{"id":26380,"date":"2023-12-01T14:22:24","date_gmt":"2023-12-01T17:22:24","guid":{"rendered":"https:\/\/site-static-prd1.ctbz.com.br\/contabilidade-online\/?p=26380"},"modified":"2026-02-20T18:07:05","modified_gmt":"2026-02-20T21:07:05","slug":"irpf-o-que-e-descontado-na-fonte-e-como-funciona-o-ajuste-anual","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.contabilizei.com.br\/contabilidade-online\/irpf-o-que-e-descontado-na-fonte-e-como-funciona-o-ajuste-anual\/","title":{"rendered":"IRPF 2026: o que \u00e9 descontado na fonte e como funciona o ajuste anual"},"content":{"rendered":"\n

A primeira metade do ano \u00e9 geralmente o per\u00edodo em que as pessoas acertam suas contas com o Le\u00e3o, como \u00e9 conhecido o Imposto de Renda (IRPF). O tributo \u00e9 cobrado pelo governo sobre os diversos tipos de rendimentos que as pessoas obt\u00eam, como sal\u00e1rios, alugu\u00e9is, aposentadoria, pens\u00e3o e pr\u00eamios de loteria.<\/p>\n\n\n\n

O imposto de renda \u00e9 calculado com base nos rendimentos, e a ideia \u00e9 que pessoas com rendimentos mais altos paguem mais impostos, enquanto pessoas com rendimentos mais baixos paguem menos. Mas poucos escapam das garras do le\u00e3o. Muitas vezes o imposto \u00e9 descontado diretamente na fonte de rendimentos, como sal\u00e1rios, sendo conhecido como Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF).<\/p>\n\n\n\n

Importante:<\/strong> a partir de 1\u00ba de janeiro de 2026<\/strong>, entra em vigor a Lei n\u00ba 15.270\/2025<\/strong>, conhecida como Reforma da Renda. A nova lei estabelece a isen\u00e7\u00e3o do Imposto de Renda Pessoa F\u00edsica para rendimentos de at\u00e9 R$5 mil, e como consequ\u00eancia, altera a tributa\u00e7\u00e3o do Imposto de Renda Pessoa F\u00edsica sobre o pr\u00f3-labore, al\u00e9m de outras mudan\u00e7as e novas tributa\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n

A principal altera\u00e7\u00e3o \u00e9 a isen\u00e7\u00e3o total do Imposto de Renda pessoa f\u00edsica para rendimentos tribut\u00e1veis at\u00e9 R$5.000,00<\/strong>, o que aumenta a renda l\u00edquida do s\u00f3cio-administrador que recebe pr\u00f3-labore. Al\u00e9m disso, a lei tamb\u00e9m define um desconto gradual do imposto para rendas entre R$5.000,01 e R$7.350,00. Acima de R$7.350,00, o c\u00e1lculo do imposto continua o mesmo, seguindo a tabela vigente.<\/p>\n\n\n\n

O que \u00e9 descontado na fonte no IRPF 2026<\/strong>?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Qualquer pagamento realizado entre pessoas f\u00edsicas e jur\u00eddicas pode acarretar na reten\u00e7\u00e3o na fonte do IRPF 2026. H\u00e1 obriga\u00e7\u00e3o de reten\u00e7\u00e3o para pagamento de trabalho assalariado ou n\u00e3o, de servi\u00e7os entre pessoas jur\u00eddicas, de rendimentos originados por alugu\u00e9is ou royalties e de investimentos.\u00a0<\/p>\n\n\n\n

Dessa forma, sal\u00e1rios, servi\u00e7os, alugu\u00e9is e aplica\u00e7\u00f5es financeiras podem ser tributados diretamente na fonte. \u00c9 claro que a reten\u00e7\u00e3o depende, tamb\u00e9m, do valor recebido pelo contribuinte.<\/p>\n\n\n\n

Aten\u00e7\u00e3o para as novidades em 2026 sobre distribui\u00e7\u00e3o de Lucros e Dividendos<\/strong>: \u00e9 importante atualizar seu planejamento, pois a partir de 1\u00ba de janeiro de 2026, a lista de rendimentos sujeitos \u00e0 reten\u00e7\u00e3o na fonte aumenta. <\/p>\n\n\n\n

Com a Lei n\u00ba 15.270\/2025, conhecida como Reforma da Renda, os lucros e dividendos pagos pela mesma empresa para a mesma pessoa f\u00edsica, e que ultrapassarem R$50.000,00 no m\u00eas, sofrer\u00e3o reten\u00e7\u00e3o de 10% na fonte sobre o valor total distribu\u00eddo.<\/p>\n\n\n\n

