e7os)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>O Imposto sobre a Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e Servi\u00e7os \u00e9 o imposto com maior volume de arrecada\u00e7\u00e3o do Brasil, justamente pelo seu amplo fator gerador. Ele incide em todo tipo de produto e servi\u00e7o prestado e \u00e9 cobrado de forma indireta, tendo seu valor embutido nos bens de consumo ou no servi\u00e7o prestado.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Para calcular esse imposto basta aplicar sua al\u00edquota ao produto ou servi\u00e7o em quest\u00e3o, entretanto \u00e9 importante frisar que cada estado pratica uma al\u00edquota diferente. Por isso \u00e9 preciso verificar qual a al\u00edquota correspondente em seu estado.<\/p>\n\n\n\n<p>No caso de com\u00e9rcios interestaduais aplica-se o Diferencial de Al\u00edquota (DIFAL) que visa reduzir a desigual arrecada\u00e7\u00e3o entre os dois estados envolvidos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>IPVA (Imposto sobre Propriedade de Ve\u00edculos Automotores)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>O Imposto sobre Propriedade de Ve\u00edculos Automotores incide sobre a posse de ve\u00edculos e sua al\u00edquota \u00e9 definida pelos seus respectivos estados.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>ITCMD (Imposto sobre a Transmiss\u00e3o Causa Mortis e Doa\u00e7\u00e3o)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Chamado de Imposto sobre a Transmiss\u00e3o Causa Mortis e Doa\u00e7\u00e3o \u00e9 um imposto que deve ser pago nas situa\u00e7\u00f5es de transmiss\u00e3o de heran\u00e7as ou doa\u00e7\u00f5es. Os contribuintes s\u00e3o descritos nas leis dos seus respectivos estados, assim como a al\u00edquota.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>A al\u00edquota entretanto, possui um valor m\u00e1ximo de 8%, firmado pelo Sena<\/p>\n\n\n\n<p>Descubra como a <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilizei-responde\/impostos-reforma-tributaria\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">reforma tribut\u00e1ria pode impactar seus impostos<\/a> e impulsionar seu neg\u00f3cio.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"quais-sao-os-tributos-municipais\"><strong>Quais s\u00e3o os tributos municipais?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Os impostos destinados aos munic\u00edpios s\u00e3o os seguintes:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>IPTU (Imposto Predial e Territorial Urbano)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>O Imposto Predial e Territorial Urbano \u00e9 o imposto ligado \u00e0s propriedades presentes no meio urbano e cobrado anualmente pelos munic\u00edpios dos propriet\u00e1rios de casas, pr\u00e9dios e estabelecimentos comerciais.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>O imposto \u00e9 cobrado por propriedade e n\u00e3o por contribuinte, o que significa que se um contribuinte possui dez im\u00f3veis, ele pagar\u00e1 dez IPTUs.<\/p>\n\n\n\n<p>Podemos citar ainda relacionados a este imposto outros dois: o ITU (Imposto sobre Territ\u00f3rio Urbano) e o ITR (Imposto sobre Territ\u00f3rio Rural). Que incidem sobre terrenos vazios em territ\u00f3rio urbano e a propriedades rurais fora do per\u00edmetro urbano.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>O IPTU \u00e9 reajustado anualmente considerando a valoriza\u00e7\u00e3o da propriedade e pelo valor de venda e pode ser pago \u00e0 vista ou em parcelas.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>ISS (Imposto Sobre Servi\u00e7os)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>O Imposto Sobre Servi\u00e7os \u00e9 recolhido pelos munic\u00edpios e Distrito Federal e incide sobre os servi\u00e7os elencados na Lei 11.438\/1997 e na Lei Complementar 116\/2003. Uma breve lista dos servi\u00e7os inclui, mas n\u00e3o se restringem a: servi\u00e7os veterin\u00e1rios, de inform\u00e1tica, de reparo, de engenharia, planos de sa\u00fade, etc.<\/p>\n\n\n\n<p>Para quem \u00e9 MEI o valor do imposto j\u00e1 est\u00e1 incluso na DAS-MEI.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>ITBI (Imposto de Transmiss\u00e3o de Bens Im\u00f3veis)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>O Imposto de Transmiss\u00e3o de Bens Im\u00f3veis est\u00e1 previsto no Inciso II do Artigo 156. A al\u00edquota deste imposto pode variar de acordo com os munic\u00edpios, chegando at\u00e9 a 3% sobre o valor da base de c\u00e1lculo, que neste caso seria o valor de venda definido pelo governo para o im\u00f3vel.<\/p>\n\n\n\n<p>Acesse agora o <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">site da Contabilizei<\/a>, contabilidade on-line, conhe\u00e7a nossos servi\u00e7os, planos, e veja tamb\u00e9m como abrir sua empresa gratuitamente.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"quais-sao-os-impactos-da-reforma-da-renda-lei-no-15-270-2025-nos-impostos-federais-estaduais-e-municipais\"><strong>Quais s\u00e3o os impactos da Reforma da Renda (Lei n\u00ba 15.270\/2025) nos impostos federais, estaduais e municipais?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Sancionada em novembro de 2025, a Lei n\u00ba15.270\/2025, conhecida como Reforma da Renda, traz mudan\u00e7as significativas na forma como calculamos o Imposto de Renda. As mudan\u00e7as acontecem a partir de 1\u00ba de janeiro de 2026.<\/p>\n\n\n\n<p>Por isso, a <strong>tributa\u00e7\u00e3o do imposto de renda<\/strong> passa por mudan\u00e7as significativas a partir de 2026. Veja em detalhes a seguir.