{"id":2842,"date":"2020-03-03T12:51:10","date_gmt":"2020-03-03T15:51:10","guid":{"rendered":"https:\/\/site-static-prd1.ctbz.com.br\/contabilidade-online\/?p=2842"},"modified":"2026-02-04T11:06:45","modified_gmt":"2026-02-04T14:06:45","slug":"simples-nacional-lucro-presumido","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/simples-nacional-lucro-presumido\/","title":{"rendered":"Simples Nacional ou Lucro Presumido: Qual a melhor op\u00e7\u00e3o para sua franquia?"},"content":{"rendered":"\n<p>Na hora de abrir uma franquia, diversas decis\u00f5es devem ser tomadas para garantir o sucesso do empreendimento. Mas em rela\u00e7\u00e3o ao regime tribut\u00e1rio, ser\u00e1 que \u00e9 melhor optar pelo <a href=\"\/contabilidade-online\/como-abrir-uma-empresa-simples-nacional\/\">Simples Nacional<\/a> ou <a href=\"\/contabilidade-online\/lucro-presumido\/\">Lucro Presumido<\/a>? Tudo vai depender do faturamento previsto no in\u00edcio da opera\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<p>Por registro tribut\u00e1rio, entende-se o conjunto de leis que regulamentam a forma de tributa\u00e7\u00e3o de uma empresa em rela\u00e7\u00e3o ao imposto de renda (IRPJ) e a contribui\u00e7\u00e3o social sobre o lucro l\u00edquido (CSLL), as quais podem ser diferentes dependendo da modalidade e porte da empresa, como \u00e9 o caso do <a href=\"\/contabilidade-online\/como-abrir-uma-empresa-simples-nacional\/\">simples nacional<\/a> e o <a href=\"\/contabilidade-online\/lucro-presumido\/\">lucro presumido<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Entendendo cada regime tribut\u00e1rio:<\/h3>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading has-text-align-left\">Simples Nacional<\/h4>\n\n\n\n<p>O Simples Nacional \u00e9 o regime tribut\u00e1rio mais utilizado por MEIs, micro e pequenas empresas com renda inferior a R$ 4,8 milh\u00f5es. O sistema compartilha, em uma \u00fanica fatura mensal, as taxas da Uni\u00e3o, Distrito Federal, Estado e Munic\u00edpio.<\/p>\n\n\n\n<p>Sendo assim, essa modalidade de tributa\u00e7\u00e3o torna-se mais simples (como o pr\u00f3prio nome sugere) do que outras, permitindo que empresas com menor faturamento possam existir legalmente de maneira menos burocr\u00e1tica do que as empresas que exigem um sistema mais complexo.<\/p>\n\n\n\n<p>Embora exista desde 2007, atrav\u00e9s da <a href=\"http:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/LEIS\/LCP\/Lcp123.htm\">Lei Complementar 123<\/a>, sofreu diversas altera\u00e7\u00f5es ao longo dos anos. Apesar disso, ainda \u00e9 o modelo mais simplificado disponibilizado e permite uma economia de at\u00e9 80% em rela\u00e7\u00e3o aos outros.<\/p>\n\n\n\n<p>Podem optar pelo SImples Nacional:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li><strong>Natureza jur\u00eddica:<\/strong>\u00a0 precisa ser uma sociedade empres\u00e1ria, sociedade simples, empresa individual de responsabilidade limitada ou empres\u00e1rio individual;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Receita bruta:<\/strong> observar o limite m\u00e1ximo anual estabelecido em Lei.\n<ul>\n<li><strong>ME:<\/strong> receita bruta de at\u00e9 R$ 360 mil;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>EPP:<\/strong> receita bruta entre R$ 360 mil e R$ 4,8 milh\u00f5es;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading has-text-align-left\">Lucro Presumido<\/h4>\n\n\n\n<p>O Lucro Presumido \u00e9 tamb\u00e9m considerado como um regime tribut\u00e1rio simplificado, isso porque permite que a Receita Federal determine uma base para calcular o imposto de renda de uma empresa (IRPJ), assim como a Contribui\u00e7\u00e3o Social Sobre o Lucro L\u00edquido (CSLL).<\/p>\n\n\n\n<p>Em outras palavras, os valores de tributa\u00e7\u00e3o s\u00e3o pr\u00e9-fixados de acordo com a atividade da empresa. A base pode variar de 8% (com\u00e9rcio) at\u00e9 32% (empresas prestadoras de servi\u00e7o). Os tributos padronizados, no entanto, n\u00e3o incluem algumas transa\u00e7\u00f5es como os lucros obtidos atrav\u00e9s de aplica\u00e7\u00f5es financeiras.<\/p>\n\n\n\n<p>Embora seja simplificada, existe a possibilidade de uma empresa pagar mais do que obteve ao longo do m\u00eas, considerando que n\u00e3o h\u00e1 vistoria e possibilidade de redu\u00e7\u00e3o proporcional.\u00a0<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"quem-define-o-regime-tributario-de-uma-empresa\">Quem define o regime tribut\u00e1rio de uma empresa?<\/h2>\n\n\n\n<p>De maneira geral, quem define o modelo de tributa\u00e7\u00e3o \u00e9 o pr\u00f3prio empreendedor, com a assessoria de um contador, devendo fazer parte da estrat\u00e9gia inicial e respeitando os limites de faturamento.