{"id":35043,"date":"2023-04-28T15:08:52","date_gmt":"2023-04-28T18:08:52","guid":{"rendered":"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/?p=35043"},"modified":"2026-02-04T11:49:48","modified_gmt":"2026-02-04T14:49:48","slug":"o-que-e-a-csll-como-e-feito-o-calculo-e-quais-os-modelos-de-tributacao-com-o-irpj","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/o-que-e-a-csll-como-e-feito-o-calculo-e-quais-os-modelos-de-tributacao-com-o-irpj\/","title":{"rendered":"O que \u00e9 a CSLL: como \u00e9 feito o c\u00e1lculo e quais os modelos de tributa\u00e7\u00e3o com o IRPJ"},"content":{"rendered":"\n<p><strong>CSLL \u00e9 a sigla para Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre Lucro L\u00edquido<\/strong>. Trata-se de um contribui\u00e7\u00e3o federal que incide sobre as pessoas jur\u00eddicas domiciliadas no Brasil e que tem por objetivo gerar recursos financeiros para a Seguridade Social.<\/p>\n\n\n\n<p>Ou seja, \u00e9 um imposto que visa apoiar investimentos p\u00fablicos relacionados \u00e0 aposentadoria, desemprego e outras quest\u00f5es relacionadas.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"como-e-feito-o-calculo-do-irpj-e-da-csll\"><strong>Como \u00e9 feito o c\u00e1lculo do IRPJ e da CSLL?&nbsp;<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>O c\u00e1lculo do IRPJ e da CSLL seguem as mesmas normas de apura\u00e7\u00e3o e pagamento.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Para chegar ao valor a ser arrecadado, ou restitu\u00eddo, \u00e9 considerado o <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/o-que-e-preciso-saber-sobre-regime-de-tributacao\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">regime de tributa\u00e7\u00e3o<\/a> da empresa, bem como a al\u00edquota de IRPJ para cada um deles.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"quais-os-modelos-de-tributacao-do-irpj\"><strong>Quais os modelos de tributa\u00e7\u00e3o do IRPJ?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>S\u00e3o 4 os modelos de tributa\u00e7\u00e3o do IRPJ:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>Simples Nacional;<\/li>\n\n\n\n<li>Lucro Real;<\/li>\n\n\n\n<li>Lucro Presumido,<\/li>\n\n\n\n<li>Lucro Arbitrado.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>IRPJ e CSLL no Simples Nacional<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Entre os modelos de tributa\u00e7\u00e3o do IRPJ, o c\u00e1lculo para as empresas optantes do Simples Nacional \u00e9 o mais f\u00e1cil.<\/p>\n\n\n\n<p>Isso porque o valor a ser recolhido referente ao IRPJ \u2014 Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica j\u00e1 est\u00e1 incluso na sua guia mensal de arrecada\u00e7\u00e3o, o <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/das-documento-arrecadacao-simples-nacional\/\">DAS, Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p>Em nosso artigo sobre o <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/simples-nacional\/\">Simples Nacional<\/a>, voc\u00ea tem um guia completo e pode entender tudo sobre esse regime tribut\u00e1rio.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>IRPJ e CSLL no Lucro Real<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p><strong>O modelo de tributa\u00e7\u00e3o com base no Lucro Real \u00e9 o utilizado por grandes bancos, financeiras, corretoras de t\u00edtulos, que est\u00e3o obrigadas a este regime de apura\u00e7\u00e3o e outros tipos de empresas que tiveram lucros acima de R$ 78 milh\u00f5es no ano anterior \u00e0 apura\u00e7\u00e3o.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>Essa forma de tributa\u00e7\u00e3o tem como base de c\u00e1lculo os valores reais de lucros obtidos pela empresa ao longo do ano.