Para quem recebe abaixo desse valor mensal, a isen\u00e7\u00e3o sobre a distribui\u00e7\u00e3o de lucros continua valendo, mantendo o benef\u00edcio para a maioria das micro e pequenas empresas.<\/p>\n\n\n\n

Saiba mais sobre as novas regras com o artigo \u201cIsen\u00e7\u00e3o de Imposto de Renda at\u00e9 5 mil: o que muda para o profissional PJ e quem declara dividendos?<\/a>\u201d.<\/p>

\"\"<\/a><\/div>\n\n\n\n

Como \u00e9 feito o c\u00e1lculo do Imposto de Renda Retido na Fonte?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

No caso dos sal\u00e1rios, por exemplo, o Imposto de Renda n\u00e3o incide sobre o rendimento bruto, pois os valores pagos ao INSS s\u00e3o descontados antes de fazer o c\u00e1lculo do IRRF. <\/p>\n\n\n\n

Entretanto, em abril de 2025 foi divulgada pelo Governo Federal a Medida Provis\u00f3ria que visa corrigir e ajustar a tabela progressiva do Imposto de Renda. Com essa mudan\u00e7a, que passa a valer a partir de Maio de 2025 (logo, tendo impacto apenas nas declara\u00e7\u00f5es do ano seguinte), amplia-se a isen\u00e7\u00e3o do IRPF para pessoas que ganham at\u00e9 R$3.036. Confira abaixo a tabela do Imposto de Renda.<\/p>\n\n\n\n

Tabela do Imposto de Renda a partir de maio de 2025<\/strong><\/td><\/tr>
Rendimento mensal<\/strong><\/td>Base de C\u00e1lculo (R$)<\/strong><\/td>Al\u00edquota do IR (%)<\/strong><\/td>Parcela a deduzir (R$)<\/strong><\/td><\/tr>
At\u00e9 3.036<\/td>At\u00e9 2.428,80<\/td>0<\/td>0<\/td><\/tr>
De 3.036 at\u00e9 3.533,31<\/td>De 2.428,81 at\u00e9 2.826,65<\/td>7,5<\/td>182,16<\/td><\/tr>
De 3.533,31 at\u00e9 4.688,85<\/td>De \u00e9 2.826,66 at\u00e9 3.751,05<\/td>15<\/td>394,16<\/td><\/tr>
De 4.688,85 at\u00e9 5.830,85<\/td>De 3.751,06 at\u00e9 4.664,68<\/td>22,5<\/td>675,49<\/td><\/tr>
Acima de 5.830,85<\/td>Acima de 4.664,68<\/td>27,5<\/td>908,73<\/td><\/tr>
Novos valores passam a valer em maio, mas a mudan\u00e7a afeta apenas as declara\u00e7\u00f5es que ser\u00e3o feitas em 2026Fonte: Receita Federal<\/em><\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

A tabela vigente em 2025 continua valendo para o c\u00e1lculo do IRRF e para a declara\u00e7\u00e3o de 2026.<\/p>\n\n\n\n

J\u00e1 a pr\u00f3xima tabela (v\u00e1lida a partir de 2026) aplica as regras da Reforma da Renda, com nova faixa de isen\u00e7\u00e3o e descontos do imposto. Ela n\u00e3o substitui totalmente a tabela atual<\/strong>, mas acrescenta novos mecanismos de redu\u00e7\u00e3o do imposto, principalmente para rendimentos at\u00e9 R$7.350,00.<\/p>\n\n\n\n

Tabela de redu\u00e7\u00e3o do imposto mensal a partir de 1\u00ba de janeiro de 2026, com a Lei n\u00ba15.270\/2025.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

RENDIMENTOS TRIBUT\u00c1VEIS SUJEITOS AO AJUSTE MENSAL<\/strong><\/td>REDU\u00c7\u00c3O DO IMPOSTO DE RENDA<\/strong><\/td><\/tr>
At\u00e9 R$5.000,00<\/td>At\u00e9 R$312,89 (de modo que o imposto devido seja zero)<\/td><\/tr>
De R$5.000,01 at\u00e9 R$ 7.350,00<\/td>R$978,62 \u2013 (0,133145 x rendimentos tribut\u00e1veis sujeitos \u00e0 incid\u00eancia mensal, de modo que a redu\u00e7\u00e3o do imposto seja decrescente linearmente at\u00e9 zerar para rendimentos a partir de R$7.350,00)<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n
Tabela do Imposto de Renda e do Imposto de Renda Retido na fonte  (IRRF) com dedu\u00e7\u00e3o vigente em 2025<\/strong><\/td><\/tr>
Base de C\u00e1lculo (R$)<\/strong><\/td>Al\u00edquota do IR (%)<\/strong><\/td>Parcela a deduzir <\/strong><\/td><\/tr>
At\u00e9 R$ 2.428,80<\/td>0<\/td>0<\/td><\/tr>
De R$ 2.428,81 at\u00e9 R$ 2.826,65<\/td>7,5<\/td>R$ 182,16<\/td><\/tr>
De \u00e9 R$ 2.826,66 at\u00e9 R$ 3.751,05<\/td>15<\/td>R$ 394,16<\/td><\/tr>
De R$ 3.751,06 at\u00e9 R$ 4.664,68<\/td>22,5<\/td>R$ 675,49<\/td><\/tr>
Acima de R$ 4.664,68<\/td>27,5<\/td>R$ 908,73<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>
As novas regras passam a valer em 1\u00ba de janeiro de 2026, mas a mudan\u00e7a afeta apenas as declara\u00e7\u00f5es que ser\u00e3o feitas em 2027. Fonte: Receita Federal<\/em><\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n