<\/p><div id=\"conta-2485695772\" class=\"cta-bulk ga-cta-imagem-conteudo conta-cont-6p-cta-bulk conta-entity-placement\" style=\"margin-top: 30px;margin-bottom: 30px;\"><a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/abrir-empresa\/\" aria-label=\"01\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" src=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/wp-content\/uploads\/2021\/07\/01.jpg?wsr\" alt=\"\"  srcset=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/wp-content\/uploads\/2021\/07\/01.jpg 615w, https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/wp-content\/uploads\/2021\/07\/01-300x146.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 615px) 100vw, 615px\" width=\"615\" height=\"300\"  style=\"display: inline-block;\" \/><\/a><\/div>\n\n\n\n<p>Mas cada um dos regimes possui suas pr\u00f3prias caracter\u00edsticas e condi\u00e7\u00f5es, conforme mencionado anteriormente. Al\u00e9m disso, existem casos em que pessoas jur\u00eddicas devem obrigatoriamente seguir um regime espec\u00edfico, como por exemplo institui\u00e7\u00f5es financeiras ou empresas com receita superior a R$78 milh\u00f5es, que s\u00e3o condicionadas a optar por uma modalidade conhecida como \u201cLucro Real\u201d.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\" class=\"wp-block-heading\" id=\"simples-nacional-ou-lucro-presumido-quais-impostos-devem-ser-pagos-em-cada-modalidade\">Simples Nacional ou Lucro Presumido: Quais impostos devem ser pagos em cada modalidade<\/h2>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading has-text-align-left\">O Simples Nacional<\/h4>\n\n\n\n<p>O simples nacional permite o pagamento de todos os impostos a partir de uma \u00fanica guia, conhecida como DAS, sendo o regime favorito de pequenas empresas. Mas as coisas nem sempre foram simplificadas como hoje.<\/p>\n\n\n\n<p>Antes da possibilidade de concentrar todos os impostos em uma \u00fanica fatura, e a dispensa de alguns impostos desnecess\u00e1rios para as categorias, pequenos empres\u00e1rios tinham que pagar seus imposto municipais, estaduais e federais de maneira individuais e muitas vezes com al\u00edquotas semelhantes \u00e0s de grandes empresas.<\/p>\n\n\n\n<p>Junto a cria\u00e7\u00e3o do Simples Nacional, que dentro da Lei Complementar n\u00ba 123\/06, \u00e9 tamb\u00e9m conhecido como Regime Especial Unificado de Arrecada\u00e7\u00e3o de Tributos e Contribui\u00e7\u00f5es devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte, diversas a\u00e7\u00f5es foram criadas para incentivar os pequenos empreendedores, como a pr\u00f3pria possibilidade de abertura de uma empresa na modalidade de Microempreendedor Individual (MEI).<\/p>\n\n\n\n<p>Como consequ\u00eancia das iniciativas, hoje os optantes pelo Simples Nacional possuem o benef\u00edcio da tributa\u00e7\u00e3o unificada, al\u00e9m de ser fator de desempate para empresas que est\u00e3o concorrendo a alguma licita\u00e7\u00e3o do governo e tamb\u00e9m simplificar o cumprimento de obriga\u00e7\u00f5es legais nas \u00e1reas trabalhistas e previdenci\u00e1rias.<\/p>\n\n\n\n<p>Os tributos a serem pagos incluem:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>Imposto sobre a Renda da Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ)<\/li>\n\n\n\n<li>Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)<\/li>\n\n\n\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido (CSLL)<\/li>\n\n\n\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins)<\/li>\n\n\n\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o para o PIS\/Pasep<\/li>\n\n\n\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o Patronal Previdenci\u00e1ria (CPP)<\/li>\n\n\n\n<li>Imposto sobre Opera\u00e7\u00f5es Relativas \u00e0 Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e Sobre Presta\u00e7\u00f5es de Servi\u00e7os de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunica\u00e7\u00e3o (ICMS)<\/li>\n\n\n\n<li>Imposto sobre Servi\u00e7os de Qualquer Natureza (ISS).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m disso, \u00e9 necess\u00e1rio contar com a assessoria de uma empresa de contabilidade para garantir que nenhum imposto adicional ser\u00e1 necess\u00e1rio, de acordo o tipo de atividade empresarial.<\/p>\n\n\n\n<h4 class=\"wp-block-heading has-text-align-left\">O Lucro Presumido<\/h4>\n\n\n\n<p>Embora tamb\u00e9m apresente uma proposta mais simplificada para a tributa\u00e7\u00e3o de uma empresa, o lucro presumido se difere do simples nacional por n\u00e3o tratar da particularidade de uma empresa para outra e sim de generalizar seus lucros de acordo com as atividades prestadas.