<\/p><div id=\"conta-234823682\" class=\"cta-bulk ga-cta-imagem-conteudo conta-cont-6p-cta-bulk conta-entity-placement\" style=\"margin-top: 30px;margin-bottom: 30px;\"><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/abrir-empresa\/\" aria-label=\"01\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/wp-content\/uploads\/2021\/07\/01.jpg?wsr\" alt=\"\"  srcset=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/wp-content\/uploads\/2021\/07\/01.jpg 615w, https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/wp-content\/uploads\/2021\/07\/01-300x146.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 615px) 100vw, 615px\" width=\"615\" height=\"300\"  style=\"display: inline-block;\" \/><\/a><\/div>\n\n\n\n<p>Ainda que seja considerado uma regra geral para a apura\u00e7\u00e3o do IRPJ \u2014 Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica e da CSLL, o Lucro Real consiste em um modelo de tributa\u00e7\u00e3o um pouco mais complexo que os demais.<\/p>\n\n\n\n<p>No caso, \u00e9 considerado o lucro cont\u00e1bil apurado pela empresa e, sobre ele, s\u00e3o somados os ajustes estipulados pela legisla\u00e7\u00e3o fiscal.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Ou seja, s\u00e3o considerados os ajustes fiscais positivos (adi\u00e7\u00f5es) e os ajustes fiscais negativos (exclus\u00f5es), para chegar ao resultado do Lucro Real ou do Preju\u00edzo Fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p>O ponto positivo \u00e9 que, caso a empresa aponte preju\u00edzo no seu faturamento anual, n\u00e3o h\u00e1 cobran\u00e7a de IRPJ \u2014 Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica, nem da CSLL.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>IRPJ e CSLL no Lucro Presumido<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Como o pr\u00f3prio nome sugere, o Lucro Presumido \u00e9 um modelo de tributa\u00e7\u00e3o que presume os lucros de uma empresa tendo como base sua receita bruta e demais receitas pass\u00edveis de tributa\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p>Pode utilizar esse regime tribut\u00e1rio, <strong>qualquer pessoa jur\u00eddica com faturamento anual at\u00e9 R$ 78 milh\u00f5es e n\u00e3o se enquadrar em atividades e regras de obrigatoriedade ao Lucro Real.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p>As al\u00edquotas utilizadas s\u00e3o as mesmas do Lucro Real, mudando apenas a base de c\u00e1lculo.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Importante:<\/strong> com a publica\u00e7\u00e3o da Lei Complementar n\u00ba224, sancionada no fim 2025, <strong>h\u00e1 mudan\u00e7as no Lucro Presumido a partir de 1\u00ba de janeiro de 2026<\/strong>, como o <strong>aumento da base de c\u00e1lculo para empresas com faturamento maior que R$5 milh\u00f5es por ano e a restri\u00e7\u00e3o de isen\u00e7\u00f5es de PIS e COFINS<\/strong>. Saiba mais detalhes neste artigo: \u201c<a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/lucro-presumido\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Lucro Presumido: o que \u00e9, al\u00edquotas e tabela de impostos<\/a>\u201d.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>IRPJ e CSLL no Lucro Arbitrado<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Entende-se por Lucro Arbitrado o regime tribut\u00e1rio aplicado pela autoridade tribut\u00e1ria quando uma empresa deixa de cumprir suas obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias que determinam seu Lucro Real ou Lucro Presumido.<\/p>\n\n\n\n<p>Em outras palavras, esse modelo de tributa\u00e7\u00e3o \u00e9 utilizado quando uma pessoa jur\u00eddica \u00e9 optante por um dos outros regimes, por\u00e9m, n\u00e3o tem documentos (livro di\u00e1rio, livro invent\u00e1rio etc) que comprovem seu faturamento.<\/p>\n\n\n\n<p>Podendo tamb\u00e9m ser utilizado por iniciativa do contribuinte, \u00e9 necess\u00e1rio conhecer sua receita bruta para realizar o c\u00e1lculo do IRPJ \u2014 Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica de acordo com as regras do Lucro Arbitrado.