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Impostos Federais<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<ul>\n<li><strong>IRPF (Imposto de Renda Pessoa F\u00edsica)<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>No IRPF, as principais mudan\u00e7as s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>Isen\u00e7\u00e3o para sal\u00e1rios e rendimentos de at\u00e9 <strong>R$5.000 por m\u00eas<\/strong>;<\/li>\n\n\n\n<li>Tributa\u00e7\u00e3o gradual do Imposto de Renda para rendimentos entre <strong>R$5.000,01 e R$7.350<\/strong>;<\/li>\n\n\n\n<li>Tributa\u00e7\u00e3o de 10% para <strong>dividendos acima de R$50.000 por m\u00eas<\/strong>, transferidos da mesma empresa para a mesma pessoa f\u00edsica;<\/li>\n\n\n\n<li>Tributa\u00e7\u00e3o m\u00ednima para rendimentos totais acima de <strong>R$600.000 por ano<\/strong>.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>IRPJ e CSLL (Pessoa Jur\u00eddica)<\/strong>:<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Para as Pessoas Jur\u00eddicas, as principais mudan\u00e7as s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>Os impostos continuam incidindo sobre lucros empresariais;<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Impacto para Estados e Munic\u00edpios:<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Mesmo com a Reforma afetando apenas tributos federais, os <strong>Estados e Munic\u00edpios continuam recebendo recursos<\/strong> via <strong>FPE (Fundo de Participa\u00e7\u00e3o dos Estados)<\/strong> e <strong>FPM (Fundo de Participa\u00e7\u00e3o dos Munic\u00edpios)<\/strong>. A compensa\u00e7\u00e3o vem do aumento da tributa\u00e7\u00e3o sobre lucros e dividendos. Se necess\u00e1rio, a Uni\u00e3o complementa trimestralmente para garantir servi\u00e7os p\u00fablicos locais.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"quais-sao-as-principais-mudancas-em-2026-resumo-pratico\"><strong>Quais s\u00e3o as principais mudan\u00e7as em 2026? Resumo pr\u00e1tico<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p><strong>O que muda na sua rotina a partir de 2026:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li><strong>Al\u00edvio no Pr\u00f3-Labore:<\/strong> retiradas de at\u00e9 <strong>R$5.000 por m\u00eas<\/strong> ficam totalmente isentas de Imposto de Renda (IRPF), aumentando o valor l\u00edquido no seu bolso;<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Isen\u00e7\u00e3o de Lucros Mantida (para a maioria):<\/strong> dividendos de at\u00e9 <strong>R$50.000 por m\u00eas<\/strong> continuam isentos na fonte.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Ponto de Aten\u00e7\u00e3o:<\/strong> embora isentos at\u00e9 R$50.000 por m\u00eas, esses dividendos entram na <strong>soma total de rendimentos da pessoa f\u00edsica<\/strong> (pr\u00f3-labore, lucros, alugu\u00e9is etc.) para verificar se haver\u00e1 incid\u00eancia do <strong>Imposto de Renda Pessoa F\u00edsica M\u00ednimo (IRPFM)<\/strong>. Se a soma anual dos rendimentos ultrapassar <strong>R$600.000<\/strong>, ser\u00e1 aplicada uma tributa\u00e7\u00e3o com al\u00edquotas progressivas (de 0% a 10%), a depender do montante total. Ou seja, mesmo retiradas mensais inferiores a R$50.000 entram na base anual de c\u00e1lculo.<\/p>\n\n\n\n<p>Com essas informa\u00e7\u00f5es, contribuintes e empresas podem se preparar para os impactos da <strong>Reforma da Renda<\/strong> e entender melhor o funcionamento dos impostos federais, estaduais e municipais no Brasil.<\/p>\n\n\n\n<p>Acompanhar essas mudan\u00e7as \u00e9 essencial para um planejamento<strong> tribut\u00e1rio eficiente<\/strong> e evitar surpresas na declara\u00e7\u00e3o de renda ou na apura\u00e7\u00e3o de tributos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>A <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Contabilizei<\/a> j\u00e1 est\u00e1 preparada para as novas regras. Estamos atualizando processos, sistemas e simuladores para garantir que, quando a Reforma da Renda entrar em vigor, seu neg\u00f3cio esteja protegido, em conformidade e pagando apenas o necess\u00e1rio. Em casos de d\u00favidas, conhe\u00e7a a nossa <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/assessoria-contabil-gratuita\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">assessoria cont\u00e1bil gratuita<\/a> e fale com um dos nossos especialistas!<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/abrir-empresa\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"615\" height=\"300\" src=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/wp-content\/uploads\/2022\/11\/abrir-empresa-otimizar-impostos-federais.png\" alt=\"\" class=\"wp-image-33587\" srcset=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/wp-content\/uploads\/2022\/11\/abrir-empresa-otimizar-impostos-federais.png 615w, https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/wp-content\/uploads\/2022\/11\/abrir-empresa-otimizar-impostos-federais-300x146.png 300w, https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/wp-content\/uploads\/2022\/11\/abrir-empresa-otimizar-impostos-federais-150x73.png 150w\" sizes=\"(max-width: 615px) 100vw, 615px\" \/><\/a><\/figure>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ao todo, entre impostos federais, estaduais e municipais, taxas e contribui\u00e7\u00f5es, o Brasil possui uma lista de 95 tributos vigentes,&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":62,"featured_media":35598,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[242],"tags":[],"cta-tags":[308],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v24.5 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Quais s\u00e3o os impostos federais, estaduais e municipais?<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Federais: II, IPI, IOF, IRPJ, IRPF, ITR, COFINS, CIDE, CSLL, INSS, FGTS e PIS\/PASEP. 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