<\/p>\n\n\n\n<p>Isso pode ser ben\u00e9fico para algumas empresas, que eventualmente superem o valor base para o c\u00e1lculo, mas tamb\u00e9m pode ser mal\u00e9fico para empresas que tiverem uma lucratividade menor do que o esperado pelo mercado, pois ser\u00e3o taxadas da mesma maneira.<\/p>\n\n\n\n<p>Diferente do simples nacional, no lucro presumido os administradores dever\u00e3o pagar cada um dos impostos de maneira individual, al\u00e9m de possu\u00edrem uma al\u00edquota m\u00ednima maior (13,3%). Ainda, existem tributos a serem pagos mensalmente e outros trimestralmente:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Mensal<\/h3>\n\n\n\n<ul>\n<li>Imposto Sobre Servi\u00e7os (ISS): de 2,5 a 5% conforme a cidade e servi\u00e7o prestado;<\/li>\n\n\n\n<li>Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social (PIS): 0,65%;<\/li>\n\n\n\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS): 3%.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Trimestral<\/h3>\n\n\n\n<p>J\u00e1 o IRPJ (Imposto de Renda) e a CSLL (Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido) s\u00e3o cobrados trimestralmente com al\u00edquotas de 15% e 9%, respetivamente, apenas sobre os percentuais de presun\u00e7\u00e3o de lucro, conforme atividade da empresa, podendo variar entre 1,6% a 32%.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Importante:<\/strong> com a publica\u00e7\u00e3o da Lei Complementar n\u00ba224, sancionada no fim 2025, h\u00e1 <strong>mudan\u00e7as significativas para empresas de m\u00e9dio e grande porte do Lucro Presumido a partir de 1\u00ba de janeiro de 2026.<\/strong> As principais altera\u00e7\u00f5es s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n<ol>\n<li>\u00a0<strong>Aumento da base de c\u00e1lculo:<\/strong> empresas com <strong>faturamento maior que R$5 milh\u00f5es no ano pagar\u00e3o mais imposto sobre o valor excedente<\/strong>. A lei determina um acr\u00e9scimo de 10% nos percentuais de presun\u00e7\u00e3o sobre a receita que ultrapassar esse limite;<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Restri\u00e7\u00e3o de isen\u00e7\u00f5es de PIS e COFINS:<\/strong> <strong>a partir de 2026, acaba a \u201cal\u00edquota zero\u201d total para diversos setores.<\/strong> A nova regra estabelece que benef\u00edcios fiscais de redu\u00e7\u00e3o a zero ou isen\u00e7\u00e3o ser\u00e3o convertidos em tributa\u00e7\u00e3o de 10% da al\u00edquota cheia.\u00a0<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Transpar\u00eancia e validade:<\/strong> novos <strong>benef\u00edcios fiscais ter\u00e3o validade m\u00e1xima de 5 anos e exigir\u00e3o contrapartidas de desempenho (ou seja, metas) da empresa<\/strong>, al\u00e9m de divulga\u00e7\u00e3o p\u00fablica dos benefici\u00e1rios no Portal da Transpar\u00eancia.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Saiba mais detalhes sobre estas mudan\u00e7as neste artigo: \u201c<a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/lucro-presumido\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Lucro Presumido: o que \u00e9, al\u00edquotas e tabela de impostos<\/a>\u201d.<\/p>\n\n\n\n<p>O regime de tributa\u00e7\u00e3o \u00e9 uma decis\u00e3o importante que toda empresa precisa tomar na hora do planejamento da estrat\u00e9gia empresarial e sendo as duas modalidades vantajosas (dependendo do contexto) recomenda-se contatar um escrit\u00f3rio de contabilidade para iniciar da melhor maneira poss\u00edvel. <a href=\"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/abrir-empresa\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Quer abrir uma empresa? Conte sempre com a Contabilizei<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Na hora de abrir uma franquia, diversas decis\u00f5es devem ser tomadas para garantir o sucesso do empreendimento. Mas em rela\u00e7\u00e3o&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":62,"featured_media":1919,"comment_status":"open","ping_status":"close","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[239],"tags":[],"cta-tags":[],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v24.5 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Simples Nacional ou Lucro Presumido, qual a melhor op\u00e7\u00e3o para franquia<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Simples Nacional ou Lucro Presumido: Qual a melhor op\u00e7\u00e3o para sua franquia? Descubra tudo aqui no blog da Contabilizei. 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