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>As al\u00edquotas no Lucro Arbitrado s\u00e3o as mesmas do Lucro Real, contudo o c\u00e1lculo n\u00e3o \u00e9 feito sobre o lucro, \u00e9 feito sobre a receita bruta.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/lh5.googleusercontent.com\/5LnliV6b8BtIGxnMV7O4KmrIrNDyXBk--5d46fu68MmCCLeZerrh6I5NUPXncKnotfTXwYiVGLcM1W1i1L0bcWiuPgWMpAc5hDjIOmeOVyl7dsapf7c0SWqrwfTnnAJ2Y1oxe-wGzYn34EE6Jf8EwnA\" alt=\"-imposto-renda-pessoa-juridica-moedas\"\/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"qual-e-o-periodo-de-apuracao-do-irpj-e-csll\"><strong>Qual \u00e9 o per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o do IRPJ e CSLL?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>O IRPJ \u2014 Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica pode ser apurado em um desses 4 per\u00edodos:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>mensalmente;<\/li>\n\n\n\n<li>trimestralmente;<\/li>\n\n\n\n<li>anualmente;<\/li>\n\n\n\n<li>por evento.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Apura\u00e7\u00e3o mensal<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>A apura\u00e7\u00e3o mensal do IRPJ \u2014 Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica s\u00f3 \u00e9 poss\u00edvel a pessoas jur\u00eddicas tributadas pelo Lucro Real.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p>Nesse caso, deve ser feita uma estimativa e, sobre esse valor, realizar o pagamento todos os meses do IRPJ, seu adicional e da CSLL.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Apura\u00e7\u00e3o trimestral<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Essa op\u00e7\u00e3o \u00e9 v\u00e1lida para os regimes tribut\u00e1rios Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado.<\/p>\n\n\n\n<p>O valor apurado para pagamento do IRPJ de forma trimestral deve ser pago at\u00e9 o \u00faltimo dia \u00fatil do m\u00eas seguinte \u00e0 apura\u00e7\u00e3o, respeitando os seguintes vencimentos:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>1\u00ba Trimestre compreende janeiro \u00e0 mar\u00e7o com vencimento das guias em 30 de mar\u00e7o abril<\/li>\n\n\n\n<li>2\u00ba Trimestre compreende abril \u00e0 junho com vencimento das guias em 31 de junho julho<\/li>\n\n\n\n<li>3\u00ba Trimestre compreende julho \u00e0 setembro com vencimento das guias em 31 de setembro outubro<\/li>\n\n\n\n<li>4\u00ba Trimestre compreende outubro \u00e0 dezembro com vencimento das guias em 31 de dezembro janeiro do ano seguinte<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Apura\u00e7\u00e3o anual<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Assim como a apura\u00e7\u00e3o mensal, a anual do IRPJ \u2014 Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica s\u00f3 pode ser utilizada por empresas optantes do Lucro Real.<\/p>\n\n\n\n<p>No caso, o imposto deve ser apurado no dia 31 de dezembro do ano-calend\u00e1rio de recolhimento.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Apura\u00e7\u00e3o por evento<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>A apura\u00e7\u00e3o do IRPJ por evento ocorre em diversas situa\u00e7\u00f5es, quando por exemplo uma empresa passa por fus\u00e3o, cis\u00e3o, incorpora\u00e7\u00e3o e extin\u00e7\u00e3o pelo encerramento da liquida\u00e7\u00e3o e deve ser efetuada na data do evento.<\/p>\n\n\n\n<p>Ocorre tamb\u00e9m com empresas do Simples Nacional quando elas apuram um Ganho de Capital na venda de algum bem, sendo a al\u00edquota de 15% sobre o ganho.<\/p>\n\n\n\n<div id=\"app\"><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>CSLL \u00e9 a sigla para Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre Lucro L\u00edquido. 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