Vale destacar que, com a nova lei, a tabela atual do Imposto de Renda passar\u00e1 por atualiza\u00e7\u00f5es para refletir as mudan\u00e7as na faixa de isen\u00e7\u00e3o e nos descontos aplic\u00e1veis. Assim, ao longo do per\u00edodo de transi\u00e7\u00e3o, \u00e9 esperado que a Receita Federal publique orienta\u00e7\u00f5es e vers\u00f5es atualizadas da tabela, garantindo que o c\u00e1lculo do imposto seja feito de acordo com as novas regras vigentes a partir de 2026.<\/p>\n\n\n\n

Vamos a um exemplo para ficar mais f\u00e1cil de entender?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Vamos supor que voc\u00ea receba o sal\u00e1rio de R$ 6.000,00 por m\u00eas, onde, sobre este sal\u00e1rio, incide R$ 649,60 de INSS.<\/p>\n\n\n\n

Primeiro, para calcular o Imposto de Renda Retido na Fonte, voc\u00ea inicia descontando o valor pago para o INSS, que, no exemplo, seria o sal\u00e1rio bruto de R$ 6.000,00 menos R$ 649,60.  Depois, com o valor encontrado (R$ 5.350,40) voc\u00ea ir\u00e1 verificar em qual faixa de tributa\u00e7\u00e3o na tabela de IRRF ele se encontra, onde, neste caso, ser\u00e1 a \u00faltima faixa com al\u00edquota de 27,5%.  Em seguida, voc\u00ea aplica este percentual sobre este valor encontrado e por fim, faz o abatimento do valor da dedu\u00e7\u00e3o de acordo com o apresentado na tabela. Nesse caso, ter\u00edamos o seguinte:<\/p>\n\n\n\n

IRRF = ((sal\u00e1rio bruto \u2013 desconto INSS) x al\u00edquota IRRF) \u2013 parcela dedut\u00edvel<\/p>\n\n\n\n

IRRF = ((6000 – 649,60) x 27,5%) \u2013 896,00<\/p>\n\n\n\n

IRRF = R$ 575,36 por m\u00eas. <\/p>\n\n\n\n

Ah, e lembre-se de sempre avaliar qual \u00e9 o melhor cen\u00e1rio para c\u00e1lculo do IRRF, j\u00e1 que, a partir de maio de 2023, o Governo introduziu o desconto simplificado para fins de apura\u00e7\u00e3o mensal do Imposto de Renda Retido na Fonte.<\/p>\n\n\n\n

Com isso, para sal\u00e1rios abaixo de R$ 5.395,00, se torna mais vantajoso em seguir com o c\u00e1lculo utilizando o desconto simplificado no valor de R$ 564,80, do que por dedu\u00e7\u00e3o legal (INSS), j\u00e1 que o valor descontado do IRRF em folha ser\u00e1 menor, com exce\u00e7\u00e3o dos casos onde o funcion\u00e1rio possui dependentes e\/ou paga pens\u00e3o aliment\u00edcia, onde possivelmente se torne mais vantajoso em seguir com o c\u00e1lculo pelo m\u00e9todo tradicional. <\/p>\n\n\n\n

Vale lembrar:<\/strong> essas informa\u00e7\u00f5es s\u00e3o v\u00e1lidas para a entrega da declara\u00e7\u00e3o do Imposto de Renda em 2026 (ano-base 2025). Mas, com a nova lei, a tabela atual do Imposto de Renda passar\u00e1 por atualiza\u00e7\u00f5es para refletir as mudan\u00e7as na faixa de isen\u00e7\u00e3o e nos descontos aplic\u00e1veis. <\/p>\n\n\n\n

Imposto de Renda Retido em investimentos<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Al\u00e9m dos sal\u00e1rios, como vimos no exemplo acima, a reten\u00e7\u00e3o de imposto de renda pode acontecer, tamb\u00e9m, com os rendimentos decorrentes de aplica\u00e7\u00f5es financeiras. A poupan\u00e7a e as letras de cr\u00e9dito (LCI\/LCA) s\u00e3o isentas de IR, mas a maior parte dos investimentos em renda fixa t\u00eam reten\u00e7\u00e3o diretamente na fonte.<\/p>\n\n\n\n

O valor \u00e9 calculado com base na tabela regressiva de Imposto de Renda, quer dizer, quanto mais tempo investido, menor a incid\u00eancia de IR sobre ele. \u00c9 o que acontece com o Tesouro Direto, CDB e deb\u00eantures, por exemplo. Quando voc\u00ea resgata o investimento, o valor j\u00e1 vem com o desconto do IR.<\/p>\n\n\n\n

Com a nova lei da Reforma da Renda, as isen\u00e7\u00f5es ser\u00e3o mantidas em 2026. <\/strong>Uma boa not\u00edcia trazida pela Lei n\u00ba 15.270\/2025 \u00e9 a prote\u00e7\u00e3o dos investimentos de fomento. <\/p>\n\n\n\n

Mesmo com a cria\u00e7\u00e3o da Tributa\u00e7\u00e3o M\u00ednima para altas rendas, os rendimentos de Poupan\u00e7a, LCI, LCA, CRI, CRA, Fiagro e Fundos Imobili\u00e1rios (FIIs) continuam isentos e n\u00e3o entram na base de c\u00e1lculo do novo imposto anual. Eles permanecem como \u00f3timas op\u00e7\u00f5es para compor sua carteira com efici\u00eancia fiscal.<\/p>\n\n\n\n

E o imposto de Renda Retido pode ser devolvido?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Sim, \u00e9 o que chamamos de restitui\u00e7\u00e3o. Os valores s\u00e3o restitu\u00eddos quando recolhidos em valores acima do devido. Por isso, \u00e9 importante estar atento, agora em mar\u00e7o, abril e maio, para acertar as contas com o Le\u00e3o. \u00c9 o momento de fazer o ajuste anual do Imposto de Renda. <\/p>\n\n\n\n

O que \u00e9 ajuste anual do Imposto de Renda?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

A declara\u00e7\u00e3o de ajuste anual, nome dado pela Receita Federal, permite aos contribuintes fazerem os ajustes de contas e saber se t\u00eam restitui\u00e7\u00e3o ou, se for o caso, se t\u00eam imposto a pagar. <\/p>\n\n\n\n

De forma simplificada, o que precisa ser feito  \u00e9 declarar tudo o que ganhou no ano que passou, como sal\u00e1rios, aposentadoria, rendimentos de aluguel ou investimentos. <\/p>\n\n\n\n

Para saber se h\u00e1 imposto a ser devolvido ou pago, a Receita Federal utiliza uma tabela para base de c\u00e1lculo dos rendimentos tribut\u00e1veis, que, para 2026, \u00e9 a seguinte:<\/p>\n\n\n\n

Base de c\u00e1lculo<\/strong><\/td>Al\u00edquota<\/strong><\/td>Dedu\u00e7\u00e3o<\/strong><\/td><\/tr>
At\u00e9 R$28.467,20<\/td>\u2013<\/td>\u2013<\/td><\/tr>
De R$28.467,21 at\u00e9 R$33.919,80<\/td>7,5%<\/td>R$2.135,04<\/td><\/tr>
De R$33.919,81 at\u00e9 R$45.012,60<\/td>15,0%<\/td>R$4.679,03<\/td><\/tr>
De R$45.012,61 at\u00e9 R$55.976,16<\/td>22,5%<\/td>R$8.054,97<\/td><\/tr>
Acima de R$55.976,16<\/td>27,5%<\/td>R$10.853,78<\/td><\/tr><\/tbody><\/table>
Dedu\u00e7\u00e3o anual por dependente: R$2.275,08
Limite anual de despesa com instru\u00e7\u00e3o: R$3.561,50
Limite anual de desconto simplificado: R$ 17.640,00
Fonte: Receita Federal<\/a><\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n

Para o ano-calend\u00e1rio de 2026 (declara\u00e7\u00e3o em 2027), quem tiver renda anual total superior a R$600.000,00 ter\u00e1 uma nova tributa\u00e7\u00e3o adicional, chamada de Imposto de Renda Pessoa F\u00edsica m\u00ednimo (IRPFM). <\/p>\n\n\n\n

A Receita Federal passar\u00e1 a somar todas as suas rendas \u2014 incluindo lucros e dividendos, que antes eram isentos \u2014 para verificar se voc\u00ea ultrapassou o limite da Tributa\u00e7\u00e3o M\u00ednima. Desta forma:<\/p>\n\n\n\n